Ухвала суду № 85819855, 12.11.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/6945/19

Провадження № 1-кс/234/8392/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2019 року слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Пікалова Н.М., з участю секретаря судового засідання Романенко К.П., слідчого Орловського А.І., розглянув у судовому засіданні у м. Краматорську Донецької області клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Орловського А.І.,погодженого із прокурором відділу нагляду за додержавнням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Ільєнко С.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні митного брокера ФОП ОСОБА_1 .

Клопотання надійшло до суду 12.11.2019 року.

Суд, перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000027 від 09.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 32019050000000027 від 09.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, не відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в клопотанні зазначив, що другим відділом розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000027 від 09.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрована фізичною особою – підприємцем, перебуваючи на загальній системі оподаткування, являючись одночасно одноосібним засновником ПП «Стеклокераміка» (ЄДРПОУ 38344343), шляхом незаконного відображення у податковому обліку первинних бухгалтерських документів з придбання посуду та виробів з кераміки у пов`язаної юридичної особи ПП «Стеклокераміка» (ЄДРПОУ 38344343), директором якого являється її син ОСОБА_3 та надання через митного брокера (декларанта/представника) ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) до Донецької митниці ДФС недостовірних даних щодо походження експортованого товару, у період з червня 2015 року по січень 2019 року ухилилася від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Для досудового слідства мають суттєве значення документи, що надавалися ФОП ОСОБА_2 митному брокеру (декларанту/представнику) ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ), для проведення процедури митного оформлення експорту посуду та виробів з кераміки за період з червеня 2015 року по липень 2019 року

На думку слідчого, зазначені документи знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ), не містять охоронювану законом таємницю та не відносяться до документів, щодо яких заборонено доступ.

Органом досудового розслідування є другий відділ розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, яким згідно наказу ДФС у Донецькій області №1620 від 13.09.2018 визначено місце дислокації за адресою: Донецька область, місто Краматорськ, бульвар Машинобудівників 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

Враховуючи те, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32019050000000027 від 09.04.2019 їх необхідно отримати шляхом вилучення у ФОП ОСОБА_1 .

У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити.

ФОП ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилася, про час та місце слухання справи була повідомлена належним чином.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд дійшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню за таких підстав.

В судовому засіданні встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019050000000027 від 09.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з ЄРДР вбачається, що ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрована фізичною особою – підприємцем, перебуваючи на загальній системі оподаткування, являючись одночасно одноосібним засновником ПП «Стеклокераміка» (ЄДРПОУ 38344343), шляхом незаконного відображення у податковому обліку первинних бухгалтерських документів з придбання посуду та виробів з кераміки у пов`язаної юридичної особи ПП «Стеклокераміка» (ЄДРПОУ 38344343), директором якого являється її син ОСОБА_3 та надання через митного брокера (декларанта/представника) ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) до Донецької митниці ДФС недостовірних даних щодо походження експортованого товару, у період з червня 2015 року по січень 2019 року ухилилася від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів ФОП ОСОБА_2 , які надавалися зазначеним підприємцем для проведення митними органами процедури оформлення експорту посуду та виробів з кераміки у період з червня 2015 року по липень 2019 року, а саме: вантажно-митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів, з додатками та специфікаціями; рахунків-фактур, інвойсів, накладних з придбання експортованих товарів, сертифікатів та гарантійних листів виробника, міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), копій паспортів, ідентифікаційних кодів водіїв та інших документів, які перебувають у володінні митного брокера ФОП ОСОБА_1 .

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 2 ст 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Під час ознайомлення із матеріалами клопотання, а також в ході проведення судового засідання, слідчим суддею встановлена відсутність даних про те, що слідчий звертався до ФОП ОСОБА_1 для отримання вищезазначених документів та слідчому не було надано відповіді на його запит (в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України). Оскільки однією із підстав звернення до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ є відмова щодо надання речей чи документів, які мають важливе значення для повного та всебічного розслідування кримінального провадження.

Крім того, слідчий суддя не приймає висновок аналітичного дослідження як доказ, бо він носить виключно інформативний характер та не є належним доказом в розумінні процесуального закону.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про передчасність звернення слідчого із даним клопотанням, що в свою чергу є підставою для відмови у задоволенні останнього.

Керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В клопотанні старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Орловського А.І., погодженого із прокурором відділу нагляду за додержавнням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Ільєнко С.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні митного брокера ФОП ОСОБА_1 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Краматорського міського

суду Донецької області Н.М. Пікалова