Ухвала суду № 85754483, 12.11.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7875/19

провадження № 1-кс/405/4474/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.11.2019 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Майданніков О.І., при секретарі Погрібній А.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції Мироненка Євгенія Олександровича у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.04.2019 за № 32019120010000029, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

встановив:

в провадження слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда надійшло погоджене прокурором клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції Мироненка Євгенія Олександровича у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.04.2019 за № 32019120010000029, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в якому (клопотанні) слідчий просив:

1) надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мироненку Євгенію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В`ячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Городенцю Анантолію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Крачун Каріні Миколаївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Петкову Юрію Васильовичу дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230), які перебувають у володінні АТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві (МФО 300346), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, з можливістю вилучення документів, а саме:

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230) № НОМЕР_1 (українська гривня) відкриті і зберігається в АТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві (МФО 300346);

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за 2018 рік;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за 2018 рік;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк” за 2018 рік;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк”, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за 2018 рік;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за 2018 рік;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за 2018 рік;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;

-заяв на видачу готівки за 2018 рік;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230) за 2018 рік;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230) за 2018 рік;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230) за 2018.

2) дати розпорядження про надання можливості вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку) в належним чином завірених копіях, з метою досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32019120010000029 від 25.04.2019, відносно службових осіб ТОВ „СПЕЦТРАНСБУД” (ЄДРПОУ 32892736), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові осіби ТОВ «Спецтрансбуд» (код 32892736, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с.Степове, вул.Кільцева, 5), а саме директора ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та бухгалтера ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» (код 41324751), ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (код 41684230), ТОВ «СТАРТФОРД» (код 41698389), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ "ПОЛКАН"» (код 41856892), ТОВ «ДОМІНОН» (код 41386509), ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» (код 41697715) протягом 1 півріччя 2018 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1325507 грн. та податку на прибуток в сумі 1469377 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах на загальну суму 2794884 грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ ТОВ «Спецтрансбуд» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення Встановлено, що вказане товариство на податковому обліку перебуває в Кропивницькій ОДПI ГУ ДФС (Кiровоградське вiддiлення) і зареєстроване за адресою: Кіровоградська область, Кіровоградський район, с. Степове, вул. Кільцева, буд. 5, директором ТОВ «Спецтрансбуд» являється гр. ОСОБА_1 , (РНОКПП НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , який розробив злочинну схему за допомогою якої вчинив злочин, пов`язаний з умисним ухиленням від сплати податків у великих розмірах, шляхом мінімізації бази оподаткування в результаті штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства, за рахунок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками ризику (фіктивності).

Згідно з базою даних АС «Податковий блок» підсистеми «Перегляд результатів співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», податкових декларацій з ПДВ та додатків №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що податковий кредит ТОВ «Спецтрансбуд» в період 2018 року по першому ланцюгу постачання фактично формується від вигодоформуючих СГД, які мають ознаки фіктивності (відсутні основні засоби, наймані працівники, технічні та технологічні можливості для реального здійснення фінансово-господарської діяльності), а саме:

- ТОВ "ПРОТЕК АГРО ГРУП", (ЄДРПОУ 41324751), сума взаємовідносин 835839,20 грн. ПДВ (мембрана HDPE гладка\гладка 1мм.). Засновник, головний бухгалтер та керівник ОСОБА_3 , ІНН НОМЕР_3 , (крім ТОВ "Протек Агро Груп" являється керівником, ще на 52 СГД). Кількість працюючих – декларація в 2018 році не подана;

- ТОВ "РЕАЛ БУДПРОЕКТ" (ЄДРПОУ 41684230), сума взаємовідносин 467 016 грн. ПДВ, (Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м). Кількість працюючих – декларація в 2018 році не подана;

- ТОВ "СТАРТФОРД" (ЄДРПОУ 41698389), сума взаємовідносин 329 400 грн. ПДВ, (Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м)). Кількість працюючих – декларація в 2018 році не подана. Крім цього існують розбіжності, ТОВ "Стартфорд" не відобразило у своїй податковій звітності операції з ТОВ «Спецтрансбуд» на вищевказану суму;

- ТОВ "Охоронна Компанія "Полкан" (ЄДРПОУ 41856892), сума взаємовідносин 298 656 грн. ПДВ (Геомембрана GeoSvit HDPE STANDARD гладка/гладка 1,0мм (5,1х200м). Кількість працюючих – декларація в 2018 році не подана. Крім цього наявні розбіжності, ТОВ "Охоронна Компанія "Полкан" не відобразило у своїй податковій звітності операції з ТОВ «Спецтрансбуд» на вищевказану суму;

- ТОВ "СІФАНТА КОМПАНІ" (ЄДРПОУ 41697715), сума взаємовідносин 291 400 грн. ПДВ, (Геотекстиль Low&Bonar Tipptex BS 12 (5х100м), кількість працюючих – декларація в 2018 році не подана;

- ТОВ "ДОМІНОН" (ЄДРПОУ 41386509), сума взаємовідносин 31 000 грн. ПДВ, (Геотекстиль Tipptex BS 12, внесено до бази АІС «СФП» 19.12.2018 року.

Аналізом Єдиного реєстру податкових накладних не встановлено оформлення вищевказаними підприємствами з ознаками фіктивності протягом усього періоду діяльності, податкових накладних, які б свідчили про фактичне придбання товарів (робіт/послуг), відображених як реалізований товар на адресу ТОВ «Спецтрансбуд», що свідчить про відсутність придбання ідентичних товарів, відображених як проданих на ТОВ «Спецтрансбуд» та формування податкового кредиту з метою заниження до сплати податку на додану вартість останнім та конвертування коштів у готівку.

Відповідно до реєстраційних даних вище вказаних підприємств вони зареєстровані за різними юридичними адресами та на території декількох областей, більшість осіб, які рахуються директорами підприємств зареєстровані на території Кіровоградської області.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків вище вказаних підприємств.

Так, для здійснення своєї протиправної діяльності підприємства використовували наступні розрахункові рахунки: ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230) № НОМЕР_1 (українська гривня), відкриті в АТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві (МФО 300346), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів отримання грошових коштів від підприємств реального сектору економіки та проведення оплати за поставлені товари та послуги перевезення вказаним підприємствам та підстав не декларування підприємствами ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230), відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні фінансових операцій з підприємствами задіяними у вище вказаній схемі.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахунках підприємств: ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230) № НОМЕР_1 (українська гривня), відкриті і зберігаються в АТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві (МФО 300346), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, зазначені у клопотанні.

Підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні АТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві (МФО 300346), є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків.

Вказані документи відносяться до охоронюваної законом таємниці та відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) становлять банківську таємницю, тому іншим способом отримати зазначені документи не представляється можливим.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

Враховуюче те, що вказані документи до яких планується отримати доступ мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі, що свідчать про обставини відкриття рахунків, встановлення системи Клієнт – Банк, проведення розрахунків по розрахунковим рахункам, обсяги та час здійснення перерахування коштів, перелік осіб, які мали право підпису платіжних документів та фактичне право розпоряджатися грошовими коштами на рахунках, використовували рахунки як спосіб досягнення мети, направленої на умисне ухилення від сплати податків.

У зв`язку з чим доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних речей і документів.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді висновків проведених з використанням банківських документів судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи не представляється за можливе.

Враховуючи, вище викладене та зважаючи на те, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні знаходяться у володінні АТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві (МФО 300346), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, та для досягнення мети тимчасового доступу.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, звернувся до суду з заявою, в якій просить провести розгляд клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться речі і документи АТ «АЛЬФА-БАНК» про час, дату та місце розгляду клопотання повідомлена належним чином, що підтверджується відповідною відміткою її представника від 04.11.2019 у рекомендованому повідомленні про вручення поштового відправлення. Однак, представник АТ «АЛЬФА-БАНК» в судове засідання не з`явився, про поважність причин своєї неявки суд не повідомив, з клопотанням про перенесення розгляду клопотання до суду не звертався.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання з таких підстав.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.04.2019 за № 32019120010000029, відносно службових осіб ТОВ «Спецтрансбуд» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В межах якого було встановлено, що службові особи ТОВ «Спецтрансбуд» (код 32892736, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с. Степове, вул. Кільцева, 5), а саме директор ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та бухгалтер ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» (код 41324751), ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (код 41684230), ТОВ «СТАРТФОРД» (код 41698389), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ "ПОЛКАН"» (код 41856892), ТОВ «ДОМІНОН» (код 41386509), ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» (код 41697715) протягом 1 півріччя 2018 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1325507 грн. та податку на прибуток в сумі 1469377 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах на загальну суму 2794884 грн.

На підставі матеріалів зазначеного кримінального провадження, долучених слідчим до матеріалів клопотання, слідчим суддею встановлено наявність обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України та причетність до його вчинення службових осіб ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ», яке (товариство) використовувало банківський рахунок № НОМЕР_1 (українська гривня) відкритий в АТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві (МФО 300346), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, що підтверджується актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Спецтрансбуд» № 190/11-28-14-04/32892736 від 10.12.2018, проведеної Головним управлінням ДФС у Кіровоградській області.

За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає доведеним, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть перебувати у володінні АТ «АЛЬФА-БАНК», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, зокрема, шляхом проведення економічної експертизи, та в іншій спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Разом з тим, слідчим суддею відзначається, що у клопотанні слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступу до зазначених у клопотанні речей і документів, зокрема: старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В`ячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Городенцю Анантолію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Крачун Каріні Миколаївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Петкову Юрію Васильовичу, які відповідно до наданого заявником витягу від 09.09.2019 з Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінального провадження № 32019120010000029 від 25.04.2019 не входять до складу групи слідчих, які здійснюють досудове розслідування у зазначеному кримінальному провадженні, а тому у задоволенні клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів в частині надання такого доступу вказаним слідчим слід відмовити.

На підставі викладеного, слідчий суддя дійшов висновку про наявність передбачених законом підстав для часткового задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись статтями 159, 163-164, 369-372 КПК України, -

постановив:

клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції Мироненка Євгенія Олександровича у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.04.2019 за № 32019120010000029, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мироненку Євгенію Олександровичу дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230), які перебувають у володінні АТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві (МФО 300346), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, з можливістю вилучення документів (здійснити їх виїмку) в належним чином завірених копіях, а саме:

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230) № НОМЕР_1 (українська гривня) відкриті і зберігається в АТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві (МФО 300346);

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за 2018 рік;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за 2018 рік;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк” за 2018 рік;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк”, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за 2018 рік;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за 2018 рік;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за 2018 рік;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;

-заяв на видачу готівки за 2018 рік;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230) за 2018 рік;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230) за 2018 рік;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41684230) за 2018.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Олексій Іванович Майданніков