Ухвала суду № 85473760, 08.11.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/16610/19

1-кс/295/8483/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.11.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - Семенцова Л.М.,

за участі секретаря - Ковальчук М.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні № 32019060000000034 від 23.10.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України старшим слідчим з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Барабашуком О.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Фещенком В.П., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що упроваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №32019060000000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України. Відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що службові особи ТОВ «ПРОГРЕС.» (код ЄДРПОУ 39002838, місце реєстрації: Житомирська обл., Олевський район, с. Лопатичі, вул. Гагаріна буд. 66), директор ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) головний бухгалтер ОСОБА_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) в період часу з 2018 року по теперішній час шляхом не відображення у податковому обліку підприємств реалізації газу вуглеводневого скрапленого, що придбано від ТОВ «Енергоімпекс» (код 31209468), ТОВ «Лаптоп» (код 41674042) та ПП «ТАУ – ПОДІЛЛЯ» (код 33088705), який зберігався на ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918), занизили об`єкт оподаткування, чим ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн. грн. За результатами проведеного аналізу фінансово – господарської діяльності встановлено, що протягом 2018 року по теперішній час службові особи ТОВ «ПРОГРЕС .» здійснили придбання газу вуглеводневого скрапленого у ТОВ «Енергоімпекс», ТОВ «Лаптоп» та ПП «ТАУ – ПОДІЛЛЯ», згідно зареєстрованих податкових накладних «газ вуглеводневий скраплений», купувався щомісячно починаючи з січня 2018 року.

Крім того слідчий зазначає, що в ході проведення оперативних заходів, здійснено виїзд за адресою реєстрації ТОВ «Прогрес .», а саме: АДРЕСА_1 область, Олевський район, с. Лопатичі, вул. Гагаріна, 70 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується П(ПО)СП «Іскра» (ЄДРПОУ 5418715) та ТОВ «Прогрес .» як адміністративне приміщення. Здійснено виїзд за фактичною адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «Прогрес .»: АДРЕСА_2 , Тарутинський район, с. Вознесенка Друга, вул. Шевченка (Леніна), 80 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується ТОВ «Прогрес .» як адміністративне приміщення (офіс). Виробничих потужностей, агрегатів, газосховищ, зерно сушок, газових заправок за допомогою яких ТОВ «Прогрес .» зберігає та використовує скраплений газ в господарській діяльності, яка направлена на вирощування зернових культур не виявлено. Згідно задекларованих відомостей про об`єкти оподаткування, у ТОВ «ПРОГРЕС .» відсутні виробничі потужності для зберігання та переробки газу вуглеводневого скрапленого. Платником задекларовані земельні ділянки, теплиця, фермерські приміщення, трактори, навантажувачі, сівалки та різні агрегати для обробітку ґрунту та сільськогосподарських культур, що відповідає задекларованому основному виду діяльності: _01.11-вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур. Також, встановлено та опитано посадових осіб ТОВ «Прогрес .» які повідомили, що скраплений газ використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ «Прогрес .».

У клопотанні слідчий вказав, що в ході досудового розслідування отримано висновок відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного Управління ДПС у Житомирській області № № 4/06-30-16-05/39002838 від 11.10.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прогрес .» (код 39002838) щодо наявності ознак порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.12.2018». Згідно висновку аналітичного дослідження в ході аналізу були виявленні порушення податкового законодавства ТОВ «Прогрес .» (код 39002838), а саме приховування об`єкта оподаткування – реалізації скрапленого газу, в результаті чого занижено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету на суму понад 20 млн.грн. Відповідно до картки платника податків АІС «Податковий блок» встановлено банківські рахунки, які відкриті ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838) в наступних банківських установах, а саме:

1. АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805) банківські рахунки: № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня) № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня) № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня).

2. АТ «МIБ» (МФО 380582) банківські рахунки: № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня).

3. ПАТ «ЧБРР» (МФО 384577) банківські рахунки: № НОМЕР_19 (українська гривня).

В обгрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, мають значення документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805), АТ «МIБ» (МФО 380582), ПАТ «ЧБРР» (МФО 384577) необхідний для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення судово-економічної експертизи та документальної планової перевірки, мають значення для встановлення осіб, які перераховували грошові кошти на вказані рахунки в якості оплати за товарні матеріальні цінності. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банківських установах. Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805), АТ «МIБ» (МФО 380582), ПАТ «ЧБРР» (МФО 384577) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які та яким перераховували грошові кошти на вказані рахунки в якості оплати ТМЦ, надані послуги або за виконані роботи, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідних банківських установ, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Слідчий у судове засідання не з`явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, вказавши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відомості, які можуть становити банківську таємницю, згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, належить до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що банківська документація, яка знаходиться у володінні службових осіб АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805), АТ «МIБ» (МФО 380582), ПАТ «ЧБРР» (МФО 384577) наданих для відкриття та обслуговування рахунків, які відкрито ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838), тимчасовий доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Барабашуку О.В., та особам, що будуть діяти за дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю здійснення вилучення (виїмку) належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні службових осіб АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805), АТ «МIБ» (МФО 380582), ПАТ «ЧБРР» (МФО 384577) наданих для відкриття та обслуговування рахунків, які відкрито ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838), а саме:

- АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805) банківські рахунки: № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня) № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня) № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня).

- АТ «МIБ» (МФО 380582) банківські рахунки: № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня).

- ПАТ «ЧБРР» (МФО 384577) банківські рахунки: № НОМЕР_19 (українська гривня):

1.1. Документів по юридичному оформленню (відкриттю) вказаних банківських рахунків, заяви про відкриття рахунку, копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - власника, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки, і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку.

1.2. Документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів, в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді (в форматі EXEL) й на паперовому носії за період часу з 01.01.2018 по 23.10.2019, документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку/ картки про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з 01.01.2018 по 23.10.2019рр.

Встановити строк дії ухвали до 07.12.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова