Ухвала суду № 85397634, 05.11.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/16474/19

1-кс/295/8444/19

УХВАЛА

Іменем України

05.11.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Чішман Л.М.,

за участю секретаря судового засідання Білінської Л.С.,

розглянувши клопотання про надання доступу до речей та документів, внесене старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Зінчуком В.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Фещенком В. по кримінальному провадженні за №32019060000000031, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «Студентські мережі» (код ЄДРПОУ 37045419), які фіксують факти отримання в оренду спецтехніки, в тому числі вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., від громадянина України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та які фіксують факти надання в оренду спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., для ТОВ "Люксон Компані" (код ЄДРПОУ 41023202), за період з 01.01.2018 року по теперішній час.

У клопотанні зазначено, що проведеним досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи ТОВ "Люксон Компані" (код ЄДРПОУ 41023202, м. Житомир), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість в наслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.

Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ «Люксон Компані» завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн., у тому числі: липень 2018 р. – 1 885 849 грн., жовтень 2018 р.– 1 853 073 грн, листопад 2018 р. – 3 964 262 грн., та грудень 2018 р. – 1 696 172 гривень, завищено від`ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн.

Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2018 року ТОВ "Люксон Компані" орендувало 17 одиниць спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., у ТОВ «Студентські мережі» (код ЄДРПОУ 37045419), на роботу якої відобразило списання пального.

Також, встановлено, що ТОВ «Студентські мережі» в свою чергу орендувало спецтехніку, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., у громадянина України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Мотивуючи необхідність здійснення тимчасового доступу, слідчий вказав на можливість підтвердження факту вини або невинуватості службових (посадових) осіб ТОВ "Люксон Компані" щодо ухилення від сплати податків, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські та податкові документи щодо оренди спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., від громадянина України ОСОБА_1 для ТОВ «Студентські мережі» та в подальшому для ТОВ "Люксон Компані" і як наслідок списання пального на роботу вказаної спецтехніки.

Від слідчого Зічнука В.В. надійшла заява про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав у повному обсязі.

Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів, оскільки вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених документах, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання та надати дозвіл на вилучення оригіналів документів.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Зінчуку Віталію Віталійовичу та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Вороб`ю Володимиру Миколайовичу, заступнику начальника відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Тищику Віталію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Левченку Сергію Матвійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області Здоті Ярославу Валерійовичу, слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених Зінчуком В.В. відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним засвідчених копій документів,, які перебувають у володінні ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), які фіксують факти надання в оренду спецтехніки, в тому числі вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., для ТОВ «Студентські мережі» (код ЄДРПОУ 37045419), за період з 01.01.2018 року по теперішній час, а саме до:

- виписок з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери);

- документів, що підтверджують договірні відносини (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори оренди (суборенди), договори про надання послуг щодо перевезення тощо, пов`язаних з отриманням в оренду та наданням в оренду спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., додатки до договорів;

- журналу реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів;

- прибуткових (видаткових), податкових накладних;

- товарно-транспортних накладних про перевезення;

- актів приймання-передачі спецтехніки, в тому числі вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін.;

- рахунків-фактур;

- свідоцтв про реєстрацію спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін.;

- документів ОСОБА_1 , що свідчать про надання в оренду спецтехніки, в тому числі вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., для ТОВ «Студентські мережі».

Встановити строк дії ухвали до 05.12.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Чішман