Ухвала суду № 85355079, 29.10.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/7057/19

ун. № 759/19937/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 жовтня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Величко Т.О., за участю секретаря судових засідань Штанько В.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Яковлева А.М., погоджене прокурором прокуратури м.Києва Дроновим Ю.П., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000489 від 03.07.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

28.10.2019 року до Святошинського районного суду м.Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Яковлева А.М., погоджене прокурором прокуратури м.Києва Дроновим Ю.П., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000489 від 03.07.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме: до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Вказане клопотання обґрунтовується тим, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32019100000000489 від 03.07.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , спільно з гр. ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 та іншими невстановленими слідством особами розробили та втілили у життя злочинний механізм, діяльність якого направлена на ухилення ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) від оподаткування в особливо великих розмірах та полягає у приховуванні об`єкта оподаткування, шляхом не відображення фактично отриманих доходів в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984).

Відповідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що з 2018 року діючи на території м. Києва, службові особи ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) в результаті приховування об`єкта оподаткування, шляхом не відображення фактично отриманих доходів в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) умисно ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на суму 5 582 168,08 грн., що є особливо великим розміром.

Схема вчинення кримінального правопорушення полягає у продажу електронних квитків через електронні платіжні системи з послідуючим переведенням на банківські рахунки офіційних організаторів концертних заходів мінімальних сум від продажу квитків, а також реалізація квитків за готівку із фактичним включенням до доходів лише сум у вигляді комісійної винагороди. Приховування доходів від оподаткування відбувається під час продажу квитків, шляхом здійснення махінацій пов`язаних з їх вартістю, а також з неправильним відображенням фактичної кількості реалізованих квитків в офіційних документах, що дозволяє отримувати надприбутки й додатково заробляти на торгівлі готівковими й електронними коштами, які фактично у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) офіційно не обліковані.

У незаконній діяльності ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) використовуються ТОВ «Вірус М`юзік» (код ЄДРПОУ 39428125), ТОВ «Клауд 9» (код ЄДРПОУ 38119554), ПП «Бест Шоу» (колишня назва ПП «В Тікет») (код ЄДРПОУ 33545147), а також Фізичні особи - підприємці - ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та інші Фізичні особи - підприємці, які отримують доходи від інкасації On-Line та розрахунків з еквайрінгу, що значно перевищують граничні суми отриманих доходів та відповідно п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ до початку ІІ кварталу 2018 року мали сплачувати від суми перевищення 15 % Єдиного податку, а з початку ІІ кварталу 2018 року перейти на загальну систему оподаткування та в подальшому сплачувати ПДВ у розмірі 20 %, ПДФО - 18 % та військовий збір - 1,5 %.

Так, в ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та вилученні речей та копій документів.

Одержати в інший спосіб відомості, які містять комерційну таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.

У судове засідання слідчий не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги якого підтримав та просив задовольнити.

Представник ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у володінні якого знаходяться документи, до суду не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 03.07.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №32019100000000489.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п.2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч.4 ст.132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Пунктом 4 частини 1 ст.162 КПК України також передбачено, що конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.

Згідно ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини, викладені слідчим у клопотанні та доведеність ним неможливості отримання інформації в інший спосіб, а також, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання зазначених відомостей, як доказів, слідчий суддя вбачає достатність підстав для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Яковлева А.М., погоджене прокурором прокуратури м.Києва Дроновим Ю.П., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000489 від 03.07.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Яковлеву Андрію Миколайовичу, слідчим слідчої групи Блинову Олександру Сергійовичу, Бойку Богдану Васильовичу, Войцеховській Марині В`ячеславівні, Стоянову Олександру Олександровичу, Бибченко Каріні Юріївні, Семезенко Яні Олександрівні на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та вилучити в повному обсязі речі та копії документів (здійснити їх виїмку), а саме:

- посадові інструкції, накази (розпорядження) про прийняття на роботу, призначення, заяви про прийняття на роботу, письмові трудові договори (контракти), заяви на звільнення, за 2017 - 2019 роки;

-документи із замовниками та виконавцями послуг/робіт;

-документи, що свідчать про кількість та обсяги придбаних та реалізованих квитків, фактичних постачальників та виконавців робіт, послуг;

-документи, що свідчать про обсяги отриманих доходів та понесених витрат;

-касові книги та документи про обіг готівки;

-книги обліку доходів і витрат;

-книги обліку розрахункових операцій;

-книга обліку доходів платника єдиного податку;

-установчі документи;

-договори-доручення, договори комісії, звіти комісіонера, агентські договори;

-акти приймання/передачі робіт та послуг;

-штатні розписи та переліки працівників за 2017 - 2019 роки;

-документи по взаємовіднисинам ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984), ТОВ «Вей Фор Пей» (код ЄДРПОУ 39626179), ТОВ «Вірус М`юзік» (код ЄДРПОУ 39428125) та ТОВ «Клауд 9» (код ЄДРПОУ 38119554 за весь період діяльності, а саме: договори з додатками, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт (послуг), рахунки, банківські виписки, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження, правила експлуатації продукції, сертифікат якості виробника на кожну одиницю продукції тощо), журнал-ордер і відомість по рахунку ВР витрати, довіреності, листи, накази на призначення працівників підприємства, що здійснювали приймання товарів (послуг) від зазначених постачальників, журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), інформацію щодо електронних адрес і контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від зазначених постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.О.Величко