Ухвала суду № 85347800, 31.10.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6241/2019

Справа № 428/10165/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 жовтня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Комплєктова Т.О., за участю секретаря судового засідання Кожем`яки А.В., прокурора Литвинюка О.В., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Литвинюка О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 32018130000000033 від 27.12.2018, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Литвинюка О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні № 32018130000000033 від 27.12.2018 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018130000000033 від 27.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2018 по 30.11.2018 службові особи ТОВ «Карбон-Інвест» (код СДРПОУ 37134168), за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «Юрідікс» (код СДРПОУ 39559134), ТОВ «Демакс-Медстрой» (код СДРПОУ 33649489) та ТОВ «Паливні Ресурси» (код СДРПОУ 37134393) шляхом не відображення у бухгалтерському та податковому обліках повного обсягу операцій з реалізації ввезеного на митну територію України вугілля, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 566 389,95 грн.

Таким чином, ТОВ «Карбон-Інвест» за період 2018 року на митну територію України ввезено 26 860,95 тон вугілля на загальну суму 65 306 985,27 грн., вантажоодержувачем якого є ТОВ «Демакс-Медстрой». При цьому, з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ, зазначеним підприємством оформлювались операції з придбання неіснуючих послуг за реквізитами ТОВ «Юрідікс» та ТОВ «Паливні Ресурси». В той же час, згідно регістрів бухгалтерського та податкового обліків за вказаний період реалізовано всього 16 327, 86 тон вугілля на загальну суму 83 546 922 грн., без наявних залишків та без відображення повної реалізації товару в ЄРПН на загальну суму 42 831 949,75 грн., в результаті чого порушено п. 185.1 ст. 185 та п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України та не нараховано і не сплачено ПДВ в сумі 8 566 389,95 грн.

Вказані порушення підтверджено висновком №10/12-32-16-01/37134393 від 21.12.2018 про результати дослідження фінансово-господарської ТОВ «Паливні Ресурси» та ТОВ «Карбон-Інвест» за період з 01.01.2017 р. по 30.11.2018 р.

В ході досудового розслідування встановлено, що в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46, ТОВ «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134) відкрито рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , ТОВ «Карбон- Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168) відкрито рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 .

На теперішній час при здійсненні досудового розслідування, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних, відображених в банківських документах, які містять інформацію щодо фактичних даних про надходження грошових коштів на рахунки ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), ТОВ «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), їх списання, вартість за яку закуповувались товарно-матеріальні цінності, послуги та у кого.

Матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що відомості про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), ТОВ «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), відкритих в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), і огляд інших документів, щодо використання рахунків вказаними клієнтами банку, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених документів, а також здійснення їх виїмки. При цьому без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини скоєного кримінального правопорушення та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо.

Враховуючи викладене, прокурор звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: банківську таємницю.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись при цьому на доводи, викладені у клопотанні, просив суд задовольнити його у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави для часткового задоволення клопотання.

Клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх виїмки не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч. 1 ст. 159, п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України: не доведена доцільність виїмки і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без виїмки вказаних документів існує реальна загроза зміни або знищення документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання відповідною юридичною особою, у володінні якої перебувають вищевказані речі і документи, інформації в електронному та паперовому вигляді, задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч. 1 ст. 159 КПК України у зв`язку з тим, що вказана норма права не передбачає обов`язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування.

У зв`язку з цим слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх копіювання.

Враховуючи положення ч.1 ст. 159 КПК України слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною по вказаному кримінальному провадженню та зазначені у витягу з кримінального провадження № 32018130000000033 від 27.12.2018 року.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Литвинюка О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні № 32018130000000033 від 27.12.2018 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Луганської області юристу першого класу Литвинюку Олександру Васильовичу, прокурору відділу прокуратури Луганської області Леженку Олександру Анатолійовичу у та Гоянцю Юрію Михайловичу; слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: а також слідчим слідчої групи, а саме старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченку Дмитру Володимировичу, Селівановій Вероніці Володимирівні, Денисенко Наталії Олександрівні, Донченку Владиславу Володимировичу, старшому слідчому з ОВС 3-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лисогору Вадиму Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС 3-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Баранову Олексію Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС 3-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Циганковій Яні Сергіївні, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Світличному Павлу Петровичу, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвському Ярославу Артуровичу, слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Андрющенко Світлані Володимирівні дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46, по клієнтам ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), ТОВ «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), з можливістю їх копіювання, а саме:

-реєстру (виписки) руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 за період з 01.01.2018 по 06.09.2019, № НОМЕР_4 за період з 07.12.2018 по 06.09.2019 (всі види валют) по кредитових і дебетових оборотах з повною розшифровкою даних контрагентів підприємства (номерів рахунків, найменування і коду в ЄДРПОУ), призначення, дати, часу і суми платежу, вказівкою вхідного і вихідного залишків на рахунках, найменування і МФО банку-відправника (одержувача), відомостей про документи, на підставі яких зроблені такі платежі, номери трансакцій;

-реєстру (виписки) руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168) № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 за період з 01.01.2108 по момент винесення ухвали, №26004700063463 за період з 07.12.2018 по момент винесення ухвали (всі види валют), по кредитових і дебетових оборотах з повною розшифровкою даних контрагентів підприємства (номерів рахунків, найменування і коду в ЄДРПОУ), призначення, дати, часу і суми платежу, вказівкою вхідного і вихідного залишків на рахунках, найменування і МФО банку-відправника (одержувача), відомостей про документи, на підставі яких зроблені такі платежі, номери трансакцій;

-документів обліково- реєстраційної юридичних та кредитних справ ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), ТОВ «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134);

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтами банку; первинних банківських платіжних документів, на підставі яких здійснювалось зарахування і списання грошових коштів з вказаних рахунків (грошові чеки, квитанції, видаткові ордери, платіжні доручення, заяви на видачу готівкових грошових коштів, договори, а також інші документи);

-договорів і інших документів, які стали підставою для оформлення і використання системи «клієнт-банк» ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), ТОВ «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), при управлінні даними рахунками;

-інформації про використання вказаними підприємствами системи «клієнт-банк» для перевірки стану рахунків і перерахування грошових коштів з поточних рахунків (протоколи обміну інформацією, LOG- файли), з вказівкою ІР- адресів комп`ютерів, з яких відбувалось з`єднання з системою;

-документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу за операціями клієнта з наданням підтверджуючих документів, які було отримано від клієнта у ході його проведення;

-завірених копій вищезазначених документів, у разі вилучення їх оригіналів співробітниками інших правоохоронних органів.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Т. О. Комплєктова