Ухвала суду № 85304116, 23.10.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/555/18

Провадження № 1-кс/522/18108/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 жовтня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., при секретарі Гулям У.Х., за участю секретаря Гулям У.Х., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань офісу великих платників податків Державної фіскальної служби Караван С.С. про здійснення приводу свідка-

ВСТАНОВИВ:

П`ятим відділом РКП СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслдіування злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 32016100110000192 від 26.10.2016 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період з 2016 року по теперішній час, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), з корисливих мотивів, на території міста Одеси, організували протиправну схему з ухилення від сплати податків ТОВ «Автомаркет Профі» (ЄДРПОУ 41367800), шляхом використання реквізитів підконтрольних їм підприємств ТОВ «Автостратегія» (ЄДРПОУ 41639454), ТОВ «Автологістика» (ЄДРПОУ 41009667), ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 39449522; нова назва «Техносеть»), ТОВ «Партс Плюс» (ЄДРПОУ 41639585), ТОВ «ТМ – Партіс» (ЄДРПОУ 40792126), ТОВ «Автопартс трейдинг» (ЄДРПОУ 42160540), ТОВ «Партспланет» (ЄДРПОУ 42552893), ТОВ «Автосінерія лтд» (ЄДРПОУ 42678604), ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 42426091) та низки підставних фізичних осіб-підприємців (більш ніж 50 ФОП), занижуючи при цьому об`єкт оподаткування ТОВ «Автомаркет Профі», а саме не включаючи до оподаткованого прибутку та податкових зобов`язань з податку на додану вартість реальних сум реалізованих ТМЦ, ухилившись таким чином від сплати ПДВ на суму 4 895 382 грн., що є особливо великим розміром.

Так встановлено, що вказані підприємства входять до групи СГД «Техномир» та мають ознаки ризиковості, а саме: спільні юридичні (податкові, фактичні) адреси, спільні ІР - адреси з яких здійснюється подача податкової звітності та керування банківськими рахунками, низьку штатну численність, мають рахунки відкриті в одних самих банківських установах, є пов`язаними між собою через засновників та/або службових осіб, та є фактично підконтрольними одним і тим же особам.

З метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків та у конвертації безготівкових коштів у готівку, а також виводу таких коштів у тіньовий сектор економіки, службовими особами підприємств групи СГД «Техномир» розроблена схема реалізації товару з використанням підконтрольних «фіктивних» фізичних осіб-підприємців.

Аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств встановлено, що у період з 01.01.2017 по теперішній час підприємством імпортером ТОВ «Автомаркет Профі» здійснюється ввезення на територію України товару «запчастини та приладдя до моторних транспортних засобів», країна походження Об`єднані Арабські Емірати та Ірландія, за заниженими цінами та реалізація якого здійснюється на адресу «пов`язаної особи» ТОВ «Автостратегія», ТОВ «Техномир» та низку підконтрольних «фіктивних» фізичних осіб-підприємців.

Операції між ТОВ «Автомаркет Профі» з ТОВ «Техномир», ТОВ «Автологистика» та фізичними особами-підприємцями (більш ніж 50 ФОП) є безтоварними та оформлюються без мети їх реального здійснення, та пов`язанні з організацією та функціонуванням схеми ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному:

ТОВ «Техномир» на підставі договору комісії, укладеного з фізичними особами-підприємцями здійснюється реалізація «запчастин та приладдя до моторних транспортних засобів», придбаних у ТОВ «Автомаркет Профі», від імені фізичних осіб-підприємців, за що отримує лише комісійну винагороду, а кошти за товар покупцями перераховуються на банківські рахунки ФОП «неплатник».

Встановити постачальників та покупців товарів, робіт та послуг від/до ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 39449522) не можливо так як підприємство не є платником ПДВ.

Так, як ТОВ «Техномир» та фізичні особи-підприємці не є платниками ПДВ, відслідкувати фактичний обсяг реалізованого товару та цін за якими здійснюється продаж кінцевому споживачу не надається можливим, що і дає змогу службовим особам групи СГД «Техномир», зокрема ТОВ «Техномир», ТОВ «Автомаркет Профі» не відображати у податковій звітності фактичний обсяг реалізації, та як наслідок не сплачувати податок на додану вартість та податок на прибуток в особливо великому розмірі.

Реалізація товару кінцевому споживачу здійснюється за готівку в офісі/складі, а також у безготівковій формі через мережу Інтернет за допомогою Інтернет-сайту: www.tehnomir.com.ua.

Відповідно до отриманих відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб (1 ДФ) встановлено, що фізичні особи-підприємці не відображають у звітності дохід від підприємницької діяльності, та отримують доходи (заробітну плату) на інших підприємствах. За наявною інформацією щодо фінансового стану фізичні особи-підприємці були неспроможні здійснювати операції в таких обсягах.

Крім того будучі допитані в якості свідків фізичні особи-підприємці повідомили, що до них звертались невстановлені слідством особи, та пропонували за грошову винагороду зареєструватися як ФОП на що вони погоджувались. Після чого вони разом з цим чоловіком їхали до нотаріуса де підписували документи на відкриття ФОП, за що отримували грошову винагороду. Будь-яких документів щодо відкриття в банках рахунків не підписували, веденням господарської діяльністю ФОП не займалися, грошові кошти з банківських рахунків не отримували.

Зазначене свідчить, що ФОП фактично не займаються підприємницькою діяльністю, а реєструвались як ФОП з метою прикриття незаконної діяльності групи СГД «Техномир».

Фізичні особи-підприємці, що залучені до даної схеми, згідно з банківською документацією делегували свої права щодо розпорядження рахунками ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , на ім`я яких працівниками АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), АБ «Південний» (МФО 328209), АТ «Альфа – Банк» (МФО 300346) та АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) випущено додаткові платіжні картки.

Разом з тим встановлено, що службові особи групи СГД «Техномир», а саме ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , протягом 2017-2018 років, на підставі довіреностей виписаних від підконтрольних фізичних осіб-підприємців та додаткових платіжних карт зняли з їх рахунків 85 319 928 грн.

Крім того у ході огляду вилучених в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), АБ «Південний» (МФО 328209), АТ «Альфа – Банк» (МФО 300346) банківських справ фізичних осіб-підприємців, у тому числі ФОП АЛІЄВ МУСЛІМ РЗА ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та підприємств групи СГД «Техномир» встановлено, що у анкетах опитувальниках та у інших документах, зазначені тотожні дані щодо електронних адрес, контактних номерів телефонів, кодових слів для поновлення паролів, а також керування рахунків здійснювалось з одних і тих же ІР - адрес. Зазначене свідчить, що вказані суб`єкти господарської діяльності керуються одними і тими же особами.

Відповідно до оглянутої банківської справи ФОП АЛІЄВ МУСЛІМ РЗА ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) мав господарські взаємовідносини з підприємствами групи СГД «Техномир».

Відповідно до руху грошових коштів на рахунки вказаного ФОП відкритих в АТ «Альфа-Банк» у період з 13.04.2018 по 18.06.2018 надійшло від ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 39449522; нова назва «Техносеть») 1 414 502 грн. У той же проміжок часу частина вказаних коштів у розмірі 1 056 050грн. знято готівкою громадянином ОСОБА_3 , а інша частина коштів перерахована на інші підприємства групи СГД «Техномир» та ФОП.

Відповідно до руху грошових коштів на рахунки вказаного ФОП відкритих в АБ «Південний» у період з 17.03.2017 по 29.03.2017 надійшло від ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 39449522; нова назва «Техносеть») 890 422 грн. У той же проміжок часу частина вказаних коштів у розмірі 696 684 грн. знято готівкою, а інша частина коштів перерахована на інші підприємства групи СГД «Техномир» та ФОП.

Відповідно до відомостей центральної бази Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів АЛІЄВ МУСЛІМ РЗА ОСОБА_5 не отримував доходів від підприємницької діяльності у період з 01.04.2016 по 31.03.2019.

ФОП АЛІЄВ МУСЛІМ РЗА ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

В ході досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні допиту в якості свідка АЛІЄВ МУСЛІМА РЗА- ОСОБА_6 , який зареєстрований як фізична особа-підприємець та відповідно він укладав угоди, особисто контролював їх виконання, сплачував податки. Покази зазначеного свідка, можуть вказати на фактичні обставини вчинення фінансово-господарських операцій між ФОП АЛІЄВ МУСЛІМ РЗА ОСОБА_5 та ТОВ «Техномир», а також пояснити підстави для зняття коштів з його рахунків особами за довіреністю ОСОБА_3 , ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , та ОСОБА_4 , тобто дані покази мають істотне значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження.

Так, 28 січня 2019 року АЛІЄВУ РЗА ІСКАНДЕР- ОСОБА_6 для передачі АЛІЄВУ МУСЛІМ РЗА ОСОБА_5 вручена повістка про виклик для участі у проведені допиту в якості свідка запланованого на 01 лютого 2019 року о 11 годин 00 хвилин.

Однак, будучі належним чином повідомлений ФОП АЛІЄВ МУСЛІМ РЗА ОСОБА_5 на допит не з`явився, про причини неявки слідчого не повідомив.

31.01.2019 від АЛІЄВ МУСЛІМ РЗА ОСОБА_5 надійшло пояснення, яке не передбачене чинним КПК України та не звільняє свідка від обов`язку з`явитися на допит.

08 лютого 2019 року особисто АЛІЄВУ МУСЛІМУ РЗА ОСОБА_5 вручена повістка про виклик для участі у проведені допиту в якості свідка запланованого на 12 лютого 2019 року о 11 годин 00 хвилин.

Однак, будучі належним чином повідомлений АЛІЄВ МУСЛІМ РЗА- ОСОБА_6 на допит не з`явився, про причини неявки слідчого не повідомив.

12 лютого 2019 від ОСОБА_7 РЗА- ОСОБА_6 надійшла заява щодо відмови давати показання. Дана заява не передбачена чинним КПК України та не звільняє свідка від обов`язку з`явитися на допит.

30 липня 2019 року адвокату Султанову Т.З. для передачі АЛІЄВУ МУСЛІМУ РЗА ОСОБА_5 вручена повістка про виклик для участі у проведені допиту в якості свідка запланованого на 07 серпня 2019 року о 11 годин 00 хвилин.

Однак, будучі належним чином повідомлений АЛІЄВ МУСЛІМ РЗА- ОСОБА_6 на допит не з`явився, про причини неявки слідчого не повідомив.

07 серпня 2019 від ОСОБА_7 РЗА- ОСОБА_6 надійшла заява щодо відмови давати показання. Дана заява не передбачена чинним КПК України та не звільняє свідка від обов`язку з`явитися на допит.

Дослідивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя доходить висновку про можливість задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст.139,140 КПК України, якщо свідок, який був належним чином повідомлений про явку до слідчого, не з`явився без поважних причин, або не повідомив про причини свого неприбуття, може бути підданий примусовому приводу, рішення про прийняття якого розглядається судом.

Причин, що перешкоджають здійснення приводу згідно ст.140 ч.3 КПК України, не виявлено.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність підстав вважати, що покази АЛІЄВ МУСЛІМ РЗА- ОСОБА_6 можуть мати важливе значення для досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, враховуючи що вказана особа навмисно ухиляється від явки до слідчого, її дії не підпадають під перелік поважних причин, вказаних у ст. 138 КПК України, суд вважає необхідним здійснити привід вказаної особи для проведення допиту в якості свідка.

Керуючись ст. ст. 140, 141, 142, 143 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань офісу великих платників податків Державної фіскальної служби Караван С.С. – задовольнити.

Здійснити привід громадянина ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_5 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , для проведення допиту в якості свідка у кримінальному проваджені № 32016100110000192 від 26.10.2016 на «25» «жовтня» 2019 року о «10» год. 00 хв., до п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, за адресою: м. Одеса, пр. Шевченка, 15/1, каб. 110..

Виконання ухвали про здійснення приводу доручити оперативним співробітника четвертого відділу Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

23.10.2019