Ухвала суду № 85100721, 22.10.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/14786/19

Провадження № 1-кс/263/7618/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2019 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області Шевченко О.А., при секретарі Шпичак Є.М., за участю слідчого Довгалевського О.В., розглянувши матеріали клопотання слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенант податкової міліції Довголевський О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000040 від 21.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в ЄРДР за № 32019050000000040 від 21.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137) у період з 01.01.2015 по теперішній час, здійснюючи будівельно-монтажні роботи по обладнанню оптико волоконним зв`язком промислових підприємств ТОВ «Агенція Безпеки» (ЄДРПОУ 39892308), ТОВ «Метінвест-Промсервіс» (ЄДРПОУ 39641616), ТОВ «Охоронний Холдінг» (ЄДРПОУ 38143880), ТОВ «Науково-виробнича фірма «АВТ-Пром» (ЄДРПОУ 32717395), ПАТ «Арселор Міттал Кривий Ріг» (ЄДРПОУ 24432974), ПАТ «Укртелеком» Київська міська філія, ПАТ «Єнакієвський металургійний завод» (ЄДРПОУ 191193), ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 191023), ПАТ «Південний гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 191000), ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 190977), не включив до складу доходів суму безнадійної кредиторської заборгованості по реалізованим довгостроковим векселям підприємствам ТОВ «ПКФ ЛОКОС» (ЄДРПОУ 36168746), ТОВ «Промдонмеханізація» (ЄДРПОУ 35514519), ТОВ «Донтехспецбуд» (ЄДРПОУ 38220378) та включив до складу витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість суми по безтоварним операціям, проведеними з СГД, що мають ознаки «фіктивності» та «ризиковості», а саме: ТОВ «Сілтон ЛТД» (ЄДРПОУ 41142803), ТОВ «Слім Компані» (ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Технобуд Поліс» (ЄДРПОУ 39025090), ТОВ «Трейллайнгруп» (ЄДРПОУ 41269738), ТОВ «Хорса Груп» (ЄДРПОУ 40763121), ТОВ «Будінвестремонт» (ЄДРПОУ 40114875), ТОВ «Кіт Трейд» (ЄДРПОУ 39823463), ТОВ «Центра Груп» (ЄДРПОУ 40997950), ТОВ «Юніленд Компані» (ЄДРПОУ 40472764), ТОВ «Смарт Торг» (ЄДРПОУ 40403560), ТОВ «Нейлівен» (ЄДРПОУ 39992760), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в особливо великому розмірі, на загальну суму понад 5 млн.грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що діяльність ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137) пов`язана із отриманням послуг мінімізації від «фіктивних» підприємств шляхом проведення безтоварних операцій щодо придбання послуг з виконання монтажу систем відео спостереження, розвитку мережі доступу, проведеними з СГД, що мають ознаки «фіктивності» та «ризиковості».

Сплачені на розрахункові рахунки «фіктивних» підприємств кошти використовувались для подальшої конвертації та підвищення матеріального положення керівника ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137). У ході аналізу фінансово-господарських операцій було встановлено, що з метою маскування самостійного виконання послуг щодо будівництва споруд електропостачання та телекомунікацій, протягом з 01.01.2015 по 31.08.2018 ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137) документально оформлено низку безтоварних господарських операцій з СГД «транзитно конвертаційної групи», а саме: ТОВ «Сілтон ЛТД» (ЄДРПОУ 41142803), ТОВ «Слім Компані» (ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Технобуд Поліс» (ЄДРПОУ 39025090), ТОВ «Трейллайнгруп» (ЄДРПОУ 41269738), ТОВ «Хорса Груп» (ЄДРПОУ 40763121), ТОВ «Будінвестремонт» (ЄДРПОУ 40114875), ТОВ «Кіт Трейд» (ЄДРПОУ 39823463), ТОВ «Центра Груп» (ЄДРПОУ 40997950), ТОВ «Юніленд Компані» (ЄДРПОУ 40472764), ТОВ «Смарт Торг» (ЄДРПОУ 40403560), ТОВ «Нейлівен» (ЄДРПОУ 39992760).

Так, оглядом Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено наявність ряду ухвал слідчих суддів стосовно всіх контрагентів ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137), а саме: ТОВ «Сілтон ЛТД» (ЄДРПОУ 41142803), ТОВ «Слім Компані» (ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Технобуд Поліс» (ЄДРПОУ 39025090), ТОВ «Трейллайнгруп» (ЄДРПОУ 41269738), ТОВ «Хорса Груп» (ЄДРПОУ 40763121), ТОВ «Будінвестремонт» (ЄДРПОУ 40114875), ТОВ «Кіт Трейд» (ЄДРПОУ 39823463), ТОВ «Центра Груп» (ЄДРПОУ 40997950), ТОВ «Юніленд Компані» (ЄДРПОУ 40472764), ТОВ «Смарт Торг» (ЄДРПОУ 40403560), ТОВ «Нейлівен» (ЄДРПОУ 39992760). Таким чином, у провадженні органів досудового розслідування перебувають кримінальні провадження, щодо вказаних вище суб`єктів підприємництва, а також суб`єктів підприємницької діяльності, яким останні формують податковий кредит.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що стали підставами для реєстрації ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, що містяться в реєстраційній справі ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137) з метою встановлення осіб, причетних до діяльності та реєстрації підприємства, проведення почеркознавчої експертизи та інших слідчих дій, в яких виникне необхідність.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно отриманих даних, з інформаційного ресурсі міністерства юстиції України за електронною адресою https://usr.minjust.gov.ua реєстраційна справа ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137) перебуває у володінні Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації за адресою: Київська обл., м. Київ, просп. Голосіївський, 42.

Таким чином, з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, проведення почеркознавчих експертиз (враховуючи вимоги ст.13 Закону України «Про судову експертизу», Інструкції про призначення й проведення судових експертиз, затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України №53/5 від 08.10.1998р., «… Для проведення досліджень слідчий повинен надати експертові вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису), особи яка підлягає ідентифікації», виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 2.1 Розділу III «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» основними завданнями експертизи документів про економічну діяльність підприємств і організацій є визначення документальної обґрунтованості, аналізу показників фінансового стану (платоспроможності, фінансової стійкості, прибутковості тощо); визначення документальної обґрунтованості аналізу і структури майна та джерел його придбання; визначення документальної обґрунтованості стану та інтенсивності використання оборотних активів та джерел їх формування; визначення документальної обґрунтованості та аналізу джерел власних коштів та результатів фінансово-господарської діяльності; установлення документальної обґрунтованості та аналізу загальногосподарських і спеціальних фондів; визначення документальної обґрунтованості та аналізу реальності розрахунків з дебіторами і кредиторами; визначення документальної обґрунтованості та аналізу економічної доцільності отримання і використання кредитів і позик; визначення документальної обґрунтованості та аналізу витрат і цін як чинників фінансової стабільності, беззбитковості.

Відповідно до п. 1.1 Розділу I «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (буквених та цифрових) і підпису. Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до п. 1.3 Розділу I «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» для проведення досліджень орган (особа), який (яка) призначив(ла) експертизу (залучив(ла) експерта), повинен(на) надати експерту вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису) особи, яка підлягає ідентифікації.

З метою з`ясування обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що в рамках провадження необхідно виконати значний обсяг слідчих (розшукових) дій, досудове розслідування по кримінальному провадженню №32019050000000040 від 21.06.2019 здійснюється слідчою групою слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області та оперативне супроводження даного кримінального провадження здійснюється оперативними працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 165 КПК України зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

Таким чином, єдиною належною можливістю слідчого у кримінальному провадженні отримати доступ до матеріалів судової справи є лише дотримання запровадженого главою 15 КПК України порядку тимчасового доступу до речей і документів, норми якої встановлюють обов`язковість виконання ухвали слідчого судді.

Виходячи з вищевикладеного, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації за адресою: Київська обл., м. Київ, просп. Голосіївський, 42, неможливо довести причетність службових осіб ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137) до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що підтверджують реєстрацію ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою проведення почеркознавчих експертиз, встановлення осіб, що займалися перереєстрацією а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, які перебувають у володінні Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації за адресою: Київська обл., м. Київ, просп. Голосіївський, 42 виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб підприємців.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенант податкової міліції Довголевський О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000040 від 21.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Довголевському Олександру Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Вершиніну Олександру Сергійовичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Майшмазу Костянтину Михайловичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Єлісєєву Сергію Олександровичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Авдану Дмитру Романовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Томіну Андрію Леоніждовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Груню Дмитру Дмитровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Рамазанову Роману Олеговичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Туру Віталію Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Карлікову Сергію Євгеновичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Залівчему Євгену Вікторовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Ларіну Олексію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Арбузову Артему В`ячеславовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Подсікера Сергію Семеновичу або уповноваженій слідчим особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, до речей і документів, які перебувають у Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації за адресою: Київська обл., м. Київ, просп. Голосіївський, 42, а саме до оригіналів документів, що підтверджують реєстрацію ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137), з наданням можливості їх вилучення.

Зобов`язати службових осіб Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації за адресою: Київська обл., м. Київ, просп. Голосіївський, 42, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи, а саме документи, що підтверджують реєстрацію ПП «Фастком Україна» (ЄДРПОУ 33504137) в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.А.Шевченко