Ухвала суду № 84986587, 02.10.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/14644/19

1-кс/295/7569/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.10.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира – Семенцова Л.М.,

за участі секретаря – Ковальчук М.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора військової прокуратури Житомирського гарнізону Канарського В.С., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42019060360000207, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.07.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч. 4 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 15 липня 2019 року № 42019060360000207 від 15.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України. Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли 15.07.2019 року до прокуратури Житомирського гарнізону, у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, яка закуповуючи необліковану лісопродукцію за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових у підприємства, що спільно з посадовими особами ДП Міністерства оборони України, незаконно здійснює вирубку лісу на землях оборони, умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів у розмірі понад 5 млн. грн.

Також прокурор зазначає, що відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ «Вайтвуд» (ЄДРПОУ 41011218, Житомирська область, Житомирський район, с. Кодня, вул. Івана Гонти, 1) ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 року по теперішній час, спільно з ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який фактично здійснює керівництво фінансово – господарською діяльністю даного СГД, здійснюють реалізацію шпону лущеного з листяних порід дерева за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліку. Також, зазначені вище особи, здійснюють закупівлю необлікованої лісопродукції за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових. З метою набуття права на включення сум до складу валових витрат ТОВ «Вайтвуд», зазначені вище особи документально по бухгалтерському та податковому обліку відображають закупівлю лісоматеріалів у підконтрольних фізичних осіб – підприємців. Разом з тим встановлено, що службові особи ТОВ «Вайтвуд», протягом 2018 року, відображають по бухгалтерському та податковому обліку закупівлю лісопродукції у ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО» (ЄДРПОУ 36548884, Житомирський район, с. Зарічани, пров. Довженка, 9, попередня назва – ДП «Житомирський військовий лісгосп») на загальну суму 55,5 тис.грн., однак основна частина лісопродукції, закуповується за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках. Також встановлено, що 14.05.2019 року, Господарський суд Житомирської області задовольнив позов прокуратури Житомирського гарнізону та заборонив ДП «Зарічанський лісгосп» ведення лісового господарства та використання лісового фонду на земельних ділянках Міністерства оборони України загальною площею 2177,79 га.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор зазначив, що разом з тим під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО» у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили придбання товарів, робіт та послуг у наступних СГД, а саме: ФОП ОСОБА_3 (код ідн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_4 ), ПП «ОККО КОНТРАКТ» (код ЄДР 36248687), ТОВ «ПОЛІССЯ МОТОРС ГРУП» (код ЄДР 37260006). Отже для підтвердження або спростування відображених у податковому та бухгалтерському обліку ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО» проведених фінансово – господарських операцій з ФОП ОСОБА_3 (код ідн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_4 ), ПП «ОККО КОНТРАКТ» (код ЄДР 36248687), ТОВ «ПОЛІССЯ МОТОРС ГРУП» (код ЄДР 37260006) виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що стали підставою таких фінансово – господарських операцій. Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності. На ФОП ОСОБА_3 (код ідн. НОМЕР_3 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ФОП ОСОБА_3 та ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО» (ЄДРПОУ 36548884), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ФОП ОСОБА_3 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО», накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію на ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО» товарів, робіт (послуг) з ФОП ОСОБА_3 , специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ФОП ОСОБА_3 , доставлялися товари реалізовані на ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО», картки складського зберігання ФОП ОСОБА_3 на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ФОП ОСОБА_3 для ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО», документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ФОП ОСОБА_3 на ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО», документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ФОП ОСОБА_3 , що у подальшому реалізовано на ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО». У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться на ФОП ОСОБА_3 Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Тому прокурор просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у ФОП ОСОБА_3 (код ідн. НОМЕР_3 ).

Прокурор у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, вказав, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зважаючи на те, що зазначена документація, яка знаходиться у ФОП ОСОБА_3 (код ідн. НОМЕР_3 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, а також вилучення оригіналів пов`язане з необхідністю використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, тому клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 162-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору військової прокуратури Житомирського гарнізону Канарському Володимиру Сергійовичу та особам, які будуть діяти за дорученням тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю здійснення вилучення (виїмки) у ФОП ОСОБА_3 (код ідн. НОМЕР_3 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ФОП ОСОБА_3 та ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО» (ЄДРПОУ 36548884) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ФОП ОСОБА_3 та ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО», додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ФОП ОСОБА_3 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО», накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію на ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО» товарів, робіт (послуг) з ФОП ОСОБА_3 , специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ФОП ОСОБА_3 , доставлялися товари реалізовані на ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО», картки складського зберігання ФОП ОСОБА_3 на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ФОП ОСОБА_3 для ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО», документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ФОП ОСОБА_3 на ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО», документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ФОП ОСОБА_3 , що у подальшому реалізовано на ДП «ЗАРІЧАНСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО».

Строк дії ухвали визначити до 01 листопада 2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова