Ухвала суду № 84976276, 16.10.2019, Коростенський міськрайонний суд Житомирської області

279/5332/19

1-кс/279/2028/19

У Х В А Л А

іменем України

16 жовтня 2019 року

Слідчий суддя Коростенського міськрайонного суду Житомирської області Шульга О.М., з секретарем Башинською Н.М., розглянувши клопотання слідчого СВ Коростенського ВП ГУ НП в Житомирській області Мошковського М.М., за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12019060060001217 від 02.10.2019 року за ознаками злочину, передбаченого ст.367 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся з клопотанням в якому зазначив, що 02.10.2019 року до чергової частини Коростенського ВП ГУНП в Житомирської області надійшла ухвала Коростенського міськрайонного суду №279/4910/19 від 25.09.2019 року про те, що в період з листопада 2016 року по грудень 2017 року керівник КП "Теплозабезпечення" не забезпечила належну організацію бухгалтерського обліку, що призвело до не находження коштів до бюджету.

02 жовтня 2019 року СВ Коростенського ВП ГУНП в Житомирській області, відомості про вказане кримінальне правопорушення, були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12019060060001217, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.367 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що членами громадської організації «ГРОМАДСЬКИЙ КОНТРОЛЬ КОРОСТЕНЯ» в Єдиному реєстрі судових рішень було виявлено ухвалу Коростенського міськрайонного суду Житомирської області по кримінальній справі №279/1052/18 від 20.04.2018 р. (інтернет посилання: http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/73537330) зі змісту якої слідує про задоволення клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області Грищенка Ю.М. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження №32017060000000033 від 15.12.2017 року на підставі п.1 ч.2 ст. 284 КПК України.

ОСОБА_1 , як головний бухгалтер КП «Теплозабезпечення» підозрювалась в умисному ухиленні від сплати податків за ч. 3 ст. 212 КК України,

КП «Теплозабезпечення» було 24.05.2002 року взято на податковий облік Коростенською ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області та 14.06.2002 року видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість за №093333438. ОСОБА_1 , згідно наказу КП «Теплозабезпечення» від 01.10.2014 №107-к призначена головним бухгалтером підприємства. Остання, перебуваючи на посаді головного бухгалтера КП «Теплозабезпечення», будучи службовою особою підприємства, у період з листопада 2016 року по грудень 2017 року, діючи умисно, протиправно, вчинила умисний злочин у сфері господарської діяльності не сплативши до державного бюджету України податок на додану вартість у сумі 5215852 грн.

Будучи допитаною в якості підозрюваної ОСОБА_1 , вину у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України визнала повністю та пояснила, що порушення податкового законодавства, що викладені у повідомленні про підозру, стались з її вини.

КП «Теплозабезпечення» було сплачено на рахунок Казначейства України загальну суму 6575960,94 з них основного платежу з податку на додану вартість за листопад у розмірі 5215852 грн., штрафні санкції у розмірі 662747,61 грн. та пеня 627361,33 грн.

Таким чином, головний бухгалтер КП «Теплозабезпечення» (код ЄДРПОУ 31871157) ОСОБА_1 була притягнута до кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України та звільнена від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав.

Натомість, директор КП «Теплозабезпечення» (код ЄДРПОУ 31871157) - ОСОБА_2 не була притягнута до кримінальної відповідальності як співучасник вказаного злочину. Також, остання не була притягнута до кримінальної відповідальності і за ч.2 ст.367 КК України, а саме за службову недбалість, тобто невиконання або неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

Тяжкі наслідки (згідно ухвали) полягають у тому, що Державний бюджет України не отримав у встановлені законом строки 5 215 852 гривень ПДВ. Крім того, через несвоєчасну сплату КП «Теплозабезпечення» було додатково донараховано та сплачено штраф, у розмірі 662 747,61 грн. та пеня в сумі 627361,33 грн., які б не виникнули та не були б сплачені, якщо б ОСОБА_2 виконала належним чином приписи податкового законодавства України.

Так, згідно ч. 3 ст. 8 Закону «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом установленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

Водночас відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухобліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи (ч.8 ст. 9 Закону «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні»).

Тобто бухгалтер відповідає за ведення обліку згідно з вимогами, встановленими законодавством, а директор як уповноважена особа власника — за організацію обліку.

Таким чином, - як головний бухгалтер, так і директор за вчинення неправомірних дій несуть відповідальність у випадках, передбачених чинним законодавством та Кримінальним кодексом України.

Час і місце події кримінального правопорушення відображені в ухвалі Коростенського міськрайонного суду Житомирської області по кримінальній справі №279/1052/18 від 20.04.2018 р., де вказано період з листопада 2016 року по грудень 2017 року протягом якого ОСОБА_1 не сплатила суму ПДВ у розмірі 1161 010 грн. (642618 НОМЕР_1 ) грн., що в 1685 разів (1161010:689) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, з січня по грудень 2017 року у сумі 4054 842 грн., що 5069 разів (4054842:800) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а всього умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5215852 грн., що в 6754 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. Вчиняючи дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1 усвідомлювала суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачала настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та бажала їх настання, тобто діяла із прямим умислом, що стало підставою для кваліфікації її дій за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах».

Виходячи з вищезазначеного, в діях ОСОБА_2 міститься склад злочину передбачений ч.2 ст.367 КК України, адже остання допустила службову недбалість, яка завдала тяжкі наслідки через неналежну організацію бухгалтерського обліку, з мотивів несумлінного ставлення до свої службових обов`язків, що завдало істотної шкоди Державному бюджету України на суму 5215852 грн. та КП «Теплозабезпечення» на суму штрафу 662 747,61 грн. та пені 627361,33 грн. Дві останні суми повинні бути стягнуті з ОСОБА_2 у порядку регресу.

Враховуючи викладене у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містяться у кримінальному провадженні №32017060000000033 від 15.12.2017 року за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, які можуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні, а саме: висновок судово-економічної експертизи, якою підтверджувалась сума завданих державі Україні збитків, протоколів допитів службових осіб КП «Теплозабезпечення» та руху коштів, які зберігаються у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області, за адресою: м. Житомир, вул. Ю. Тютюнника, 7.

Відомості, що містяться у вказаних документах, будуть використані, як докази та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей, які іншим способом отримати неможливо.

З врахуванням наведеного слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до кримінального провадження №32017060000000033 від 15.12.2017 року. Вивченням матеріалів провадження встановлено, що 02.10.2019 року слідчим відділом Коростенського ВП ГУ НП в Житомирській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 12019060060001217 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 367 ч.1 КК Ураїни, проводиться досудове розслідування.

Дії, передбачені ст.159 КПК, є заходами забезпечення кримінального провадження, дозвіл на застосування яких надає слідчий суддя суду першої інстанції, при цьому відомості щодо таких дій не становлять державної таємниці.

За правилами ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального про вадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи, що передбачений ст.159 КПК України захід забезпечення кримінального провадження надається до речей і документів, що мають доказове значення, а інформація отримана з іншого провадження не може вважатись доказом у даному провадженні, тому клопотання є необгрунтованим та задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.131, 132,159,160-165 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

В задоволенні клопотання про надання доступу до кримінального провадження №32017060000000033 від 15.12.2017 року, яке перебуває у володінні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області за адресою: м. Житомир, вул. Ю. Тютюнника, 7 -відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Шульга О.М.