Ухвала суду № 84866479, 10.10.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/1936/18

Провадження № 1-кс/522/17169/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 жовтня 2019 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Дерус А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Шишлової І.С. про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160000000008 від 25.01.2018 р., за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, 2, 3 ст. 204, ч. 1 ст. 199 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В ході досудового розслідування встановлено, що громадянами ОСОБА_1 та ОСОБА_2 налагоджено збут тютюну для кальяну іноземного виробництва без марок акцизного податку, невідомого походження та без відповідних документів, що підтверджують його якість.

Згідно АІС «Податки», «Податковий блок» ОСОБА_1 зареєстрований в якості фізичної особи-підприємця з 2009 року, вид діяльності – роздрібна торгівля через Інтернет, складське господарство. До органів ДФС ОСОБА_1 подав повідомлення про припинення підприємницької діяльності з 2018 року та не сплачує, як ФОП податки та збори, однак, фактично продовжує здійснювати підприємницьку діяльність, яка полягає у реалізації тютюну для кальяну.

27.09.2019 на підставі ст. 234 КПК України, з виконанням положень ст. 233-237 КПК України, проведено обшук житлових та нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 в ході якого виявлено та вилучено підакцизні товари без марок акцизного податку України.

Відповідно до ст. 226.2 Податкового кодексу України, наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пляшці (упаковці) алкогольного напою та пачці (упаковці) тютюнового виробу є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Згідно ст. 226.10 Податкового кодексу України передбачено, що не підлягають маркуванню: алкогольні напої і тютюнові вироби, які постачаються для реалізації магазинам безмитної торгівлі безпосередньо вітчизняними виробниками такої продукції за прямими договорами, укладеними між вітчизняними виробниками алкогольних напоїв і тютюнових виробів і власниками магазинів безмитної торгівлі.

Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів здійснюється марками акцизного податку, зразки яких затверджуються Кабінетом Міністрів України.

Таким чином, відповідно до ст. 226.11 ПКУ, ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України не маркованих в установленому порядку алкогольних напоїв та тютюнових виробів забороняються.

Тютюн для кальяну відповідно до чинного законодавства є підакцизним товаром, акцизний податок з якого справляється та обчислюється за ставками, визначеними у п.п. 215.3.2 п. 215.3 ст. 215 ПКУ, якому присвоєно код згідно з УКТ ЗЕД 2403 11.

28.09.2019 слідчим винесено постанову про визнання речовими доказами товарно-матеріальні цінності, які вилучені під час даного обшуку.

Вищевказані речі, вилучені із незаконного обігу, можливо були використані як засоби та знаряддя вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, та відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України можуть містити відомості, які будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

На підставі викладеного, з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальному провадженні предметів, які за обставинами кримінального провадження, після проведення відповідних слідчих дій та експертного дослідження, можуть бути визнані речовими доказами, а також враховуючи те, що вилучені підакцизні товари вилучені із незаконного обігу.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Шишлової І.С. про арешт майна – задовольнити.

Накласти арешт на тимчасово вилучені у кримінальному провадженні № 32018160000000008 від 25.01.2018 предмети та речі, які вилучені 27.09.2019 в ході проведення обшуку житлових та нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-тютюн для кальяну торгівельної марки «DAIM» в картонній упаковці 50 гр., виробництва Турція без марок акцизного податку в асортименті в загальній кількості 766 пачок;

-тютюн для кальяну торгівельної марки SERBETLI» у картонній упаковці по 50 гр., виробництва Турція без марок акцизного податку в асортименті в загальній кількості 631 пачок;

-тютюн для кальяну торгівельної марки «Sultan» у картонній упаковці по 50 гр., виробництва Турція без марок акцизного податку в асортименті в загальній кількості 991 пачок;

-тютюн для кальяну торгівельної марки SERBETLI» у жерстяній банці по 200 гр., виробництва Турції, обклеєні марок акцизного податку Республіки Молдова в асортименті в загальній кількості 144 пачок;

-тютюн для кальяну торгівельної марки «GIXOM» у картонній упаковці по 50 гр., виробництва Турція без марок акцизного податку в асортименті в загальній кількості 351 пачок;

-тютюн для кальяну торгівельної марки «Pelikan» у картонній упаковці по 50 гр., виробництва Турція без марок акцизного податку в асортименті в загальній кількості 64 шт.;

-тютюн для кальяну торгівельної марки «Daim» у ПЕТ-упаковці по 100 гр. виробництва Турція без марок акцизного податку в асортименті в загальній кількості 161 шт.;

-тютюн для кальяну торгівельної марки SERBETLI» у ПЕТ-упаковці по 500 гр. виробництва Турція без марок акцизного податку в асортименті в загальній кількості 38 упаковок;

-тютюн для кальяну торгівельної марки SERBETLI» у з/б 1000 гр., виробництва Турція, без марок акцизного податку в асортименті – 12 банок;

-тютюн для кальяну торгівельної марки «Dork side» 100 гр.,в картонній упаковці Росія з марками акцизного податку Російської Федерації у кількості 88 шт.;

-тютюн для кальяну торгівельної марки «Dork side» 250 гр., в картонній упаковці Росія з марками акцизного податку Російської Федерації у кількості 57 шт.;

-тютюн для кальяну торгівельної марки «Eumasi» у ПЕТ-упаковці по 100 гр. виробництва США, без марок акцизного податку в асортименті в загальній кількості 60 шт.;

-тютюн для кальяну торгівельної марки «4:20 Нооkah у пластиковій упаковці 125 гр., без марок акцизного податку - 35 упаковок;

-тютюн для кальяну торгівельної марки CulTt у пластиковій упаковці вагою 500 гр., виробництва Германія, без марок акцизного податку в асортименті -12 упаковок.;

-тютюн для кальяну «Buzn» у ПЕТ-упаковці, вагою 100 гр., виробництва США, без марок акцизного податку -15 упаковок;

-тютюн для кальяну «Daily Hookan» у картонній упаковці, вагою 40 гр., виробництва Росія, обклеєні маркою акцизного податку Російської Федерації у кількості 164 шт.;

-тютюн для кальяну Al Fokher» у картонній упаковці вагою 50 гр., виробництва ОАЕ, обклеєні маркою акцизного податку України у асортименті у кількості 30 пачок;

-тютюн для кальяну «Honey Badger» у пластиковій упаковці вагою 250 гр., виробництва України з маркою акцизного податку 1 кількості 109 шт.;

-тютюн для кальяну «Honey Badger» у картонній упаковці 100 гр., виробництва України, обклеєні марками акцизного податку України у кількості 247 упаковок;

-1 (один) відео реєстратор AIhuа, s/n 4ВО1DD8PAP7CFS4;

-накладні на відпустку товару на 7 аркушах;

-чеки на оплату за товар на 8 аркушах.

Ухвалу допустити до негайного виконання.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: А.В. Дерус

10.10.2019