Ухвала суду № 84729983, 04.10.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/14675/19

Провадження №1-кс/263/7544/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 жовтня 2019 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Хараджа Н.В., при секретарі Петровському Д.С., розглянувши матеріали клопотання слідчого 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенант податкової міліції Авдана Д.Р. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні відомості №42019050000000066 від 28.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенант податкової міліції Авдан Д.Р. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (ЄДРПОУ 14305909), (МФО 380805), за адресою: м. Київ вул. Лєскова, 9.

З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42019050000000066 від 28.03.2019, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Азовзагальмаш» (код ЄДРПОУ 13504334), які у період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року умисно ухилились від сплати податків на додану вартість на суму 7 600 330 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За результатами проведеного аналізу акту документальної позапланової перевірки ПрАТ «Азовзагальмаш» №1233/05-99-14-0413504334 від 26.10.2018, встановлено порушення законодавства, а саме: п.188.1 ст.188, п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість у розмірі 7600330 грн., в т.ч. за жовтень 2015 року у сумі 1230786 грн., за листопад 2015 року у сумі 2972909 грн., за грудень 2015 року 2913734 грн., за липень 2016 року у сумі 471221 грн., за серпень 2017 року 11680 грн.

Перевіркою встановлено, що підприємством у жовтні-грудні 2015 року здійснювався продаж готової продукції нижче собівартості виробництва готової продукції та надання послуг, в результаті занижено базу оподаткування податком на додану вартість та не нараховані податкові зобов`язання у сумі 6 893 122 грн. (жовтень 2015 року – 1 230 786 грн.; листопад 2015 року – 2 972 909 грн.; грудень 2015 року – 2 689 427 грн.).

Таким чином, ПрАТ «Азовзагальмаш» при продажу придбаних товарів занижено базу оподаткування податком на додану вартість та не нараховані податкові зобов`язання у сумі 86 262 грн. (грудень 2015 року – 1 457 грн.; лютий 2016 року – 935 грн.; квітень 2016 року – 410 грн.; червень 2016 року - 83 460 грн.).

Перевіркою також встановлено, що ПрАТ «Азовзагальмаш» за період з 01.10.2015 по 31.03.2018 відображено проведення у бухгалтерському обліку за Дт 6311 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» та за Кт 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості» на загальну суму 3 655 596 грн, (за грудень 2015 року на суму 1 337 101 грн.; за березень 2016 року на суму 2 318 495 грн.).

При отриманні товарів (послуг) покупець відносить нараховані суми ПДВ до податкового кредиту згідно з пунктами 198.1-198.3 ст. 198 ПКУ на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної. При віднесенні суми безнадійної кредиторської заборгованості до доходів (разом з ПДВ) податковий кредит потрібно зменшити на підставі бухгалтерської довідки у зв`язку із тим, що зазначені одержані товари, послуги набули статус безоплатно отриманих.

Таким чином в порушення п.п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198 ПКУ податковий кредит не відкориговано на суму ПДВ у розмірі 609 266 грн. (у грудні 2015 року на суму 222 850 грн.; у березні 2016 року на суму 386 661 грн.).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПрАТ «Азовзагальмаш» (код ЄДРПОУ 13504334) використовує у господарській діяльності наступні банківські рахунки:

Номер рахункуВалюта рахункуДата відкриттяДата закриття26005420695980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ09.11.2013 26005420694643-РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ08.11.2013

відкриті в банківській установі:

АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (ЄДРПОУ 14305909), (МФО 380805), повна назва юридичної особи: Публічне акціонерне товариство «Райффайзен Банк Аваль», юридична адреса: м. Київ вул. Лєскова, 9.

З метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Азовзагальмаш», встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, перерахування грошей за «нібито» надані послуги, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, проведення почеркознавчих експертиз, слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням, яким просить надати тимчасовий доступ до документів щодо заяви про відкриття/закриття рахунків, картки зі зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», копії паспортів, ідентифікаційних кодів, повідомлень, свідоцтв, довідок, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

У відповідності до ч.5,6,7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація щодо перелічені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містить відомості, щодо обставин вчинення вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, і не можуть бути доведені іншими способами, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 165 КПК України, слідчого суддя,

УХВАЛИЛА:

Надати старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Авдану Д.Р., заступнику начальника 3?го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Якубовичу Я.В., старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Вершиніну О.С., старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Довголевському О.В., старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Єлісєєву С.О., слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Томіну А.Л., або іншим слідчим, прокурорам у кримінальному провадженні відомості №42019050000000066 від 28.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю що перебувають у володінні АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (ЄДРПОУ 14305909), (МФО 380805), за адресою: м. Київ вул. Лєскова, 9, за період з 01.01.2015 року по теперішній час, з наданням можливості їх вилучення, а саме:

?оригіналів документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування банківським рахункам: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_2 (росiйський рубль, код валюти 643), а саме: оригінали карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки службових осіб ПрАТ «Азовзагальмаш», наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, доручення, тощо.

?відомостей про рух грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по банківським рахункам: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_2 (росiйський рубль, код валюти 643), з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам, відкритих в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ».

?доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по банківським рахункам: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_2 (росiйський рубль, код валюти 643).

?інформації щодо ІР-адрес, з яких відбувалося управління банківськими рахунками № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_2 (росiйський рубль, код валюти 643).

У зв`язку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ», є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів, прошу на підставі ст. 163 ч. 2 розглянути клопотання без участі представників АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ».

Зобов`язати службових осіб АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (ЄДРПОУ 14305909), (МФО 380805), за адресою: м. Київ вул. Лєскова, 9, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н.В. Хараджа