Ухвала суду № 84327247, 29.08.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/9859/19

Провадження № 1-кс/201/5323/2019

УХВАЛА

29 серпня 2019 року місто Дніпро

Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

у складі: головуючого

судді Антонюка О.А.

з секретарем: Плевако О.О.

розглянувши клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Зацариним А.М., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000028 від 18.07.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Зацариним А.М., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000028 від 18.07.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до оригіналів уставних та реєстраційних документів ТОВ «Забудовник СВ» (код 41874864), ТОВ «Спектр-15» (код 40075490), та їх вилучення (виїмку), що знаходяться в приміщенні Павлоградської районної державної адміністрації, за адресою: Дніпропетровська обл.,м. Павлоград, вул.. Центральна, буд.98.

Необхідність доступу до зазначених документів слідчий обґрунтував тим, що службові особи ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350), яке перебуває на податковому обліку ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Виконкомівська буд.24-А-2, при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Спектр - 15» (40075490) у період 2018 року, діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення неіснуючих операцій, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв`язку з чим в порушення п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість, за вищевказаний період, на суму 1 580 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) перебуває на податковому обліку ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Виконкомівська буд., 24-А-2.

Вході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) за період 2018 та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством-контрагентом ТОВ «Спектр - 15» (40075490).

Згідно висновку експертного дослідження судового експерта Костєнь Олександра Олександровича за № 2-26/06/2019-дос від 26.06.2019, ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) у період листопада 2018 завищено податковий кредит з врахуванням операцій з підприємством-контрагентом ТОВ «Спектр - 15» (40075490), на загальну суму 1 580 000 грн.

Встановлено, що підприємство ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) у період 2018 року по теперішній час виконувало та виконує будівельні роботи по будівництву за адресою: м. Львів, вул. Т. Шевченка, 335 для підприємства ТОВ «Рітейл-Девелопмент» (код 34735704), яке входить до групи компаній ТОВ «АТБ -ІНВЕСТ» (30691543).

Також, встановлено, що в свою чергу для ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) виконання будівельних робіт за вищевказаною адресою: м. Львів, вул. Шевченко, 335, на підставі субпідряду виконує ТОВ «Спектр - 15» (код 40075490).

Згідно отриманих матеріалів, для ТОВ «Спектр-15» (код 40075490) будівельні роботи за адресою: м. Львів, вул. Шевченко, 335 виконує підприємство ТОВ «Забудовник СВ» (код 41874864).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Спектр-15» (код 40075490), ТОВ «Забудовник СВ» (код 41874864), мають ознаки фіктивності за наступними показниками: відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів.

Дослідженням баз АС «Податковий блок» та наданих свідчень відносно вище перелічених підприємств, встановлено, що невстановленими особами створені підприємства, які не мають умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст.. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово - господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають реєстраційні документи

ТОВ "Забудовник СВ" (код 41874864), ТОВ «Спектр-15» (код 40075490), які свідчать про факт його створення (реєстрацію) і перебувають у Павлоградській районній державній адміністрації, а саме: рішення засновника (учасника) про створення підприємства (юридичної особи), установча угода, статут, в тому числі із змінами та доповненнями, заява про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, реєстраційна картка про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, наказ про призначення у якості службової особи, реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, - які є необхідними для встановлення кола осіб, що уповноважені на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємстві, і є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об`єктивну істину по справі, визначити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ "Забудовник СВ" (код 41874864), ТОВ «Спектр-15» (код 40075490), що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмку) у виконавчому комітеті Криворізької міської ради.

Таким чином, документи ТОВ "Забудовник СВ" (код 41874864), ТОВ «Спектр-15» (код 40075490), які перебувають у володінні Павлоградської районної державної адміністрації, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні перевірити факт створення (реєстрацію) ТОВ "Забудовник СВ" (код 41874864) - ОСОБА_2 , ТОВ «Спектр-15» (код 40075490) - ОСОБА_3 або іншими особами, встановити, якими саме документами була визначена процедура державної реєстрації, а також підтвердити чи спростувати факти підписання документів по створенню (реєстрації) ТОВ "Забудовник СВ" (код 41874864) - ОСОБА_2 , ТОВ «Спектр-15» (код 40075490) - ОСОБА_3 , що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Так, відповідно до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012: «... Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів» (п. 1.1 розділу 1 «Криміналістичні експертизи»).

Виходячи з викладеного, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів ТОВ "Забудовник СВ" (код 41874864), ТОВ «Спектр-15» (код 40075490) для прикриття незаконної діяльності, з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи виникла необхідність у вилученні реєстраційної справи ТОВ "Забудовник СВ" (код 41874864), ТОВ «Спектр-15» (код 40075490).

До суду від слідчого надійшла заява, в якій останній просить розглянути клопотання без його участі та засобів технічної фіксації.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України чітко визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Натомість як цього слідчим доведено не було.

Під час ознайомлення із матеріалами клопотання, слідчим суддею встановлена відсутність будь-яких доказів звернення (в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України) слідчого щодо витребування речей і документів та їх вилучення (виїмку) у Павлоградської районної державної адміністрації, за адресою: Дніпропетровська обл.,м. Павлоград, вул.. Центральна, буд.98, необхідних для кримінального провадження документів та відповідно наслідків розгляду останнього посадовими особами суду. Оскільки однією із підстав звернення до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ є відмова відповідного органу чи підприємства щодо надання речей чи документів, які мають важливе значення для повного та всебічного розслідування кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про передчасність звернення із даним клопотанням, що в свою чергу є підставою для відмови у задоволенні останнього.

Розглянувши клопотання та надані докази, суд приходить до висновку про те, що у даній справі слідчим не доведено належними та достатніми доказами наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Зацареним А.М. про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.А. Антонюк