Ухвала суду № 84292825, 27.08.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/12961/19

1-кс/295/6745/19

УХВАЛА

Іменем України

27.08.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Лєдньов Д.М.,

за участю секретаря судового засідання Зубрицької Т.Л.

розглянув клопотання про доручення проведення експертизи, внесене начальником 1 відділу РКП СУ ФРГ У ДФС у Житомирській області полковником податкової міліції Перевишко Л.О., погоджене прокуроромвідділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Грищенком Ю.М., по кримінальному провадженні за № 32019060000000020 від 26.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та додані до нього матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулась з клопотанням, в якому просить доручити проведення судово-економічної експертизи експертам Житомирського відділення Київського науково – дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

В клопотанні слідчий вказала, що у ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), протягом 2017-2018 у наслідок проведення фінансово – господарських операцій пов`язаних з придбанням великої рогатої худоби у підприємства з ознаками фіктивності ПП «Генезіс ХХІ» (код ЄДР 41339265, м. Київ, пр-т Маяковського, буд. 26 Д), ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах. Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став акт №180/06-30-13-05/2900123591 від 12.03.2019 року про проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи – підприємця ОСОБА_1 , з питань дотримання податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018.

Документальною виїзною перевіркою податкового законодавства встановлено порушення ФОП ОСОБА_1 :

- пп.16.1.2 п.16.1 ст.16, п.44.1 ст.44, п.177.2, пп.177.4.1, пп.177.4.4 п.177.4, п.177.10 ст.177 ПКУ, завищення суми документально підтверджених витрат, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності на загальну суму 26351533,82грн., в т.ч.: за 2017 - 46533,82грн., 2018 – 26305000грн., в результаті чого занижено чистий дохід на загальну суму 26351533,82 грн., в т.ч.: за 2017 – 46533,82 грн., 2018 – 26305000грн., що призвело до заниження в період з 01.01.2017 по 31.12.2018 подаьку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 4743276,08грн., в т.ч.: за 2017 – 8376,08грн., за 2018 – 4734900грн.;

- п.187.1 ст.187, п.189.1 ст.189, п.188.1 ст.188, п.198.1, абзацу «г» п.198.5 ст.198, п.200.1, п.200.4,ст.200, п.201.1, п.201.7, п.201.10 ст.201 ПКУ та підпункту 5 пункту 5 розділу 5 «Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ від 29.01.2016 №159/28289 занижено суму ПДВ за грудень 2018 на суму 5471501грн.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначила, що враховуючи вищевикладене, та те що, вказані обставини мають значення для всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а для їх дослідження необхідні спеціальні знання в галузі судової бухгалтерії.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, на підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд клопотання без її участі.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно до ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Доручити проведення судово-економічної експертизи експертам Житомирського відділення Київського науково – дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України у кримінальному провадженні за № 32019060000000020 від 26.06.2019 року.

На вирішення експертів поставити наступні питання :

- чи підтверджуються документально висновки, викладені в акті №180/06-30-13-05/2900123591 від 12.03.2019 року про проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи – підприємця ОСОБА_1 , з питань дотримання податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018.

Копію ухвали направити у Житомирське відділення Київського науково – дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, для організації виконання.

У розпорядження експертів надати матеріали даного кримінального провадження.

Зобов`язати експертну установу після проведення експертизи висновок експертизи направити на адресу ГУ ДФС у Житомирській області: м.Житомир, вул. Юрка Тютюнника, 7, слідчому у кримінальному провадженні Кравченку Володимиру Івановичу.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.М. Лєдньов