Ухвала суду № 84249999, 13.09.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/10169/19

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6243/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 вересня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Олійник В.М., за участю секретаря Василович Г.Ю., прокурора Литвинюка О.В., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Литвинюка О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Литвинюка О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю.

У клопотанні прокурора зазначено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування за матеріалами кримінального провадження №32018130000000033 від 27.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2018 по 30.11.2018 службові особи TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), за попередньою змовою з службовими особами TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) шляхом не відображення у бухгалтерському та податковому обліках повного обсягу операцій з реалізації ввезеного на митну територію України вугілля, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 566 389,95 грн.

Таким чином, TOB «Карбон-Інвест» за період 2018 року на митну територію України ввезено 26 860,95 тон вугілля на загальну суму 65 306 985,27 грн., вантажоодержувачем якого є TOB «Демакс-Медстрой». При цьому, з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ, зазначеним підприємством оформлювались операції з придбання неіснуючих послуг за реквізитами TOB «Юрідікс» та TOB «Паливні Ресурси». В той же час, згідно регістрів бухгалтерського та податкового обліків за вказаний період реалізовано всього 16 327,86 тон вугілля на загальну суму 83 546 922 грн., без наявних залишків та без відображення повної реалізації товару в ЄРПН на загальну суму 42 831 949,75 грн., в результаті чого порушено п. 185.1 ст. 185 та п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України та не нараховано і не сплачено ПДВ в сумі 8 566 389,95 грн.

Вказані порушення підтверджено висновком №10/12-32-16-01/37134393 від 21.12.2018 про результати дослідження фінансово-господарської TOB «Паливні Ресурси» та TOB «Карбон-Інвест» за період з 01.01.2017 р. по 30.11.2018 р.

В ході досудового розслідування встановлено, що в АТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Київ, вул.Андріївська, 4, TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134) відкрито рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168) відкрито рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) відкрито рахунки № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) відкрито рахунки № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 .

На теперішній час при здійсненні досудового розслідування, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних, відображених в банківських документах, які містять інформацію щодо фактичних даних про надходження грошових коштів на рахунки TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) їх списання, вартість за яку закуповувались товарно-матеріальні цінності, послуги та у кого.

Слідчий зазначає, що інформація щодо руху грошових коштів по рахункам TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393), відкритих в ПАТ КБ «Приватбанк» і огляд інших документів щодо використання рахунків вказаними клієнтами банку, мають суттєве значення для встановлення обстави у кримінальному провадженні. При цьому без отримання вищевказаних відомостей, іншим способом довести всі обставини скоєного кримінального правопорушення та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо.

У клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні АТ «ПУМБ» (МФО 334851), за адресою: Україна, м.Київ, вул.Андріївська, 4, по клієнтам TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393).

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

В судовому засіданні встановлено, що 27.12.2018 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32018130000000033.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави для часткового задоволення клопотання.

На думку слідчого судді клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей за період часу «з 01.01.2018 року по момент винесення ухвали» не підлягає задоволенню, оскільки не зазначена і не обґрунтована необхідність отримання даної інформації за вказаний період часу, та, відповідно, не обґрунтовано значення такої інформації, крім того норми чинного КПК України дозволяють вирішити питання щодо надання інформації, яка є в наявності, а не тієї інформації, що може з`явитися у майбутньому чи з`являється в режимі реального часу.

У зв`язку з чим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до інформації за період часу, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження, по день подання клопотання до суду.

Крім того, враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною кримінального провадження та зазначені у витягу з кримінального провадження №32018130000000033 від 27.12.2018 року.

Крім цього, слідчий суддя зазначає, що надання тимчасового доступу до документів за дорученням слідчих оперативним або слідчим підрозділам органів податкової міліції, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

Отже, слідчий суддя доходить висновку про те, що відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій співробітникам відповідного оперативного підрозділу.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Луганської області Литвинюка О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю - задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Луганської області Литвинюку Олександру Васильовичу, прокурору відділу прокуратури Луганської області Леженку Олександру Анатолійовичу, прокурору відділу прокуратури Луганської області Гоянцю Юрію Михайловичу, старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченкові Дмитру Володимировичу, Селівановій Вероніці Володимирівні, Денисенко Наталії Олександрівні, Донченку Владиславу Володимировичу, старшому слідчому з ОВС 3-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лисогору Вадиму Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС 3-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Баранову Олексію Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС 3-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Циганковій Яні Сергіївні, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Світличному Павлу Петровичу, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвському Ярославу Артуровичу, слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Андрющенко Світлані Володимирівні, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні АТ «ПУМБ» (МФО 334851), за адресою: Україна, м.Київ, вул.Андріївська, 4, по клієнтам TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393), з можливістю їх копіювання, а саме:

- реєстру (виписки) руху грошових коштів на паперовому і електронному носіях по рахункам TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134) № НОМЕР_1 за період з 01.01.2018 по 06.09.2019 (по день подання клопотання до суду), НОМЕР_2 за період з 01.01.2018 по 11.11.2018, № НОМЕР_3 за період з 07.12.2018 року по 06.09.2019 року (по день подання клопотання до суду) (всі види валют) по кредитових і дебетових оборотах з повною розшифровкою даних контрагентів підприємства (номерів рахунків, найменування і коду в ЄДРПОУ), призначення, дати, часу і суми платежу, вказівкою вхідного і вихідного залишків на рахунках, найменування і МФО банку-відправника (одержувача), відомостей про документи, на підставі яких зроблені такі платежі, номери транзакцій;

- реєстру (виписки) руху грошових коштів на паперовому і електронному носіях по рахункам TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168) № НОМЕР_4 за період з 01.01.2018 по 11.11.2018 року, НОМЕР_5, № НОМЕР_6 за період з 01.01.2018 по 06.09.2019 (по день подання клопотання до суду) (всі види валют) по кредитових і дебетових оборотах з повною розшифровкою даних контрагентів підприємства (номерів рахунків, найменування і коду в ЄДРПОУ), призначення, дати, часу і суми платежу, вказівкою вхідного і вихідного залишків на рахунках, найменування і МФО банку-відправника (одержувача), відомостей про документи, на підставі яких зроблені такі платежі, номери транзакцій;

- реєстру (виписки) руху грошових коштів на паперовому і електронному носіях по рахункам TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) № НОМЕР_7 , № НОМЕР_9 за період з 01.01.2018 по 06.09.2019 року (по день подання клопотання до суду), НОМЕР_8 за період з 01.01.2018 по 11.11.2018, (всі види валют) по кредитових і дебетових оборотах з повною розшифровкою даних контрагентів підприємства (номерів рахунків, найменування і коду в ЄДРПОУ), призначення, дати, часу і суми платежу, вказівкою вхідного і вихідного залишків на рахунках, найменування і МФО банку-відправника (одержувача), відомостей про документи, на підставі яких зроблені такі платежі, номери транзакцій;

- реєстру (виписки) руху грошових коштів на паперовому і електронному носіях по рахункам TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) № НОМЕР_10 за період з 01.01.2018 по 20.03.2018, НОМЕР_13 за період з 01.01.2018 по 11.11.2018, НОМЕР_12 за період з 01.01.2018 по 06.09.2019 (по день подання клопотання до суду), (всі види валют) по кредитових і дебетових оборотах з повною розшифровкою даних контрагентів підприємства (номерів рахунків, найменування і коду в ЄДРПОУ), призначення, дати, часу і суми платежу, вказівкою вхідного і вихідного залишків на рахунках, найменування і МФО банку-відправника (одержувача), відомостей про документи, на підставі яких зроблені такі платежі, номери транзакцій;

- документів обліково-реєстраційної юридичних та кредитних справ TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393);

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтами банку; первинних банківських платіжних документів, на підставі яких здійснювалось зарахування і списання грошових коштів з вказаних рахунків (грошові чеки, квитанції, видаткові ордери, платіжні доручення, заяви на видачу готівкових грошових коштів, договори, а також інші документи);

- договорів та інших документів, які стали підставою для оформлення і використання системи «клієнт-банк» TOB «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) при управлінні даними рахунками;

- інформації про використання вказаними підприємствами системи «клієнт-банк» для перевірки стану рахунків і перерахування грошових коштів з поточних рахунків (протоколи обміну інформацією, LOG- файли), з вказівкою ІР- адресів комп`ютерів, з яких відбувалось з`єднання з системою;

- документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу за операціями клієнта з наданням підтверджуючих документів, які було отримано від клієнта у ході його проведення.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. М. Олійник