Ухвала суду № 84162151, 06.09.2019, Приморський районний суд м. Одеси

06.09.2019

Справа № 522/8457/19

Провадження 1-кс/522/15959/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В. за участю секретаря Свічар О.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Попова К.О., внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160000000070 від 31.07.2018 року, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32018160000000070 від 31.07.2018 року за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.388, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Укр Імпорт», діючи умисно, з корисливих мотивів, у 2017-2018 роках ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 4 930 649,61 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що у відповідності до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних, у 2017-2018 роках ТОВ «Укр Імпорт» відобразило придбання лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення. У відсотковому співвідношення структура придбання ТОВ «Укр Імпорт» у 2017-2018 роках розподілялась наступним чином, а саме: 94% - лікарські засоби та інша продукція медичного призначення, 6% - спиртовмісні розчини медичного призначення (біосепт, мегасепт, спиртом, септил, настоянка глоду).

Аналізом відомостей Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Укр Імпорт» за 2017-2018 роки встановлено, що у відсотковому співвідношенні структура реалізації підприємства розподілялась наступним чином, а саме: 95% - спиртовмісні розчини медичного призначення, 5% - лікарські засоби та інша продукція медичного призначення. Тобто має місце підміна номенклатури товарів які придбаваються та реалізуються ТОВ «Укр Імпорт».

В наслідок чого, у ТОВ «Укр Імпорт» мали б сформуватись залишки нереалізованих лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення на суму більше 18 млн. грн. (без ПДВ). В той же час, у податковій звітності ТОВ «Укр Імпорт» відсутні показники, які б свідчили про наявність залишку продукції на вказану суму.

Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що операції з придбання ТОВ «Укр Імпорт» лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення являються безтоварними, проведеними з метою безпідставного формування підприємством валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, несплати податку на прибуток підприємства та ПДВ, а також легалізації незаконно виготовлених спиртовмісних розчинів медичного призначення.

Встановлено, що особами, які мають відношення до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків ТОВ «Укр Імпорт», організовано діяльність підпільного цеху з виробництва спиртовмісних розчинів медичного призначення, а також організовано та впроваджено в дію незаконну схему з легалізації фальсифікованої продукції та вчинення умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах з доходів, які отримані від реалізації вказаної фальсифікованої продукції.

Крім того, з матеріалів провадження вбачається, що особи причетні до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, незаконного виробництва спиртовмісних розчинів медичного призначення використовують в своїй незаконній діяльності підконтрольні собі підприємства: ТОВ «Гама-Б» (теперішня назва ТОВ «КНАПКА», код за ЄДРПОУ 41981758), ТОВ «Мега-Лайф» (код за ЄДРПОУ 41983011), ПП «Крона ЮГ» (колишня назва ТОВ «Форест С», код за ЄДРПОУ 34263952), ТОВ «Южфармстрой» (код за ЄДРПОУ 42515076), ТОВ «МВК.ЮА» (код за ЄДРПОУ 42594692), ТОВ «Артмік Груп» (код за ЄДРПОУ 41690987), ТОВ «Совіло» (код за ЄДРПОУ 41736586), ТОВ «Науково-виробнича компанія «МВК» (код за ЄДРПОУ 42627460) та інші СГД.

Так, для виробництва фальсифікованих спиртовмісних розчинів використовується сировина (спирт, пляшки, ковпачки, етикетки, ящики для пакування), яка у повній мірі придбавається за готівковий кошт без відображення у обліках. Спиртовмісні розчини виготовляються у вказаному підпільному цеху з імітацією продукції реально існуючих виробників (на етикетках вказується назва продукції, назва виробника, номери дозволів, ліцензій, адреси виробництва тощо). Виготовлена фальсифікована продукція з цеху доставляється у складські приміщення підприємств-прикриття, яким являється зокрема і ТОВ «Укр Імпорт». У наступному ТОВ «Укр Імпорт» реалізує фальсифіковані спиртовмісні розчини від свого імені, виписуючи в адресу покупців податкові накладні та іншу документацію. Покупцями фальсифікованої продукції являються підприємства-посередники, або мережі аптечних закладів, які здійснюють її реалізацію кінцевим споживачам. Покупці в рахунок оплати придбаної у ТОВ «Укр Імпорт» продукції перераховують на рахунок вказаного підприємство безготівкові грошові кошти.

Згідно показів, які надані директором та засновником ТОВ «Укр Імпорт» теперішня назва ТОВ «Софт Крейг» (код ЄДРПОУ 41164481) ОСОБА_1 , , фінансово – господарською діяльністю ТОВ «Укр Імпорт» він ніколи не займався, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписував та нікого на це не уповноважував. Податкову звітність підприємства він не складав, не підписував та не здавав до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керував.

Також, допитана у якості свідка директор ТОВ «Укр Імпорт» теперішня назва ТОВ «Софт Крейг» (код ЄДРПОУ 41164481) ОСОБА_2 показала, що директором ТОВ «Укр Імпорт» вона ніколи була, фінансово – господарською діяльністю ТОВ «Укр Імпорт» не займалась, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала.

Встановлено, що до незаконної діяльності, зокрема мають відношення громадяни ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_5 РНОКПП НОМЕР_6 .

В ході незаконної діяльності використовуються рахунки відкриті в установах банків, у тому числі «Приват Банк».

Так, в ході обшуку за місцем мешкання ОСОБА_4 виявлено та вилучено банківську картку «Приват Банк» № НОМЕР_7 , яку ОСОБА_4 пошкодила.

Крім того, встановлено перерахування грошових коштів, для використання в господарській діяльності підприємств, через рахунки фізичних осіб, а також шляхом здійснення грошових переказів.

З метою перевірки законності походження грошових коштів необхідно отримати доступ до інформації щодо банківських рахунків (розрахункових, кредитних, депозитних, карткових) ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 які відкриті у АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299).

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити частково, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація яка зазначена в клопотанні має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Попова К.О., внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160000000070 від 31.07.2018 року, про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області капітану податкової міліції Попову Костянтину Олександровичу, або за постановою (дорученням) слідчим, оперативним співробітникам податкової міліції структурних підрозділів ГУ ДФС України та надати можливість вилучення завірених належним чином копій документів у АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), зокрема:

-інформації щодо наявності у ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_5 РНОКПП НОМЕР_6 відкритих або закритих рахунків (кредитних, поточних розрахункових, депозитних та інших) в АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299) його філіях, відділеннях та надати усі наявні документи які свідчать про відкриття та рух грошових коштів по зазначеним рахункам ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ;

-інформації щодо здійснення переказів через системи АТ КБ "ПРИВАТБАНК": «PrivatMoney», «SWIFT» громадянами: ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_5 РНОКПП НОМЕР_6 та надати усі наявні документи, підтверджуючі здійснення переказів вищевказаними особами, зокрема: квитанції на оплату, квитанцій щодо здійснення переказів, платіжні доручення тощо.

-копії кредитних справ (документів, які містяться в кредитних справах) за договорами між АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299) його філій, відділень про видачу кредиту, відкриття кредитної лінії ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_5 РНОКПП НОМЕР_6 .

В задоволені іншої частини ухвали – відмовити.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: