Ухвала суду № 83905682, 14.08.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/12205/19

1-кс/295/6351/19

УХВАЛА

Іменем України

14.08.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г.,

за участю секретаря судового засідання Поліщук О.В.,

розглянувши клопотання про надання доступу до речей та документів, внесене старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Яновичем К.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Канарським В.С. по кримінальному провадженні за №42016060360000121, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 191 КК України, та додані до нього матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ГУ ДФС у м. Києві (ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ У ГОЛОСІЇВСЬКОМУ РАЙОНІ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДФС У М.КИЄВІ), оригіналів документів ТОВ «АСПЕКТ-ПРО», з моменту реєстрації до 09.07.2019 року.

В клопотанні вказано, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Житомирський БТЗ», протягом 2015-2016 років, здійснюючи господарську діяльність в частині ремонту військової техніки, використовуючи бувші у використанні запчастини, а також запчастини і електронні прилади придбані у невстановлених слідством суб`єктів, що не являються платниками податків, по бухгалтерському та податковому обліку підприємства відображають фінансово-господарські операції з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «транзитності»: ТОВ «Оптимумспецдеталь»» (код ЄДРПОУ 38320170), ТОВ «Дівітіс» (код ЄДРПОУ 37933043), ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДРПОУ 39306974), ТОВ «С-МАК» (код ЄДРПОУ 39101913), ТОВ «Актінтел» (код ЄДРПОУ 35380195), ТОВ «ДОНБАСІНВЕСТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 36935961), які фактично не є постачальниками таких запчастин та електронних приборів для ДП «Житомирський БТЗ». Внаслідок таких дій безпідставно завищується сума витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ, в результаті чого до державного бюджету не сплачуються податки, суми яких в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Допитаний в якості свідка засновник ТОВ «АСПЕКТ-ПРО» (код ЄДР 40925713) ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) показав, що зареєстрував вказане підприємство за проханням свого знайомого, та при реєстрації він не мав наміру здійснювати фінансово – господарську діяльність ТОВ «АСПЕКТ-ПРО», при цьому така особа як ОСОБА_2 яка займала у 2016 -2017 роках посаду директора та головного бухгалтера на ТОВ «АСПЕКТ-ПРО» йому взагалі не відома.

Таким чином, для встановлення факту реєстрації ОСОБА_1 . підприємства ТОВ «АСПЕКТ-ПРО» виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які зберігаються в податковій інспекції та державній районній адміністрації де здійснювалось реєстрація підприємства.

Слідчий пояснив, що згідно відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «АСПЕКТ-ПРО» (код ЄДР 40925713) перебуває на обліку та подавало звітність до ГУ ДФС у м. Києві (ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ У ГОЛОСІЇВСЬКОМУ РАЙОНІ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДФС У М.КИЄВІ), де і зберігаються такі документи, вищезазначеного підприємства, що є предметом доказування та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Від слідчого Яновича К.В. надійшла заява про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів, оскільки вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених документах, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання у повному обсязі.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції Яновичу Костянтину В`ячеславовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирський області майору податкової міліції Савченко М.М., та особам, які діятимуть за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ГУ ДФС у м. Києві (ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ У ГОЛОСІЇВСЬКОМУ РАЙОНІ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДФС У М.КИЄВІ), оригіналів документів ТОВ «АСПЕКТ-ПРО» (код ЄДР 40925713) з моменту реєстрації до 09.07.2019 року, а саме:

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5;

- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

- оригіналів декларації з податку на прибуток;

- актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;

- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства;

- документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства;

- належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2;

- реєстр отриманих податкових накладних з моменту реєстрації до 09.07.2019 року.

Встановити строк дії ухвали до 14.09.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка