Ухвала суду № 83885043, 22.08.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/14072/19

Провадження № 1-кс/234/6310/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2019 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Кравченко О.Ю., за участю секретаря Ситник О.В., слідчого Колікова М.М.,

розглянувши у судовому засіданні у м. Краматорську Донецької області клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Колікова М.М. у кримінальному провадженні № 32019050000000039 від 21.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

15 серпня 2019 року до Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Колікова М.М. про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні посадових осіб замовника ПрАТ "МК" Азовсталь" (ЄДРПОУ 00191158).

Клопотання погоджене з процесуальним керівником – прокурором прокуратури Донецької області Черевко М.І.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000039 від 21.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01 березня 2018 року по 31 грудня 2018 року службові особи ТОВ «Буддеталь» (код ЄДРПОУ 25107160), в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом безпідставного формування податкового кредиту від безтоварних операцій з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Інвестбуд Регіон - Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978), ТОВ «Стройград Плюс» (код ЄДРПОУ 34952189), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі, на загальну суму 4 976 993 грн.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Буддеталь» попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є другий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, який є структурним підрозділом ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39406028) з місцем дислокації за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Буддеталь» (ЄДРПОУ 25107160), мало взаємовідносини з підприємствами – контрагентами ПрАТ "МК" Азовсталь" (ЄДРПОУ 00191158) та ПрАТ "ММК ім. Ілліча" (ЄДРПОУ 00191129), що підтверджується податковою звітністю зазначених підприємств. Згідно зазначеної податкової звітності встановлено, що ТОВ «Буддеталь» (ЄДРПОУ 25107160) із залученням субпідрядних підприємств ТОВ «Інвестбуд Регіон - Сервіс» (ЄДРПОУ 41031978) та ТОВ «Стройград Плюс» (ЄДРПОУ 34952189) виконувало роботи на ПрАТ "МК" Азовсталь" (ЄДРПОУ 00191158) та ПрАТ "ММК ім. Ілліча" (ЄДРПОУ 00191129).

Вказані взаємовідносини між зазначеними суб`єктами господарювання оформлялися первинними документами бухгалтерського та податкового обліків, а саме: контрактами, договорами, домовленостями з додатками, рахунками, податковими накладними, накладними, товарно-транспортними накладними, довіреностями, розрахунковими документами, що підтверджують сплату за виконані ремонтно-будівельні та монтажні роботи, журнали проходження інструктажів з безпеки праці, нарядами, допусками, тощо.

Також встановлено, що допитаний в якості свідка директор ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (ЄДРПОУ 41031978) повідомив, що не має жодних відносин до здійснення зазначеним підприємством фінансово-господарської діяльності та вчинив дії спрямовані на призначення його керівником та головним бухгалтером за грошову винагороду, не маючи на меті здійснювати будь-які фінансово-господарські операції з іншими суб`єктами господарювання. Окрім того, встановлено що ТОВ «Стройград Плюс» (ЄДРПОУ 34952189) не має основних та податкових засобів для здійснення фінансово-господарських операцій, зазначені підприємства в своїй діяльності використовують підміну товарних позицій, що свідчить про фактичне проведення безтоварних операцій.

Таким чином, правочини укладені ТОВ «Буддеталь» (ЄДРПОУ 25107160) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (ЄДРПОУ 41031978) та ТОВ «Стройград Плюс» (ЄДРПОУ 34952189) порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені умисно з метою ухилення від сплати податків та рахуються нікчемними.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити оригінали вищезазначених документів шляхом проведення тимчасового доступу, з метою попередження можливості їх знищення, фальсифікації, спотворення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток, тобто збереження матеріального носія та його доказових ознак та властивостей.

Первинні документи бухгалтерського і податкового обліків, які оформлялися між замовником ПрАТ "МК" Азовсталь" (ЄДРПОУ 00191158), підрядником ТОВ «Буддеталь» (ЄДРПОУ 25107160) та субпідрядниками ТОВ «Інвестбуд Регіон - Сервіс» (ЄДРПОУ 41031978) та ТОВ «Стройград Плюс» (ЄДРПОУ 34952189), мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин щодо хронології, об`ємів та сутності даних взаємовідносин, а також для визначення службових осіб, які представляли сторони у взаємовідносинах, інших осіб, що безпосередньо здійснювали роботи на об`єктах замовника.

Окрім того, у ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів в документах оформлених від імені ТОВ «Буддеталь» (ЄДРПОУ 25107160), ТОВ «Інвестбуд Регіон - Сервіс» (ЄДРПОУ 41031978) та ТОВ «Стройград Плюс» (ЄДРПОУ 34952189) для чого існує необхідність вилучення оригіналів вище вказаних документів: контрактів, договорів, домовленостей з додатками, рахунків, податкових накладних, накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей, розрахункових документів, що підтверджують сплату за виконані роботи, журнали проходження інструктажів з безпеки праці, тощо, журналів пропускного режиму, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до «Науково-методичної рекомендації з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» затвердженої Наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Оригінали вище зазначених первинних документів знаходяться у посадових осіб ПрАТ "МК" Азовсталь" (ЄДРПОУ 00191158), що регламентовано Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами і доповненнями) № 996-XIV від 16.07.1999.

Так, згідно реєстраційних даних ІС «Податковий блок» підприємство ПрАТ "МК" Азовсталь" (ЄДРПОУ 00191158) зареєстроване за юридичною адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Лепорського, буд. 1.

У судовому засіданні слідчий Коліков М.М. підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого, дійшов таких висновків.

Судом встановлено, що провадженні слідчого відділу з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження № 32019050000000039 від 21.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

З клопотання та доданих до нього матеріалів кримінального провадження слідчий суддя вбачає, що зазначені у клопотанні документи, які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з підрядником ТОВ «Буддеталь» (ЄДРПОУ 25107160), субпідрядниками ТОВ «Інвестбуд Регіон - Сервіс» (ЄДРПОУ 41031978) та ТОВ «Стройград Плюс» (ЄДРПОУ 34952189) за період з 01.01.2018 по теперішній час та документів з інформацією про осіб, що були залучені до виконання вказаних робіт на території ПрАТ "МК" Азовсталь", а саме: контракти, договори з додатками та специфікаціями, накладних, податкових накладних, рахунки-фактур, векселі, товарно-транспортні накладні, акти здачі прийняття робіт, надання послуг, довіреності, платіжні документи, довідки про вартість виконаних робіт та витрат, акти приймання виконання робіт з додатками, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, підсумкові відомості ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ «Буддеталь», ТОВ «Інвестбуд Регіон - Сервіс», ТОВ «Стройград Плюс» на території ПрАТ "МК" Азовсталь", копії журналів пропускного режиму, копії журналів проходження інструктажів з безпеки праці, нарядів-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, копії журналів ознайомлення з правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми «Особові зобов`язання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ», розрахунки витрат на відрядження, журнали реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних, субпідрядних організацій, накази, розпорядження, договори та інші документи щодо залучення до виконання робіт інших субпідрядних організацій, відомості щодо виконробів закріплених за проведенням будівельних робіт на будівельному майданчику, відомості щодо здійснення технічного та авторського нагляду, відомості щодо виду та обсягу робіт виконаних службовими особами ТОВ «Буддеталь», ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс», ТОВ «Стройград Плюс» на території ПрАТ "МК" Азовсталь", копії проектної документації у складі якої передбачені роботи виконані підрядною та субпідрядною організаціями, копії ліцензії на виконання функцій генпідрядника будівництва об`єкта, містобудівні умови та обмеження по об`єктам будівництва, звернення щодо проведення експертизи проектної документації по об`єктам будівництва, акти приймання-передачі виконаних робіт по розробці проектної документації та проведення експертизи по об`єктам будівництва, інші документи, які свідчать про фактичні фінансово-господарські операції названих суб`єктів господарювання, перебувають у володінні посадових осіб замовника ПрАТ "МК" Азовсталь" (ЄДРПОУ 00191158).

Враховуючи обставини кримінального правопорушення, стороною обвинувачення доведено, що речі та документи, до яких сторона обвинувачення просить тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Зокрема, для встановлення осіб, які можуть бути причетними до скоєння кримінального правопорушення по даному кримінальному провадженню.

Слідчий суддя також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та довела неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи викладене, клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Колікова М.М. у кримінальному провадженні № 32019050000000039 від 21.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевку М.І., Ільєнку С.Д., Булгакову О.В., Колодію Р.М., начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Дмитрієву І.С., заступнику начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Олійнику О.В., старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Колікову М.М., старшому лейтенанту податкової міліції Кононенку В.Ю., майору податкової міліції Курганській Ш.Я., старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Бондаренко Є.В., старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Орловському А.І., або будь-якій іншій особі на підставі доручення слідчого або прокурора в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Буддеталь» (ЄДРПОУ 25107160), які перебувають у володінні посадових осіб замовника ПрАТ "МК" Азовсталь" (ЄДРПОУ 00191158), які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з підрядником ТОВ «Буддеталь» (ЄДРПОУ 25107160), субпідрядниками ТОВ «Інвестбуд Регіон - Сервіс» (ЄДРПОУ 41031978) та ТОВ «Стройград Плюс» (ЄДРПОУ 34952189) за період з 01.01.2018 по теперішній час та документів з інформацією про осіб, що були залучені до виконання вказаних робіт на території ПрАТ "МК" Азовсталь", а саме:

-контрактів, договорів з додатками та специфікаціями, накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, векселів, товарно-транспортних накладних, актів здачі прийняття робіт, надання послуг, довіреностей, платіжних документів, довідок про вартість виконаних робіт та витрат, актів приймання виконання робіт з додатками, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, підсумкових відомостей ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ «Буддеталь», ТОВ «Інвестбуд Регіон - Сервіс», ТОВ «Стройград Плюс» на території ПрАТ "МК" Азовсталь", копії журналів пропускного режиму, копії журналів проходження інструктажів з безпеки праці, нарядів-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, копії журналів ознайомлення з правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми «Особові зобов`язання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ», розрахунки витрат на відрядження, журналів реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних, субпідрядних організацій, наказів, розпоряджень, договорів та інших документів щодо залучення до виконання робіт інших субпідрядних організацій, відомостей щодо виконробів закріплених за проведенням будівельних робіт на будівельному майданчику, відомостей щодо здійснення технічного та авторського нагляду, відомостей щодо виду та обсягу робіт виконаних службовими особами ТОВ «Буддеталь», ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс», ТОВ «Стройград Плюс» на території ПрАТ "МК" Азовсталь", копії проектної документації у складі якої передбачені роботи виконані підрядною та субпідрядною організаціями, копії ліцензії на виконання функцій генпідрядника будівництва об`єкта, містобудівні умови та обмеження по об`єктам будівництва, звернень щодо проведення експертизи проектної документації по об`єктам будівництва, акти приймання-передачі виконаних робіт по розробці проектної документації та проведення експертизи по об`єктам будівництва, інші документи, які свідчать про фактичні фінансово-господарські операції названих суб`єктів господарювання, з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали встановити до 20.09.2019 року.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О. Ю. Кравченко