Ухвала суду № 83687787, 15.08.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/10683/19

н/п 1-кс/766/12334/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

15.08.2019 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., за участю секретаря Головчиної А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополя Свєтлова І.С., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області Легким О.Р., про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим та м. Севастополя Свєтлову І.С. та старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим та м. Севастополя Макаренку М.М. можливість ознайомитися та вилучити (здійснити виїмку) у ПАТ «Торговий Дім «ЮГ» (ЄДРПОУ 31221270) оригіналів документів, а саме:

- копії трудової книжки на ім`я ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 );

- копії наказів про прийняття на роботу ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ) та його звільнення за весь період працевлаштування;

- довідка про доходи за весь період працевлаштування ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 );

- копії відомостей про отримання заробітної плати ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ) за весь період працевлаштування.

При цьому, слідчий просив розглянути зазначене клопотання за відсутності представників ПАТ «Торговий Дім «ЮГ» (ЄДРПОУ 31221270), у володінні якого знаходяться документи, з метою унеможливлення завчасного їх знищення або зміни.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019230000000028 від 29.03.2019 року внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків ОСОБА_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

В ході слідства встановлено, що ОСОБА_1 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ) в порушення підпункту 164.2.6 пункту 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України у період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 5 609 407, 72 грн., чим заподіяно матеріальних збитків державі в особливо великих розмірах.

Головним управлінням ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі проведено документальну позапланову невиїзну перевірку щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року. У результаті перевірки складено акт № 130/21-22-23-05/2297301592 від 06.03.2019 року де встановлено порушення підпункту 164.2.6 пункту 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України платником податку у період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року не включена до загального річного оподаткованого доходу і не задекларована сума доходу минулих податкових періодів та самостійно виявлена у звітному періоді платником податків або нарахована контролюючим органом згідно з цим Кодексом у розмірі 30 408 685,81 грн., що призвело до не нарахування та не сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 5 609 407,71 грн. Винесено податкове-повідомлення рішення № 0017301305 від 27.03.2019 року. В ході перевірки ОСОБА_1 походження коштів, які було внесено ним в якості поворотної фінансової допомоги у касу ТОВ «ССМУ-10» (код 1273266) де він є засновником не підтвердив.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків ДФС України про суми виплачених доходів ОСОБА_1 за 1998-2017 роки складає 5 380 860 грн. у зв`язку з чим він не мав можливості внести в касу ТОВ «ССМУ-10» кошти у вигляді поворотної фінансової допомоги у сумі 30 408 685, 81 грн.

Реєстраційна картка ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі відповідно до якої засновником ТОВ ВКП «ССМУ-10» (ЄДРПОУ 1273266) є ОСОБА_1 .

Допитаний в якості свідка ОСОБА_1 відмовився відповідати на питання стосовно походження коштів, які були ним внесені у якості поворотної фінансової допомоги на рахунки ТОВ ВКП «ССМУ-10».

Слідством встановлено, що ОСОБА_1 працював до 2009 року у ТОВ «Південь Інвест Буд» (ЄДРПОУ 1036520) та ПАТ «Торговий Дім «ЮГ» (ЄДРПОУ 31221270).

З метою встановлення походження отриманих доходів ОСОБА_1 до 1998 року необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та провести їх вилучення, які знаходяться у ПАТ «Торговий Дім «ЮГ», а саме:

-копія трудової книжки на ім`я ОСОБА_1 ;

-копії наказів про прийняття на роботу ОСОБА_1 та його звільнення за весь період працевлаштування;

-довідка про доходи за весь період працевлаштування ОСОБА_1 ;

-копії відомостей про отримання заробітної плати ОСОБА_1 за весь період працевлаштування.

Зазначені документи мають силу речових доказів у кримінальному провадження та мають доказове значення для встановлення обставин розслідуваного злочину.

У подальшому вони можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використанні в якості доказів.

Зазначене неможливо довести іншим способом ніж отриманням тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи, що під час проведення досудового розслідування виникла суттєва необхідність в ознайомленні та вилученні документів, що знаходяться у ПАТ «Торговий Дім «ЮГ» (ЄДРПОУ 31221270) щодо працевлаштування та отримання доходів ОСОБА_1 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ).

Враховуючи, що іншим способом ці дані встановити неможливо, з метою об`єктивного, всебічного та повного розслідування кримінального провадження, тому слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю ознайомитися з ними та вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.

Представник ПАТ «Торговий Дім «ЮГ» в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019230000000028 від 29.03.2019 року внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків ОСОБА_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

В ході слідства встановлено, що ОСОБА_1 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ) в порушення підпункту 164.2.6 пункту 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України у період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 5 609 407, 72 грн., чим заподіяно матеріальних збитків державі в особливо великих розмірах.

Головним управлінням ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі проведено документальну позапланову невиїзну перевірку щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року. У результаті перевірки складено акт № 130/21-22-23-05/2297301592 від 06.03.2019 року де встановлено порушення підпункту 164.2.6 пункту 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України платником податку у період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року не включена до загального річного оподаткованого доходу і не задекларована сума доходу минулих податкових періодів та самостійно виявлена у звітному періоді платником податків або нарахована контролюючим органом згідно з цим Кодексом у розмірі 30 408 685,81 грн., що призвело до не нарахування та не сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 5 609 407,71 грн. Винесено податкове-повідомлення рішення № 0017301305 від 27.03.2019 року. В ході перевірки ОСОБА_1 походження коштів, які було внесено ним в якості поворотної фінансової допомоги у касу ТОВ «ССМУ-10» (код 1273266) де він є засновником не підтвердив.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків ДФС України про суми виплачених доходів ОСОБА_1 за 1998-2017 роки складає 5 380 860 грн. у зв`язку з чим він не мав можливості внести в касу ТОВ «ССМУ-10» кошти у вигляді поворотної фінансової допомоги у сумі 30 408 685, 81 грн.

Реєстраційна картка ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі відповідно до якої засновником ТОВ ВКП «ССМУ-10» (ЄДРПОУ 1273266) є ОСОБА_1 .

Допитаний в якості свідка ОСОБА_1 відмовився відповідати на питання стосовно походження коштів, які були ним внесені у якості поворотної фінансової допомоги на рахунки ТОВ ВКП «ССМУ-10».

Слідством встановлено, що ОСОБА_1 працював до 2009 року у ТОВ «Південь Інвест Буд» (ЄДРПОУ 1036520) та ПАТ «Торговий Дім «ЮГ» (ЄДРПОУ 31221270).

З метою встановлення походження отриманих доходів ОСОБА_1 до 1998 року необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та провести їх вилучення, які знаходяться у ПАТ «Торговий Дім «ЮГ», а саме:

-копія трудової книжки на ім`я ОСОБА_1 ;

-копії наказів про прийняття на роботу ОСОБА_1 та його звільнення за весь період працевлаштування;

-довідка про доходи за весь період працевлаштування ОСОБА_1 ;

-копії відомостей про отримання заробітної плати ОСОБА_1 за весь період працевлаштування.

Зазначені документи мають силу речових доказів у кримінальному провадження та мають доказове значення для встановлення обставин розслідуваного злочину.

У подальшому вони можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використанні в якості доказів.

Зазначене неможливо довести іншим способом ніж отриманням тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи, що під час проведення досудового розслідування виникла суттєва необхідність в ознайомленні та вилученні документів, що знаходяться у ПАТ «Торговий Дім «ЮГ» (ЄДРПОУ 31221270) щодо працевлаштування та отримання доходів ОСОБА_1 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ).

Враховуючи, що іншим способом ці дані встановити неможливо, з метою об`єктивного, всебічного та повного розслідування кримінального провадження, то слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до даних документів із можливістю ознайомитися з ними та їх вилучення (здійснення виїмки).

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим та м. Севастополя Свєтлову І.С. на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Торговий Дім «ЮГ» (ЄДРПОУ 31221270), із можливістю ознайомитися з ними та їх вилучення (здійснення виїмки), а саме:

- копії трудової книжки на ім`я ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 );

- копії наказів про прийняття на роботу ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ) та його звільнення за весь період працевлаштування;

- оригіналу довідки про доходи за весь період працевлаштування ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 );

- копії відомостей про отримання заробітної плати ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ) за весь період працевлаштування.

Встановити строк дії ухвали до 15.09.2019 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяГ. А. Радченко