Ухвала суду № 83507757, 07.08.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/10463/19

Провадження № 1кс/712/6020/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про призначення експертизи

7 серпня 2019 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкас Пересунько Я.В., при секретарі судових засідань Дядюрі І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепи Я.О. про призначення судово-економічної експертизи в кримінальному провадженні №32019250000000006, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Я.О звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, просить доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз провести судову судово-економічну експертизу.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019250000000006, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2019, стосовно службових осіб ТОВ «Українська мукомельна компанія» (ЄДРПОУ 39909164), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ: 39909164), відповідно до акту перевірки від 11.09.2018 за №353/23-00-14-0807/39909164 в період з 23.07.2015 по 31.03.2018, провели ряд безтоварних «фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Агро Оіл» Трейд» (код ЄДРПОУ 39646436), ТОВ «Мрія-К» (код ЄДРПОУ 19491182), ПП «ФГ «Урожай Плюс» (код ЄДРПОУ 35451791), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток 93 599 288 грн. та податку на додану вартість 28 192 447 грн., а всього у сумі 121 791 735 грн., що є у особливо великих розмірах.

У подальшому, в ході досудового слідства, з метою зібрання доказів, щодо підтвердження або спростування обставин, викладених в акті перевірки ГУ ДФС у Черкаській області №353/23-00-14-0807/39909164 від 11.09.2018 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Українська мукомельна компанія» від підприємств-постачальників отримано копії первинних бухгалтерських документів щодо поставки в адресу ТОВ «Українська мукомельна компанія» ТМЦ.

Крім того, в ході досудового розслідування, допитано як свідка ОСОБА_1 , яка відповідно реєстраційних даних значилась директором та головним бухгалтером ТОВ «Мрія-К». Згідно показів останньої встановлено, що ОСОБА_1 будь-якого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія-К» немає та документів по взаємовідносинах з ТОВ «Українська мукомельна компанія» не підписувала.

Також, в ході досудового розслідування допитано як свідка ОСОБА_2 з питань надання в оренду ТЗ та здійснення перевезення сільгосппродукції ТТН від ПП «ФГ «Урожай Плюс» в адресу ТОВ «Українська Мукомельна Компанія». В ході допиту встановлено, що будь-яких транспортних послуг пов`язаних з перевезення сільгосппродукції для вищезазначених СГД останній не надавав та такі підприємства йому взагалі невідомі.

Окрім того, за результатами проведеної ЧВ КНДІСЕ судово-почеркознавчої експертизи по підписах директора ТОВ «Мрія-К» ОСОБА_1 встановлено, що підписи у первинних бухгалтерських документах ТОВ «Українська Мукомельна Компанія» на придбання сільгосппродукції у ТОВ «Мрія-К» виконані не нею, а іншою особою.

Прокурор в клопотанні зазначає, що з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження виникла необхідність в призначені та проведенні у кримінальному провадженні №32019250000000006 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2019 судово-економічної експертизи, з метою підтвердження чи спростування порушень викладених в акті документальної позапланової перевірки ТОВ «Українська мукомельна компанія» від 11.09.2018 за №353/23-00-14-0807/39909164, яку проведено працівниками ГУ ДФС у Черкаській області з урахуванням зібраних в рамках кримінального провадження матеріалів.

Вказаний висновок експерта має важливе значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою нього можливо підтвердити чи спростувати суму ухилення від сплати до державного бюджету податку на прибуток у сумі 93 599 288 грн. та податку на додану вартість у сумі 28 192 447 грн., а всього у сумі 121 791 735 грн.

Прокурор у судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності та просив задоволити заявлені в клопотанні вимоги.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.

За змістом ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права. Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно із ч. ч. 6, 7 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Слідчим суддею встановлено, що 29.01.2019 року до ЄРДР внесено відомості на підставі ч.3 ст. 212 КК України, відповідно до яких згідно акту перевірки №353/23-00-14-0807/39909164 від 11.09.2018 службові особи ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код за ЄДРПОУ 39909164) в період з 23.07.2015 по 31.03.2018 провели ряд безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, що має ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Агро Оіл Трейд» (код ЄДРПОУ 39646436), ТОВ «Мрія-К» (19491182), ПП «ФГ «Урожай Плюс» (код ЄДРПОУ 35451791), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства 93599 288 грн та податку на додану вартість 28 192 447 грн, а всього на загальну суму 121 791 735 грн, що є у особливо великих розмірах.

Вирішуючи клопотання прокурора , слідчий суддя враховує неможливість з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження в інший спосіб, та погоджується із включенням поставлених прокурором питань на експертизу.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 238, 242, 244 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепи Я.О задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32019250000000006, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2019 судово-економічну експертизу та попередити експертів про відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експерта поставити таке питання:

- Чи документально та нормативно підтверджуються порушення, викладені в акті документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164) від 11.09.2018 за №353/23-00-14-0807/39909164, проведеної працівниками ГУ ДФС у Черкаській області щодо повноти та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «Українська мукомельна компанія», з урахуванням зібраних в рамках кримінального провадження доказів?

- В якому розмірі не донараховано та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства службовими особами ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164) щодо дотримання вимог податкового законодавства під час здійсненні операцій з підприємствами постачальниками за період з 23.07.2015 по 31.03.2018 в т.ч. з ТОВ «Агро Оіл» Трейд» (код ЄДРПОУ: 39646436), ТОВ «Мрія-К» (код ЄДРПОУ: 19491182) та ПП «ФГ «Урожай Плюс» (код ЄДРПОУ: 35451791)?

- Порушення яких норм діючого законодавства призвело до не сплати та не донарахування до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ: 39909164)?

- Яка сума пені та штрафних санкцій застосовується до несплачених сум податків?

Проведення експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Дозволити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепі Я.О. надати в експертну установу додаткові матеріали для проведення експертизи, за клопотанням експерта.

Доручити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепі Я.О. чи за його дорученням старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції Гребенюку М.М. надати в експертну установу ухвалу суду про призначення експертизи та отримати її висновок.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько