Ухвала суду № 83454140, 05.08.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/8962/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 серпня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Фазикош О.В., за участю секретаря Рабош А.О., розглянувши, клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Головко І.І., у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до ЄРДР за №32018070000000048 від19.10.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, погоджене прокурором про призначення судово-економічної експертизи,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майор податкової міліції Головко І.І., звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до ЄРДР за №32018070000000048 від19.10.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, погоджене прокурором про призначення судово-економічної експертизи.

Клопотання мотивовано наступним:

19 жовтня 2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесенні відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018070000000048.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів, службові особи ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663, Закарпатська обл., м. Перечин, вул. Михайла Кулі,1-А) за період 2017 - 2018 рр. умисно ухилились від сплати податку на прибуток у значних розмірах на суму 1 100 тис. грн. шляхом відображення витрат по бухгалтерському та податковому обліку підприємства від проведених безтоварних операцій з придбання деревини та надання послуг від фізичних осіб-підприємців .

Працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Самвер» з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2017 по 30.06.2018.

Відповідно до висновків акту перевірки №1253/07-16-14-01/20466663 від 18.12.2018 встановлено порушення ТОВ «Самвер»:

п.44,1, 44.2 ст.44, пп.134.1.1 ст.134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження підприємством податку на прибуток до сплати в бюджет на загальну суму 318256 грн.

п.198.6 ст.198, п.192.1 ст.192 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено завищення платником суми ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню на розрахунковий рахунок платника на загальну суму 25120 грн.

п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, в частині порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригувань на загальну суму 7063,50 грн.

пп.39.2.1.1, пп.39.2.1.4 та пп.39.4.2 ст.39 Податкового кодексу України, в частині заниження платником обсягів задекларованих контрольованих операцій у Звіті про контрольовані операції за 2017 звітний рік, на загальну суму 45508,5 грн.

п.176.2 «б» ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-ІV, із змінами та доповненнями в частині подання з недостовірними відомостями Податкових розрахунків сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за І, ІІ кв. 2017 та І, ІІ кв. 2018 року.

п.286.4 ст.286, п.287.1, п.287.3 ст.287, п.288.7 ст.288 Податкового кодексу України, в результаті чого платником занижено розмір орендної плати за землю на загальну суму 3578,20 грн.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Порядок залучення експерта визначено статтею 243 КПК України, згідно якої експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

З врахуванням вищевикладеного, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, об`єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою встановлення всіх обставин вчинення даного кримінального правопорушення, визначення розміру матеріальної шкоди, що заподіяна кримінальним правопорушенням, встановлення правильності складеного акта перевірки, виникла необхідність у призначенні та проведенні судово-економічної експертизи, у зв`язку з чим, керуючись ст. 7, п.5 ч. 2 ст. 40, ст.ст. 91, 242, 243, 244 КПК України,слідчий просить: призначити судово-економічну експертизу до проведення якої залучити експертів Закарпатського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України (88000, м. Ужгород, вул.Грибоєдова,2). На вирішення експертам поставити наступні запитання: Чи підтверджується документально встановлене актом перевірки ГУ ДФС у Закарпатській області №1253/07-16-14-01/20466663 від 18.12.2018 року донарахування ТОВ «Самвер» податку на прибуток в сумі 318256 грн. за період з 01.01.2017 по 30.06.2018? Чи підтверджується документально встановлене актом перевірки ГУ ДФС у Закарпатській області №1253/07-16-14-01/20466663 від 18.12.2018 року донарахування ТОВ «Самвер» податку на додану вартість в сумі 25120 грн. за період з 01.01.2017 по 30.06.2018? Чи підтверджується документально встановлене актом перевірки ГУ ДФС у Закарпатській області №1253/07-16-14-01/20466663 від 18.12.2018 року донарахування ТОВ «Самвер» орендної плати за землю на загальну суму 3578,20 грн. за період з 01.01.2017 по 30.06.2018? Також, в розпорядження експерта для проведення експертизи надати матеріали кримінального провадження за №32018070000000048.

Слідчий у судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, подав рапорт в якому просила розглядати клопотання у її відсутності.

В силу вимог ч.3 ст.244 КПК України суд вважає за можливим проводити розгляд клопотання за відсутності слідчого.

Розглянувши клопотання, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до статті 242 Кримінального процесуального кодексу України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для зясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права. Слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо:встановлення причин смерті; встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України; визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням. Примусове залучення особи для проведення медичної або психіатричної експертизи здійснюється за ухвалою слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст.244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно з частиною 6 статті 244 Кримінального процесуального кодексу України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта .

Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. Та з огляду на вказане слідчий суддя вважає за можливе визначити таку Закарпатському науково-дослідному експертно-криміналістичному центру МВС України.

Вважаю, що клопотання подане з додержанням вимог ч. 2 ст. 242 КПК України, приймаючи до уваги, що висновок судово-економічної експертизи має суттєве значення для встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, для чого необхідні спеціальні знання, таке клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 242-244, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Головко І.І., у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до ЄРДР за №32018070000000048 від19.10.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, погоджене прокурором про призначення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Призначити в даному кримінальному провадженні судово-економічну експертизу. На вирішення експертизи поставити наступні запитання:

Чи підтверджується документально встановлене актом перевірки ГУ ДФС у Закарпатській області №1253/07-16-14-01/20466663 від 18.12.2018 року донарахування ТОВ «Самвер» податку на прибуток в сумі 318256 грн. за період з 01.01.2017 по 30.06.2018?

Чи підтверджується документально встановлене актом перевірки ГУ ДФС у Закарпатській області №1253/07-16-14-01/20466663 від 18.12.2018 року донарахування ТОВ «Самвер» податку на додану вартість в сумі 25120 грн. за період з 01.01.2017 по 30.06.2018?

Чи підтверджується документально встановлене актом перевірки ГУ ДФС у Закарпатській області №1253/07-16-14-01/20466663 від 18.12.2018 року донарахування ТОВ «Самвер» орендної плати за землю на загальну суму 3578,20 грн. за період з 01.01.2017 по 30.06.2018?

До проведення вказаної експертизи залучити експертів Закарпатського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України (88000, м. Ужгород, вул.Грибоєдова,2).

Зобов`язати слідчого направити в розпорядження експерта для дослідження всі необхідні йому матеріали даного кримінального провадження для проведення експертизи.

Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду О.В. Фазикош