Ухвала суду № 83417650, 02.08.2019, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/4700/18

Провадження № 1-кс/552/3010/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.08.2019 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Куліш Ю.В., за участю секретаря – Бережного М.О., слідчого – Борисенко Т.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції Борисенко Т.А. погоджене прокурором відділу прокуратури Полтавської області про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №42018170000000209 від 14.08.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42018170000000209 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Установлено, що у період часу з 01.01.2016 року по теперішній час службові особи ТОВ «Укрроснафта» та ТОВ "Мірол" умисно ухилились від сплати податків шляхом відображення реалізації ТМЦ (палива дизельного, бензинів та компонентів палива) в адресу ТОВ «Діамант Опт Групп» (код ЄДРПОУ 41442939, Донецька область), ТОВ «Дніпро Оіл Груп» (код ЄДРПОУ 41197480, Дніпропетровська область), ТОВ «Транзіт Сталь» (код ЄДРПОУ 41305168, Донецька область), ТОВ «Октпродукт» (код ЄДРПОУ 41442552, Донецька область), ТОВ «Дзабана» (41623879, м. Київ), ТОВ «Арлін Трейд» (код ЄДРПОУ 41568609, м. Київ), ТОВ «Бероуз» (код ЄДРПОУ 41621185, м. Київ), ТОВ «Імгаз» (код ЄДРПОУ 41498144, Донецька область) ТОВ «Прайтекс Плюс» (код ЄДРПОУ 41498144, м. Київ), ТОВ «Мірандо Лімітед» (код ЄДРПОУ 41614801, м. Київ), ТОВ «Фекір» (код ЄДРПОУ 41620600, м. Київ), ТОВ «Кембрій Трейд» (код ЄДРПОУ 41569377, м. Київ), що мають «ознаки фіктивності. Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «Укрроснафта» та ТОВ "Мірол", в період часу з червня 2018 року по теперішній час шляхом відображення реалізації ТМЦ в адреси підприємств та ФОП з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Канте» (код 41364841), ТОВ «Агрогрупп К» (код 41465391), ТОВ «Ен Ті Груп» (код 41448355), ТОВ «ТК Енерджи» (код 41448402), ТОВ «Ефект Сістем» (код 40106020) та ФОП ОСОБА_1 (р.н.о.к. НОМЕР_1 ) умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

Проведеним аналізом єдиного реєстру податкових накладних по ТОВ «Укрроснафта» та в результаті співставлення обсягу придбаних та реалізованих нафтопродуктів виявлено значні розбіжності, що може свідчити про здійснення підприємством безтоварних господарських операцій.

Також згідно висновку №7/16-31-16-09/37845151 від 06.02.2019 проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укрроснафта» (код 37845151) на предмет наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень в частині проведених операцій з реалізації товарів в адресу СГД: ТОВ «Діамант Опт Групп» (код 41442939), ТОВ «Дніпро Оіл Груп» (код 41197480), ТОВ «Транзіт Сталь» (код 41305168), ТОВ «Октпродукт» (код 41442552), ТОВ «Дзабана» (код 41623879), ТОВ «Арлін Трейд» (код 41568609), ТОВ «Бероуз» (код 41621185), ТОВ «Прайтекс Плюс» (код 41498144), ТОВ «Мірандо Лімітед» (код 41614801), ТОВ «Фекір» (код 41620600), ТОВ «Кембрій Трейд» (код 41569377), ТОВ «Канте» (код 41364841), ТОВ «Агрогрупп К» (код 41465391), ТОВ «Ен Ті Груп» (код 41448355), ТОВ «ТК Енерджи» (код 41448402), ТОВ «Ефект Сістем» (код 40106020) та руху грошових коштів за цими операціями за період з 22.08.2018 (згідно відомостей, що містяться в інформаційних базах даних ДФС у Полтавській області та наданих матеріалів кримінального провадження №42018170000000209 від 14.08.2018) виявлено обставини, що можуть свідчити про внесення посадовими особами ТОВ «Укрроснафта» (код 37845151) недостовірних даних до декларацій з податку на прибуток за 2017 та 2018 роки, наслідком яких є заниження показників фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності та може бути пов`язане з недотриманням вимог ст. 22, ст.23, пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», неналежного виконання податкового обов`язку, передбаченого статтею 36 Податкового кодексу України щодо обчислення, декларування та сплати податку на прибуток, з ознаками завдання бюджету збитків в сумі 2675254,94 грн.., в т.ч. за 2017 рік – 2441259,26 грн., за 2018 рік – 233995,68 грн. (станом до 22.08.2018), що в подальшому призвело до ймовірного вчинення дій (фінансових операцій), пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, шляхом використання грошових коштів у господарській діяльності підприємства.

Зокрема встановлено, що ФОП ОСОБА_1 (р.н.о.к. НОМЕР_1 ) з початку 2019 року стала основним покупцем нафтопродуктів у ТОВ «Укрроснафта» (код 37845151), які у подальшому їх нікому не реалізовувала.

Згідно зібраних матеріалів кримінального провадження №42018170000000209 та оперативної інформації ОУ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що всі нафтопродукти, реалізація яких документально оформлялася в адресу вище перелічених підприємств, фактично протягом 2016-2019 років транспортувалися в адресу АЗС ТОВ «Мірол» (код 34837546, м. Бровари) та були реалізовані необлікованим способом в обхід РРО населенню за готівку.

31.07.2019 року до слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції Борисенко Т.А. погоджене прокурором відділу прокуратури Полтавської області про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №42018170000000209 від 14.08.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Своє клопотання обґрунтовувала тим, що в даний час по кримінальному провадженню необхідно допитати службових осіб підприємств з ознаками «фіктивності» та відібрати в них зразки почерку та підпису, а саме: директора ТОВ «Транзіт Сталь» - ОСОБА_2 , директора ТОВ «Діамант Опт Групп» - ОСОБА_3 , директора ТОВ «Октпродукт»- ОСОБА_4 , директора ТОВ «Дзабана», ТОВ «Бероуз» та ТОВ «Мірандо Лімітед» - ОСОБА_5 , директора ТОВ «Фекір», ТОВ «Кембрій Трейд», ТОВ «Арлін Трейд» - ОСОБА_6 , а також службових осіб ТОВ «Прайтекс Плюс», ТОВ «Канте» (код 41364841), ТОВ «Агрогрупп К», ТОВ «Ен Ті Груп», ТОВ «ТК Енерджи», ТОВ «Ефект Сістем», ТОВ «Канте», ТОВ «Агрогрупп К», ТОВ «Ен Ті Груп», ТОВ «ТК Енерджи» та ТОВ «Ефект Сістем».

Після проведення всіх слідчих дій та отримання документів, необхідних для проведення експертизи буде вирішено питання про призначеня судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз в даному кримінальному провадженні.

Обставинами, що перешкоджали проведенню необхідних слідчих дій було: призначення судово-економічної експертизи, яка потребує значного обсягу часу, та для проведення якої необхідним є долучення до матеріалів досудового розслідування інформації, що становить банківську таємницю по розрахункових рахунках підприємств, а також оригіналів первинних бухгалтерських та господарських документів підприємства; не встановленні та не проведенні допити в повному обсязі.

Відповідно до п. 2 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості становить дванадцять місяців.

Таким чином строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №42018170000000209 від 14.08.2018 року спливає 14.08.2019 року.

Слідчий у судовому засіданні просила клопотання задовольнити, поклавшись на обставини викладені в клопотанні, оскільки слідчі дії, на даний час не завершені.

Слідчий суддя, заслухавши слідчу, приходить до наступних висновків.

За положеннями п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Таким чином та, враховуючи, що положення ч. 4 ст. 294 КПК України за їх змістом стосуються виключно кримінальних проваджень, в яких здійснено повідомлення про підозру, строк досудового розслідування в даному кримінальному провадженні, здійснюваному за ознаками вчинення злочину невеликої тяжкості може бути продовжено до шести місяців.

В рамках досудового розслідування кримінального провадження проведено ряд слідчих та процесуальних дій, а саме: проведено обшуки, в ході яких вилучено та долучено до матеріалів кримінального провадження документи ТОВ «Укрроснафта» по взаємовідносинам з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», проведено ряд тимчасових доступів до документів, які становлять банківську таємницю по ТОВ «Укрроснафта» та ТОВ «Мірол» та підприємств з ознаками «фіктивності», допитано в якості свідків працівників ТОВ «Мірол» ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , які повідомили, що частково реалізація скрапленого газу відбувалася через АЗС ТОВ «Мірол» за готівку в обхід РРО за допомогою спеціального «чіпа», допитано в якості свідка водія ОСОБА_12 , прізвище якого вказане в ТТН на відвантаження нафтопродуктів в адресу ФСПД від ТОВ «Укрроснафта», який повідомив, що з м. Миргород до м. Київ жодних перевезень він не здійснював, до матеріалів кримінального провадження долучено розсекречені матеріали НСРД, направлено ряд вимог в порядку ст. 93 КПК України та постанов про проведення процесуальних дій на іншій території, відповіді по яких на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області не надійшли.

Відповідно до ч. 3 ст. 295 – 1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Слідчий суддя, вислухавши сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, прийшов до висновку, що клопотання відповідає вимогам ст.. 295-1 КПК України, та для проведення слідчих дій у передбачений законом строк необхідно продовжити строк досудового розслідування, за таких обставин є наявні обґрунтовані підстави для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись 294, 295-1, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженню №42018170000000209 від 14.08.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні за №42018170000000209 від 14.08.2018 року до трьох місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В. Куліш