Ухвала суду № 83416875, 22.07.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/8328/19

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5193/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря судового засідання Голуб Т.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Лежечком О.А., про призначення судової економічної експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32019130370000004 від 21.06.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ВП «Шахта імені Д.Ф. Мельникова» ПАТ «Лисичанськвугілля» (код ЄДРПОУ 26349183) в період жовтня 2017 р. ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у великих розмірах, на загальну суму 3 225 450,23 грн.

Сума збитків встановлена довідкою Управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Луганській області № 692/12-32-13-06 від 18.06.2019 року.

Відповідно до ІС «Податковий блок»: Відокремлений підрозділ «Шахта імені Д.Ф. Мельникова» Публічного акціонерного товариства «Лисичанськвугілля» (код ЄДРПОУ 26349183) директор - ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ; головний бухгалтер - ОСОБА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 ; податкова адреса: АДРЕСА_1 ; основний вид діяльності - добування кам`яного вугілля.

Під час аналізу встановлено, що у період жовтня 2017 року, згідно картки особового рахунку платника податку єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, службові особи ВП «Шахта імені Д.Ф. Мельникова» ПАТ «Лисичанськвугілля», в порушення ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464 (платники єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом. При цьому платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати, на суми якої нараховується єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників. Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з територіальним органом Пенсійного фонду за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням коштів на оплату праці, у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням коштів на оплату праці вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань) ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 3 225 450,23 грн.

В подальшому, в ході досудового розслідування складено постанову про призначення проведення аналізу повноти нарахування та сплати Єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування від 10.07.2019 року. На виконання постанови від 10.07.2019 року фахівцями Лисичансько-Попаснянського управління ГУ ДФС у Луганській області складено інформаційно-аналітичну довідку № 3085/12-32-50-06 від 18.07.2019 року по Відокремленому підрозділу «Шахта імені Д.Ф. Мельникова» Публічного Акціонерного Товариства «Лисичанськвугілля» (код ЄДРПОУ 26349183) за період жовтень 2017 року станом на 21.06.2019 року, відповідно до висновку якої встановлено, що заборгованість ВП «Шахта ім. Д.Ф. Мельникова» ПАТ «Лисичанськвугілля» (код ЄДРПОУ 26349183) зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за жовтень 2017 року станом на 21.06.2019 року складала 2 035 647, 23 грн.

Слідчий в своєму клопотанні зазначає, що для з`ясування обставин, що мають значення для досудового розслідування, виникла необхідність у перевірці повноти нарахованого та несплаченого до бюджету України єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим ним ставиться питання щодо призначення та доручення проведення судової економічної експертизи, проведення якої слід доручити експертам Донецького НДЕКЦ. Слідчий в судовому засіданні надав уточнення щодо доручення проведення вказаної експертизи Луганському НДЕКЦ.

Враховуючи положення ч. 3 ст. 244 КПК України не перешкоджає розгляду вказаного клопотання неприбуття слідчого, участь якого під час розгляду обов`язковою не визнавалась.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Виходячи з викладеного, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що необхідність у перевірці повноти нарахування та несплати до бюджету України єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, є необхідним для з`ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження, дане питання потребує спеціальних знань, а також враховуючи клопотання слідчого про уточнення, доходить висновку про наявність підстав для задоволення клопотання та призначення судової економічної експертизи, проведення якої необхідно доручити експертам Луганського НДЕКЦ.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 242, 243, 244, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити в рамках кримінального провадження № 32019130370000004 від 21.06.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, судову економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Луганського НДЕКЦ МВС України, що розташований за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, вул. Визволителів, 22.

На вирішення експертів поставити наступні питання:

- чи підтверджується документально висновок інформаційно-аналітичної довідки № 3085/12-32-50-06 від 18.07.2019 року по Відокремленому підрозділу «Шахта імені Д.Ф. Мельникова» Публічного Акціонерного Товариства «Лисичанськвугілля» (код ЄДРПОУ 26349183) за період жовтень 2017 року станом на 21.06.2019 року щодо нарахованого та несплаченого до бюджету України єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у загальній сумі 2 035 647, 23 грн.

У розпорядження експертів надати матеріали кримінального провадження № 32019130370000004 від 21.06.2019 року.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку та за відмову від виконання покладених на експерта без поважних причин обов`язків за ст. ст. 384, 385 КК України.

Надати дозвіл слідчому, який виніс клопотання про призначення судової експертизи або за його дорученням іншій уповноваженій особі доставити до експертної установи ухвалу слідчого судді про проведення судової експертизи.

За результатами виконання відповідний висновок експерта надати слідчому, який виніс клопотання про проведення судової експертизи, або за його дорученням іншій уповноваженій особі.

Слідчий суддя В. І. Луганський