Ухвала суду № 83416523, 01.08.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/11766/19

Провадження №1-кс/592/6649/19

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

01 серпня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А.М., без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончака М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018200000000071, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.07.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи вищевказаного підприємства за період з 01.04.2015 р. по 31.03.2018 р. умисно не перерахували до бюджету податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, утриманий із нарахованого доходу у сумі 3 628 035,84 грн. у зв`язку з чим ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб у великих розмірах. Сума ухилення від сплати податків підтверджена актом від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 відповідної документальної планової виїзної перевірки Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2015 р. по 31.03.2018 р.

Крім того, сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління Державної фіскальної служби у Сумській області проведено аналітичне дослідження №33/18-28-16-0006/00729639 від 20.12.2018 руху коштів по розрахунковому рахунку ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» за період з 01.04.2015 по 31.03.2018. Відповідно до висновку зазначеного аналітичного дослідження, встановлено, що службові особи підприємства мали можливість та достатньо грошових коштів на рахунках для погашення заборгованості з податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 3 628 035,84 гривень.

Маючи поточну податкову заборгованість, одночасно отримуючи на свої розрахункові рахунки грошові кошти від операцій з постачання продукції, службові особи підприємства мали можливість сплатити податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, але не зробили цього.

В рамках досудового розслідування було встановлено, що ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» у період 2015-2018 р.р. проводило фінансово-господарські операції з ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 )

Так встановлено, що службові особи ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ», зокрема, в.о. директора ОСОБА_3 . заключав договори з ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ) про виконання будівельних робіт.

Однак, допитані в якості свідків працівники ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» повідомили, що зазначені в договорах ремонтні роботи проводили не ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ), а власноруч працівники ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ».

Таким чином, при наявній заборгованості зі сплати податків у ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ», в.о. директора ОСОБА_3 перераховував значні суми коштів ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ) за будівельні роботи. Зокрема, аналізом руху коштів по розрахунковим рахункам підприємства за період з 01.04.2015 по 31.03.2018 встановлена загальна сума коштів витрачених на розрахунки з ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ), яка становить 4 200 000 гривень.

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» з ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ), а саме: договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, чеків, квитанцій, касових ордерів, актів приймання виконаних робіт, графіків виконання робіт, довіреностей на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписки між підприємствами, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, декларацій, документів податкової звітності, ліцензій та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам за період 01.04.2015 по 22.02.2019.

Встановлено, що вказані вище документи перебувають у володінні Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України», яке зареєстроване за адресою: Сумська область, Роменський район, с. Перехрестівка, вул. Соборна, 63.

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та нададуть можливість встановити наявність чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин, вид та розмір фінансових операцій проведених між вищевказаними суб`єктами та будуть використані в подальшому як речові докази, оскільки містять відомості про особу яка підписувала документи, місце та час їх складання, коло осіб які можуть мати відношення до здійснення фінансово-господарських операцій між контрагентами.

У судове засідання слідчий не з`явився.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Надати тимчасовий доступ слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Стецюрі М.М., Васьковському А.О., Слончаку М.В., Завальному О.О., Омарову Р.Т. з можливістю вилучення оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» (код 00729639) з ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ) за період 01.04.2015 по 22.02.2019, які перебувають у володінні Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України», яке зареєстроване за адресою: Сумська область, Роменський район, с. Перехрестівка, вул. Соборна, 63, а саме: договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, чеків, квитанцій, касових ордерів, актів приймання виконаних робіт, графіків виконання робіт, довіреностей на укладення договорів та отримання товарно-матеріальних цінностей, переписки між підприємствами, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, декларацій, документів податкової звітності, ліцензій та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам.

Зазначені документи знаходяться у володінні Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України», що знаходиться за адресою: Сумська область, Роменський район, с. Перехрестівка, вул. Соборна, 63.

Строк дії ухвали – тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя А.М. Алфьоров