Ухвала суду № 83325656, 22.07.2019, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 22.07.2019 Справа № 554/5823/19

Єдиний унікальний номер справи: №554/5823/19

Провадження № 1-кс/554/10905/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 липня 2019 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді Бугрія В.М. за участю секретаря судового засідання – Сорока Ю.Г., розглянувши клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні – прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві, що поширює свою діяльність на Дніпропетровську область прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції Солдатова І.М., внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 4201904000000238 від 12.04.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим відділом територіального управління Державного бюро розслідувань в місті Полтава, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 4201904000000238 від 12.04.2019за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДФС в Дніпропетровській області за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

У ході розслідування встановлено групу осіб, до складу яких входять ОСОБА_1 (організатор), ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_2 (тіньовий бухгалтер), ІНФОРМАЦІЯ_2 , які створили та використовують схему здійснення безтоварних операцій з метою мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів при придбанні металобрухту великими платниками податків, а саме: ПАТ «ІНТЕРПАЙП ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ВТОРМЕТ»(код 191454), ДОЧIРНЄ ПIДПРИЄМСТВО «ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД» (код 19309317), ПАТ «КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД»(код 19309317).

Зазначеними особами створено ряд підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «БІЗНЕС МЕТАЛ ПЛЮС (код 42514124), ТОВ «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000»(код 40083082), ТОВ «ГАЛАКСІТРЕЙД»(код 42090641), за допомогою яких здійснюється документальне відображення безтоварних операцій з поставки металобрухту в адресу великих платників податків ПАТ «ІНТЕРПАЙП ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ВТОРМЕТ»(код 191454), ДОЧIРНЄ ПIДПРИЄМСТВО «ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД»(код 19309317), ПАТ «КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД»(код 19309317).

Так, проведеним аналізом за допомогою АІС «Податковий блок» ПАТ «ІНТЕРПАЙП ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ВТОРМЕТ»(код 191454), ДОЧIРНЄ ПIДПРИЄМСТВО «ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД»(код 19309317), ПАТ «КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД»(код 19309317) протягом січня 2018р. - березня 2019р. здійснено придбання у TOB «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» (код за ЄДРПОУ 40083082) брухту металевого в асортименті (УКТ ЗЕД 7204) у кількості 13,4 тис. т. загальною вартістю 108 319,1 тис.грн. без податку на додану вартість, оскільки операції з постачання металобрухту звільняються від оподаткування відповідно до норм пункту 23 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України.

За результатами аналізу податкової звітності постачальника встановлено, що TOB «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» не є безпосереднім утворювачем реалізованого металобрухту, здійснює посередницькі операції, має недостатню кількість трудових ресурсів (середньооблікова чисельність працівників складає 6 осіб) та вартість основних засобів (станом на 31.12.2018 - 438,5 тис.грн., станом на 31.03.2019 - 280 тис.грн.).

Проведеним аналізом встановлено, що частково походження металобрухту простежується до безпосереднього утворювача у кількості 5,6 тис.т. - TOB «Запорізький титано-магнієвий комбінат» (код за ЄДРПОУ 38983006, 2810): ВЕД _24.45-виробництво інших кольорових металів, 03 - 354 359 тис.грн., з 379 осіб працюючих.

Частково встановити походження товару неможливо, по постачальниках 2-ї ланки ланцюга постачання у кількості: 1) 6,2 тис.т. TOB «MET-СТАНДАРТ» (код за ЄДРПОУ 41254805, адреса: 1030 м.Київ вул. Б. Хмельницького,буд. 45-Б кв. 12), 2) 6,2 тис.т. TOB «МЕТАЛЛОМЕДІА» (код за ЄДРПОУ 42265472, адреса: вулиця Будівельників, буд. 23, м. Дніпро); 3) 2,2 тис.т. TOB «ГЕРМЕС АЙРОН» (код за ЄДРПОУ 41937672, адреса: 69000 Запорізька область,вул. Базова, 2).

Підміна «пересорт» продукції по постачальнику 2-ї ланки TOB «MET-СТАНДАРТ, відбувається у 4-ї ланці ланцюга постачання - TOB «ІНТРАНС ГРУП» (код за ЄДРПОУ 40909974), TOB «ГЕРТА ПРОМ» (код за ЄДРПОУ 40942236), TOB «ДІОНІТ» (код за ЄДРПОУ 40966409) та ін., зазначені платники не мають достатньої кількості трудових ресурсів та основних засобів, а здійснюють лише придбання залізничних послуг.

Згідно з даними ЄРПН у TOB «ГЕРМЕС АЙРОН» та TOB «МЕТАЛЛОМЕДІА» взагалі відсутнє придбання металобрухту, виплати фізичним особам згідно з даними звітності за формою 1-ДФ за І, II, III, IV квартали 2018 року та І квартал 2019 року здійснюються лише керівником зазначених підприємств.

Встановлено, що пов`язані підприємства: ТОВ «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» (код ЄДРПОУ 40083082), ТОВ «ГАЛАКСІТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42090641), ТОВ «БІЗНЕС МЕТАЛ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 42514124), задіяні в схемі «конвертації» грошових коштів і здійснювали формальне перерахування грошових коштів без мети реального настання правових наслідків і відсутності фактичних дій, спрямованих на виконання зобов`язань, тобто зазначені підприємства декларували невідповідні дані по своїх фінансово-господарських відносин у податковій звітності. Зазначеними підприємствами управляли пов`язані особи, які проводили фінансові операції з метою приховування незаконної діяльності.

Реквізити та завідомо підроблені документи, виконані від імені встановлених фіктивних СПД, надавалися організаторами злочинної діяльності діючим підприємствам Дніпропетровської та інших областей для використання їх в незаконних схемах безтоварних операцій для ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат, а також для приховування привласнення та розтрати чужого майна з подальшою легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом.

Встановлена схема руху грошових коштів між юридичними та фізичними особами, яка дозволяла незаконно, використовуючи завідомо підроблені документи, переводити безготівкові грошові кошти в готівку з подальшою легалізацією грошових коштів, здобутих злочинним шляхом та використанням їх у фінансово-господарській діяльності підконтрольних підприємств.

У результаті ведення вказаної незаконної діяльності, завдано істотну шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді недонадходження податку на додану вартість та податку на прибуток до державного бюджету України.

При цьому службові особи ГУ ДФС в Дніпропетровській області з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для юридичних осіб, всупереч інтересам служби використовують службове становище, зокрема: не вживають всіх передбачених Податковим кодексом України заходів до припинення дії вказаної незаконної схеми конвертації грошових коштів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в ТОВ «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» (код ЄДРПОУ 40083082) наявний відкритий/діючий в АТ «Полікомбанк» (МФО 353100) наступні банківські рахунки: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 .

Таким чином, з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, кола осіб, причетних до вчинення указаного злочину, руху коштів, отриманих злочинним шляхом їх легалізації та точної суми спричинених державі збитків необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю і стосуються відкриття та подальшого використання ТОВ «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» (код ЄДРПОУ 40083082) рахунок(поточних, розрахункових, депозитних та інші, які дозволяють акумулювати грошові кошти та розпоряджатись ними) у тому числі за №26002055896, № НОМЕР_2 у АТ «Полікомбанк» (МФО 353100) з 01.01.2018, а також вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки в АТ «Полікомбанк» (МФО 353100), ТОВ «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» (код ЄДРПОУ 40083082) відкривало та використовувало у своїй господарській діяльності рахунки (поточні, розрахункові, депозитні та інші які дозволяють акумулювати грошові кошти та розпоряджатись ними), тому всі документи стосовно їх відкриття та використання у даний час знаходяться у вказаному банку за адресою: м. Чернігів, вул. Київська, буд.3.

В інший спосіб, інакше як отримати тимчасовий доступ документів стосовно відкриття та використання ТОВ «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» рахунку(поточних, розрахункових, депозитних та інших) в АТ «Полікомбанк», які містять відомості, що становлять банківську таємницю, та їх вилучити (здійснити виїмку) неможливо встановити коло осіб, причетних до вчинення указаного вище злочину, руху коштів, отриманих злочинним шляхом їх легалізації та точну суму спричинених державі збитків, оскільки тільки в указаних документах об`єктивно відображаються відомості стосовно обставин відкриття та використання указаних рахунків, які самі по собі або в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть бути використані як докази.

Ураховуючи, що існує загроза зміни, або знищення документів, які мають істотне значення для швидкого та повного розслідування кримінального провадження, оскільки співробітники АТ «Полікомбанк», виступають гарантом таємниці банківського рахунку, операцій, які проводяться по рахунках, збереження відомостей відносно клієнта, а також у захисті посягань, як працівників правоохоронних органів, так і інших сторін, для підтримання своєї репутації перед іншими клієнтами банку можуть змінити або знищіти документи, які мають значення для проведення досудового розслідування, у зв`язку з чим дане клопотання доцільно розглядати без участі представників АТ «Полікомбанк».

Крім цього, для ідентифікації підписів у документах стосовно відкриття та використання ТОВ «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» рахунків (поточних, розрахункових, депозитних та інших) необхідно провести судово-почеркознавчі експертизи, для чого експерту необхідно надати оригінали документів.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, місце та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду слідчий подав заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів з можливістю отримання їх оригіналів, що містять банківську таємницю, стосовно ТОВ «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» (код ЄДРПОУ 40083082), які перебувають у володінні АТ «Полікомбанк» (МФО 353100) за адресою: м.Чернігів, вул. Київська, буд.3, а саме:

документів, які відображують надходження та списання за період з 01.01.2018 по день постановлення ухвали слідчим суддею грошових коштів по рахунках: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ;

із зазна ченням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

виписок платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також ІР-адреси, з якої надійшло платіжне доручення;

справ з юридичного оформлення рахунків: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ;

в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

угод та інших документів на підставі ТОВ «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» (код ЄДРПОУ 40083082) використовувалась система віддаленого доступу «Клієнт-банк», повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди) з`єднання між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства за допомогою Інтернет мережі, з зазначенням часу (години, хвилини, секунди) і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТОВ «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» (код ЄДРПОУ 40083082) згідно угоди укладеної з АТ «Полікомбанк»;

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;

вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;

зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій.

Право на тимчасовий доступ надати групі слідчих, які входять до складу утвореної групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні, або іншим працівникам оперативних підрозділів органів Національної поліції, визначених слідчим відповідним дорученням про проведення слідчих (розшукових) дій у порядку ст.ст. 36, 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України. у тому числі оперуповноваженому УЗЕ у Дніпропетровській області Петраш П.А.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя В.М.Бугрій