Ухвала суду № 83296924, 23.07.2019, Ленінський районний суд м. Кіровограда

Дата ухвалення
23.07.2019
Номер справи
405/5080/19
Номер документу
83296924
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 405/5080/19

провадження № 1-кс/405/2920/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.07.2019 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Майданніков О.І., при секретарі Ісмієвій А.І., за участю: слідчого Берегового С.В., представника власника майна ТОВ «КІРОВОГРАДПОСТАЧ» - адвоката Малюти Р.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Берегового Сергія В`ячеславовича у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

встановив:

в провадження слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда надійшло погоджене прокурором клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Берегового Сергія В`ячеславовича у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, в якому (клопотанні) слідчий просив:

1. Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В`ячеславовичу, заступнику начальника управління – начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Баркару Андрію Михайловичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кирилюку Євгену Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Крачун Каріні Миколаївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мироненку Євгенію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Пєткову Юрію Петровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Городенцю Анатолію Олександровичу, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ «Кіровоградпостач» (код за ЄДРПОУ 37168244), що знаходиться за адресою: м. Кропивницький, смт Нове, вул. Мурманська, 9, а саме:

- посадові інструкції керівника, осіб, відповідальних за роботу дільниць підприємства, лаборантів та директора з виробництва;

- сертифікати якості на товари виробництва ТОВ «Кіровоградпостач», а саме «РФК» та етилацетату;

- технічні умови за період з моменту початку діяльності підприємства;

- документи, що стосуються будівництва та введення в експлуатацію нерухомого майна розташованого за адресою АДРЕСА_1 , а саме: дільниці виробництва сировини етилацетату (літ. Я), добудова (літ. Я1), відділення ректифікації (літ. Я2).

- картки рахунки за 2017-2018 рр. щодо номенклатури «Розчинник флексо красок 95/5»;

- калькуляцію собівартості вироблених товарів ТОВ «Кіровоградпостач»;

- документів ТОВ «Кіровоградпостач», що фактично підтверджують факт придбання товарно-матеріальних цінностей 28.05.2015 у ТОВ «Укр Сервіс Груп», а саме абсорбера н/ж, автоклав н/ж, колона н/ж, куб колони н/ж, сушила вену лет, центрифуга, ємність, що фактично вбачається з податкової накладної №406 від 28.05.2015.

2. Дати розпорядження про надання можливості вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку) в оригіналах, з метою досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 42018121010000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до митного тарифу України при імпорті речовини метанолу імпортери повинні сплачувати митну ставку в розмірі 5.5% від митної вартості та акцизний збір. При імпорті будь-яких інших розчинників митна ставка складає 0%, акцизний збір не сплачується. При імпорті метанолу ТОВ «Кіровоградпостач» та ТОВ „Метекс”, останній ввозився на територію м. Кропивницький під виглядом розчинника, та такі дії вчиняються з метою ухилення від сплати акцизу та митної ставки, та привласнення коштів.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України. З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення та висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач», проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаними злочинним шляхом встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код 37168244), м.Кіровоград, вул. Мурманська, 9, а саме – директор ОСОБА_1 , бухгалтери ОСОБА_2 , ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Альтор», код 39140922), ТОВ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Добробуд» (код 40482725), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 640 729,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244, ДПІ 1123, Кропивницька ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, податкова адреса: м. Кропивницький, вул. Мурманська, буд.9). Керівник – гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНН НОМЕР_1 , головний бухгалтер - ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНН НОМЕР_2 , станом на 01.01.2016р. головний бухгалтер - ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНН НОМЕР_3 , вчинені дії направлені на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Засновниками ТОВ «Кіровоградпостач» являються ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНН НОМЕР_4 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНН НОМЕР_5 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНН НОМЕР_6 ). Засновники гр. ОСОБА_4 та ОСОБА_6 являються власниками ТОВ «Кіровоградпостач», які фактично здійснюють контроль та організацію ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

ТОВ «Кіровоградпостач» являється підприємством реального сектору економіки, здійснює свою господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації лакофарбової продукції, а з метою завищення валових витрат та в подальшому зменшення об`єкту оподаткування, формує схемний податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які відносяться до категорій «вигодоформуючих» та «вигодотранспортуючих» суб`єктів господарської діяльності.

Згідно даних АІС ДФС України встановлено, що ТОВ «Кіровоградпостач» знаходиться на загальній системі оподаткування та зареєстроване платником податку на додану вартість.

Так, в результаті проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» та його контрагентів - постачальників за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р. встановлено, що значна кількість податкового кредиту ТОВ «Кіровоградпостач» сформовано за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Житлобудмонтаж», ТОВ «Левко» (ЄДРПОУ 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмент» (ЄДРПОУ 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест», ТОВ «Приват-Оптторг» (ЄДРПОУ 39915728), ТОВ «Алекрі» (ЄДРПОУ 40682142), ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх», ТОВ «Семеліт», ТОВ «Будсітіпроект» (ЄДРПОУ 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (ЄДРПОУ 37268026), ТОВ «Бардо Груп, ТОВ «Агрокомпанія Добробут»

Таким чином, діяльність, що направлена на формування безпідставного податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Житлобудмонтаж», ТОВ «Левко», ТОВ «Базальт Інвестмент», ТОВ «Юнівест-Інвест», ТОВ «Приват-Оптторг», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх», ТОВ «Семеліт», ТОВ «Будсітіпроект», ТОВ «Аріона ІІІ», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Агрокомпанія Добробут» надала змогу службовим особам ТОВ «Кіровоградпостач» навмисно зменшити суму податкового зобов`язання котре надійшло від ряду підприємств-замовників в особливо великому розмірі.

З цього виходить, що умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» здійснюється шляхом завищення валових витрат підприємства приховування об`єкту оподаткування та відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Кіровоградпостач» придбання вказаних вище ТМЦ від підприємств з ознаками фіктивності, в яких відсутні реальні можливості для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Крім цього проведеними заходами – відпрацюванням юридичних адрес вищезазначених СГД встановлено, що данні адреси є адресами масової реєстрації СГД діяльність яких направлена на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ.

Також аналізом відомостей вищезазначених СГД встановлено що вищевказані підприємства, з метою уникнення перевірок, та маскування незаконної діяльності з моменту їх реєстрації неодноразова змінювали ДПІ, юридичні адреси, керівників та взагалі назву СГД.

З метою упередження протиправних дій службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач» зібрані матеріали були скеровані в адресу сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській області листом №784/11-28-21-03 від 21.12.2018р. для проведення дослідження вищевказаної податкової інформації.

За результатам дослідження завідувачем сектору ОСОБА_8 Д ОСОБА_9 С ОСОБА_9 складений висновок «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2016 по 30.09.2018» №4/11-28-16-07/37168244 від 28.01.2019р., згідно якого встановлено в порушення п. 44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та вимог ст.9 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), внесення недостовірних даних до податкових декларацій та додатків до них, в частині відображення господарських операцій із суб`єктами господарювання-постачальниками та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту за рахунок взаємовідносин із такими суб`єктами господарювання-постачальниками, реальність господарських операцій з якими не підтверджено, на загальну суму ПДВ 4 640 729,85грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

13.02.2019 допитано як свідка директора ТОВ «Базальт Інвестмент» - ОСОБА_10 , показав що підприємство ТОВ „Бальзат Інвестмент” йому не відоме, про те що являється керівником вказаного підприємства почув вперше, відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

13.02.2019 допитано як свідка директора ТОВ «Алекрі» - ОСОБА_11 , який повідомив про реєстрацію підприємства на своє ім`я за грошову винагороду, та заперечив будь-яку причетність до діяльності вказаного підприємства. Крім того, був притягнутий за вказаним фактом до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 205 КК України.

14.02.2019 допитано як свідка директора ТОВ «Квартал 5» - ОСОБА_12 , яка повідомила що про те що вона являється засновником підприємства ТОВ „Житлобудмонтаж”, почула вперше під час проведення допиту, відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

Крім того, на виконання доручення від 04.02.2019 №88/в/11-28-23-02-06, проведеними заходами встановлено, що юридична та фактична адреса ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244) розташована за адресою: м. Кропивницький, вул. Мурманська, буд.9 (м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд.9).

Так встановлено, що за вказаною адресою розташовані виробничі потужності та адміністративна будівля ТОВ «Кіровоградпостач».

В подальшому заходами встановлено, що ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_4 та ОСОБА_6 з метою виготовлення не облікованої продукції та в подальшому її реалізації за готівкові кошти придбають за не обліковану готівку відходи 2 та 1 категорії з кукурудзи, відходи кукурудзи побічний продукт, кукурудза 3 класу, кукурудза, побічний продукт кукурудзи у неплатників ПДВ. В свою чергу податковий кредит формують та відображають від ряду СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій.

Також заходами встановлено, що вказаною адресою на другому поверсі адміністративної будівлі розташовані кабінети директора ОСОБА_1 , заступника директора, бухгалтерії, головного бухгалтера ОСОБА_2 та ін. В даних приміщеннях зберігається чорнові записи, первинна бухгалтерська документація по взаємовідносинам с СГД з ознаками фіктивності, не обліковані готівкові кошти та інші речі та предмети, які можуть бути доказами у даному кримінальному провадженні.

Крім цього встановлено, що за адресою розташування виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», а саме: м. Кропивницкий, вул. Мурманська, буд.9 розміщені гараж, лабораторія, виробничі цеха, складські приміщення (склади готової продукції, склади зберігання сировини, тари), склад ПММ, склад зберігання зернових культур. За кожним складом та цехом закріплені відповідальні особи (зав. складом, начальник цеха), які ведуть обліки виготовленої продукції та сировини, яка зберігається, як облікованої по бухгалтерії так не облікованої. Даний облік ведеться у журналах, які зберігаються у відповідальних осіб.

Враховуючи викладене ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_4 та ОСОБА_6 у своїй протиправній діяльності, а саме в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах використовують нерухоме майно розташоване за адресою: АДРЕСА_2 . АДРЕСА_1 вул АДРЕСА_3 Мурманська АДРЕСА_4 , ( АДРЕСА_1 .9).

Відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно нерухоме майно розташоване за адресою: АДРЕСА_1 . АДРЕСА_4 , ( АДРЕСА_4 ) належить ТОВ «Хімрезерв-2010» (ЄДРПОУ 36793731), юридична адреса: м.Кропивницький, вул. Мурманська, буд.9.

Керівник: ОСОБА_13 , ІНН НОМЕР_7 , головний бухгалтер.: ОСОБА_14 , ІНН НОМЕР_8 , засновники: ОСОБА_1 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_15 .

Також, проведеними заходами встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ „Кіровоградпостач”, а саме договірна документація, документи бухгалтерського та податкового обліків, чорнові записи щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, ноутбуки, флеш-карти, диски, системні блоки, зовнішні жорсткі диски, та інші документи, речі, пристрої які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків вказаного підприємства знаходяться, за адресою фактичного місця розташування промислових потужностей ТОВ „Кіровоградпостач”, а саме: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд.9.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено факт виготовлення на промислових потужностях ТОВ «Хімрезерв-2010», які орендуються ТОВ «Кіровоградпостач», рідини з характерним запахом спирту.

З метою повного та всебічного розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у отриманні інформації щодо діяльності вказаних підприємств, а саме технічної документації, посадових інструкцій працівників, технічних умов, документів що стосуються здачі в експлуатацію промислових будівель, ін.

Так, з метою отримання вказаної інформації в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» та ТОВ «Хімрезерв-2010» було направлено ряд запитів в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України, однак службовими особами вказаних підприємств було відмовлено у наданні вказаної інформації, мотивуючи це тим, що вказані документи будуть надані на підставі рішення слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у дослідженні вище вказаних документів та встановленні осіб причетних до їх складання та підписання.

В зв`язку із зазначеним, відображені у вище перелічених документах відомості містять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду тому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів та можливість вилучити копії вказаних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Кіровоградпостач» та мають доказове значення по кримінальному провадженню.

У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити обґрунтовуючи свою позицію аналогічно викладеному у клопотанні.

Представник ТОВ «Кіровоградпостач» - адвокат Малюта Р.В. у судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Кіровоградпостач» в повному обсязі та в обґрунтування своєї позиції надав письмове заперечення, у якому зазначив що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів достатньо не обґрунтоване, складено з недотриманням вимог передбачених ст. 160 КПК України, в клопотанні слідчий не довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та не довів що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у відповідності до диспозиції кримінального правопорушення по ухиленню від сплати податків і таким чином не підлягає задоволенню.

Заслухавши доводи слідчого на обґрунтування поданого клопотання та пояснення представника особи, до речей і документів якої слідчий просить надати тимчасовий дозвіл, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, якими воно обґрунтовується слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання з огляду на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, відносно службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач» за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Із змісту клопотання вбачається, що при імпорті метанолу ТОВ «Кіровоградпостач» та ТОВ «Метекс», останній ввозився на територію м. Кропивницький під виглядом розчинника, та такі дії вчиняються з метою ухилення від сплати акцизу та митної ставки, та привласнення коштів. Враховуючи вищевказане, в діях службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Також вбачається, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Аль-тор», код 39140922), ТОВ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмеит» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона III» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Доб-робуд» (код 40482725), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість.

Таким чином слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області проводиться досудове розслідування відносно службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач» за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини першої статті 160 КПК Українисторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає доведеним, що речі і документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, а саме: посадові інструкції керівника, осіб, відповідальних за роботу дільниць підприємства, лаборантів та директора з виробництва, які перебувають у володінні ТОВ «Кіровоградпостач», розташованого за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, 9, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки на підставі цих речей і документів можливо встановити обсяг повноважень осіб, які можуть бути причетні до вчинених кримінальних праовпорушень, та відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, а в інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.

На підставі чого слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу до посадових інструкцій керівника, осіб, відповідальних за роботу дільниць підприємства, лаборантів та директора з виробництва, які перебувають у володінні ТОВ «Кіровоградпостач», тому у цій частині клопотання слід задовольнити надавши відповідний дозвіл.

Щодо надання доступу до інших речей і документів наведених у клопотанні слідчого, тимчасовий доступ до яких останній просив надати, а саме: сертифікати якості на товари виробництва ТОВ «Кіровоградпостач», а саме «РФК» та етилацетату; технічні умови за період з моменту початку діяльності підприємства; документи, що стосуються будівництва та введення в експлуатацію нерухомого майна розташованого за адресою АДРЕСА_5 Кропивницький АДРЕСА_1 , а саме: дільниці виробництва сировини етилацетату (літ. Я), добудова (літ. Я1), відділення ректифікації (літ. Я2); картки рахунки за 2017-2018 рр. щодо номенклатури «Розчинник флексо красок 95/5»; калькуляцію собівартості вироблених товарів ТОВ «Кіровоградпостач»; документів ТОВ «Кіровоградпостач», що фактично підтверджують факт придбання товарно-матеріальних цінностей 28.05.2015 у ТОВ «Укр Сервіс Груп», а саме абсорбера н/ж, автоклав н/ж, колона н/ж, куб колони н/ж, сушила вену лет, центрифуга, ємність, що фактично вбачається з податкової накладної №406 від 28.05.2015, - слідчим суддею відзначається, що слідчим не доведено не наданого належного обґрунтування того, що зазначені речі і документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні, як і не зазначено для встановлення яких саме обставин необхідні речі і документи з приводу яких подано клопотання.

Таким чином слідчий суддя констатує, що слідчий в клопотанні не обґрунтував та не підтвердив наданими матеріалами кримінального провадження мету досягнення дієвості для цього кримінального провадження відповідно до статей 98, 131 КПК України і можливості використання як доказу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, слідчий суддя звертає увагу на те, що слідчий обґрунтовує доводи клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів матеріалами з іншого кримінального провадження за № 320191120010000031 від 15.05.2019 за ознаками правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, без надання відповідних доказів на підтвердження об`єднання зазначеного кримінального провадження з кримінальним провадженням № 42018121010000173 від 29.11.2018, на підставі чого слідчий суддя констатує, що такі документи при розгляді даного клопотання до уваги не беруться.

Таким чином, слідчий суддя вважає не доведеним, що речі і документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, окрім, посадових інструкцій керівника, осіб, відповідальних за роботу дільниць підприємства, лаборантів та директора з виробництва мають суттєве значення для встановлення важливих обставин саме у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, як і не доведено яким саме чином на підставі цих речей і документів можливо встановити обставини зазначених кримінальних правопорушень, та те, що відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, а в інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність передбачених законом підстав для задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів в частині надання такого доступу до наступних документів: сертифікати якості на товари виробництва ТОВ «Кіровоградпостач», а саме «РФК» та етилацетату; технічні умови за період з моменту початку діяльності підприємства; документи, що стосуються будівництва та введення в експлуатацію нерухомого майна розташованого за адресою АДРЕСА_5 Кропивницький АДРЕСА_1 , а саме: дільниці виробництва сировини етилацетату (літ. Я), добудова (літ. Я1), відділення ректифікації (літ. Я2); картки рахунки за 2017-2018 рр. щодо номенклатури «Розчинник флексо красок 95/5»; калькуляцію собівартості вироблених товарів ТОВ «Кіровоградпостач»; документів ТОВ «Кіровоградпостач», що фактично підтверджують факт придбання товарно-матеріальних цінностей 28.05.2015 у ТОВ «Укр Сервіс Груп», а саме абсорбера н/ж, автоклав н/ж, колона н/ж, куб колони н/ж, сушила вену лет, центрифуга, ємність, що фактично вбачається з податкової накладної № 406 від 28.05.2015.

З огляду на викладене клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 163, 164, 245, 372 КПК України, -

постановив:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Берегового Сергія В`ячеславовича у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію Вячеславовичу, заступнику начальника управління - начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Баркару Андрію Михайловичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кирилюку Євгену Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Крачун Каріні Миколаївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мироненку Євгенію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Пєткову Юрію Петровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Городенцю Анатолію Олександровичу тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ "КІРОВОГРАДПОСТАЧ", що знаходиться за адресою: м.Кропивницький, смт Нове, вул. Мурманська, 9, а саме - посадових інструкцій керівника, осіб, відповідальних за роботу дільниць підприємства, лаборантів та директора з виробництва, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

В задоволенні іншої частини клопотання слідчого - відмовити.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Олексій Іванович Майданніков

Часті запитання

Який тип судового документу № 83296924 ?

Документ № 83296924 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 83296924 ?

Дата ухвалення - 23.07.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 83296924 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 83296924 ?

В Ленінський районний суд м. Кіровограда
Попередній документ : 83296911
Наступний документ : 83296935