Ухвала суду № 83296852, 23.07.2019, Ленінський районний суд м. Кіровограда

Дата ухвалення
23.07.2019
Номер справи
405/5083/19
Номер документу
83296852
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 405/5083/19

провадження № 1-кс/405/2922/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.07.2019 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Майданніков О.І., при секретарі Ісмієвій А.І., за участю: слідчого Берегового С.В., представника власника майна ТОВ «Хімрезерв-2010» - адвоката Малюти Р.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції Берегового Сергія В`ячеславовича у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

встановив:

в провадження слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда надійшло погоджене прокурором клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції Берегового Сергія В`ячеславовича у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, в якому (клопотанні) слідчий просив:

1) надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В`ячеславовичу, заступнику начальника управління – начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Баркару Андрію Михайловичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кирилюку Євгену Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Крачун Каріні Миколаївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мироненку Євгенію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Пєткову Юрію Петровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Городенцю Анатолію Олександровичу, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ «Хімрезерв-2010» (код за ЄДРПОУ 36793731), що знаходиться за адресою: м. Кропивницький, смт Нове, вул. Мурманська, 9, а саме:

- посадові інструкції керівника, осіб, відповідальних за роботу дільниць підприємства, лаборантів та директора з виробництва;

- сертифікати якості на товари виробництва ТОВ «Хімрезерв-2010», а саме «РФК» та етилацетату;

- технічні умови за період з моменту початку діяльності підприємства;

- документи, що стосуються будівництва та введення в експлуатацію нерухомого майна розташованого за адресою АДРЕСА_1 , а саме: дільниці виробництва сировини етилацетату (літ. Я), добудова (літ. Я1), відділення ректифікації (літ. Я2).

- картки рахунки за 2017-2018 рр. щодо номенклатури «Розчинник флексо красок 95/5»;

- калькуляцію собівартості вироблених товарів ТОВ «Хімрезерв-2010»;

- документів ТОВ «Хімрезерв-2010», що фактично підтверджують факт отримання послуг 30.09.2016 та20.10.2016 від ТОВ «Механомонтаж-1», а саме за виконані роботи по монтажу обладнання на дільниці виготовлення сировини етилоцетата, що фактично вбачається з податкових накладних №12 від 30.09.2016 та №10 від 20.10.2016.

2) дати розпорядження про надання можливості вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку) в оригіналах, з метою досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 42018121010000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до митного тарифу України при імпорті речовини метанолу імпортери повинні сплачувати митну ставку в розмірі 5.5% від митної вартості та акцизний збір. При імпорті будь-яких інших розчинників митна ставка складає 0%, акцизний збір не сплачується. При імпорті метанолу ТОВ «Кіровоградпостач» та ТОВ „Метекс”, останній ввозився на територію м. Кропивницький під виглядом розчинника, та такі дії вчиняються з метою ухилення від сплати акцизу та митної ставки, та привласнення коштів.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України. З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення та висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач», проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаними злочинним шляхом встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код 37168244), м.Кіровоград, вул. Мурманська, 9, а саме – директор ОСОБА_1 , бухгалтери ОСОБА_2 , ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Альтор», код 39140922), ТОВ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Добробуд» (код 40482725), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 640 729,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244, ДПІ 1123, Кропивницька ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, податкова адреса: м. Кропивницький, вул. Мурманська, буд.9). Керівник – гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНН НОМЕР_1 , головний бухгалтер - ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНН НОМЕР_2 , станом на 01.01.2016р. головний бухгалтер - ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНН НОМЕР_3 , вчинені дії направлені на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Засновниками ТОВ «Кіровоградпостач» являються ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНН НОМЕР_4 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНН НОМЕР_5 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНН НОМЕР_6 ). Засновники гр. ОСОБА_4 та ОСОБА_6 являються власниками ТОВ «Кіровоградпостач», які фактично здійснюють контроль та організацію ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

ТОВ «Кіровоградпостач» являється підприємством реального сектору економіки, здійснює свою господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації лакофарбової продукції, а з метою завищення валових витрат та в подальшому зменшення об`єкту оподаткування, формує схемний податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які відносяться до категорій «вигодоформуючих» та «вигодотранспортуючих» суб`єктів господарської діяльності.

Згідно даних АІС ДФС України встановлено, що ТОВ «Кіровоградпостач» знаходиться на загальній системі оподаткування та зареєстроване платником податку на додану вартість.

Так, в результаті проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» та його контрагентів - постачальників за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р. встановлено, що значна кількість податкового кредиту ТОВ «Кіровоградпостач» сформовано за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Житлобудмонтаж», ТОВ «Левко» (ЄДРПОУ 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмент» (ЄДРПОУ 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест», ТОВ «Приват-Оптторг» (ЄДРПОУ 39915728), ТОВ «Алекрі» (ЄДРПОУ 40682142), ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх», ТОВ «Семеліт», ТОВ «Будсітіпроект» (ЄДРПОУ 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (ЄДРПОУ 37268026), ТОВ «Бардо Груп, ТОВ «Агрокомпанія Добробут»

Таким чином, діяльність, що направлена на формування безпідставного податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Житлобудмонтаж», ТОВ «Левко», ТОВ «Базальт Інвестмент», ТОВ «Юнівест-Інвест», ТОВ «Приват-Оптторг», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх», ТОВ «Семеліт», ТОВ «Будсітіпроект», ТОВ «Аріона ІІІ», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Агрокомпанія Добробут» надала змогу службовим особам ТОВ «Кіровоградпостач» навмисно зменшити суму податкового зобов`язання котре надійшло від ряду підприємств-замовників в особливо великому розмірі.

З цього виходить, що умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» здійснюється шляхом завищення валових витрат підприємства приховування об`єкту оподаткування та відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Кіровоградпостач» придбання вказаних вище ТМЦ від підприємств з ознаками фіктивності, в яких відсутні реальні можливості для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Крім цього проведеними заходами – відпрацюванням юридичних адрес вищезазначених СГД встановлено, що данні адреси є адресами масової реєстрації СГД діяльність яких направлена на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ.

Також аналізом відомостей вищезазначених СГД встановлено що вищевказані підприємства, з метою уникнення перевірок, та маскування незаконної діяльності з моменту їх реєстрації неодноразова змінювали ДПІ, юридичні адреси, керівників та взагалі назву СГД.

З метою упередження протиправних дій службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач» зібрані матеріали були скеровані в адресу сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській області листом №784/11-28-21-03 від 21.12.2018р. для проведення дослідження вищевказаної податкової інформації.

За результатам дослідження завідувачем сектору Зінченком Д ОСОБА_8 складений висновок «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2016 по 30.09.2018» №4/11-28-16-07/37168244 від 28.01.2019р., згідно якого встановлено в порушення п. 44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та вимог ст.9 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), внесення недостовірних даних до податкових декларацій та додатків до них, в частині відображення господарських операцій із суб`єктами господарювання-постачальниками та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту за рахунок взаємовідносин із такими суб`єктами господарювання-постачальниками, реальність господарських операцій з якими не підтверджено, на загальну суму ПДВ 4 640 729,85грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено факт виготовлення на промислових потужностях ТОВ «Хімрезерв-2010», які орендуються ТОВ «Кіровоградпостач», рідини з характерним запахом спирту.

З метою повного та всебічного розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у отриманні інформації щодо діяльності вказаних підприємств, а саме технічної документації, посадових інструкцій працівників, технічних умов, документів що стосуються здачі в експлуатацію промислових будівель, ін.

Так, з метою отримання вказаної інформації в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» та ТОВ «Хімрезерв-2010» було направлено ряд запитів в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України, однак службовими особами вказаних підприємств було відмовлено у наданні вказаної інформації, мотивуючи це тим, що вказані документи будуть надані на підставі рішення слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у дослідженні вище вказаних документів та встановленні осіб причетних до їх складання та підписання.

В зв`язку із зазначеним, відображені у вище перелічених документах відомості містять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду тому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів та можливість вилучити копії вказаних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Кіровоградпостач» та мають доказове значення по кримінальному провадженню.

У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити обґрунтовуючи свою позицію аналогічно викладеному у клопотанні.

Представник ТОВ «Хімрезерв-2010» - адвокат Малюта Р.В. у судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Хімрезерв-2010» та в обґрунтування своєї позиції надав письмове заперечення, у якому зазначив, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів достатньо не обґрунтоване, складено з недотриманням вимог передбачених ст. 160 КПК України, в клопотанні слідчий не довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та не довів що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у відповідності до диспозиції кримінального правопорушення по ухиленню від сплати податків і таким чином не підлягає задоволенню.

Заслухавши доводи слідчого на обґрунтування поданого клопотання та пояснення представника особи, до речей і документів якої слідчий просить надати тимчасовий дозвіл, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, якими воно обґрунтовується слідчий суддя дійшов висновку про відмову у задоволення клопотання з огляду на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, відносно службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач» за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

За змістом статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Із змісту клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Аль-тор», код 39140922), ТОВ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмеит» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона III» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Доб-робуд» (код 40482725), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість.

При цьому, щодо ТОВ «Хімрезерв-2010» слідчим у клопотанні зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено факт виготовлення на промислових потужностях ТОВ «Хімрезерв-2010», які орендуються ТОВ «Кіровоградпостач», рідини з характерним запахом спирту.

Однак, відповідно до наданої представником ТОВ «Хімрезерв-2010» довідки № 20 від 22.07.2019 діяльністю ТОВ «Хімрезерв-2010» є здача в оренду нерухомості та обладнання, випуском продукції товариство не займається.

Зазначене ставить під сумнів наявність зазначених у клопотанні речей і документів саме у володінні ТОВ «Хімрезерв-2010» (код за ЄДРПОУ 36793731) за адресою: м. Кропивницький, смт Нове, вул. Мурманська, 9, на підставі чого слідчий суддя дійшов висновку про не доведення слідчим наявності достатніх підстав вважати, що речі і документи, тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «Хімрезерв-2010».

Крім того, аналізуючи перелік речей та документів, тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати, слідчим суддею відзначається, що слідчим не наданого належного обґрунтування того, що зазначені речі і документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні, як і не зазначено для встановлення яких саме обставин необхідні речі і документи з приводу яких подано клопотання.

Таким чином слідчий суддя констатує, що слідчий в клопотанні не обґрунтував та не підтвердив наданими матеріалами кримінального провадження мету досягнення дієвості для цього кримінального провадження відповідно до статей 98, 131 КПК України і можливості використання як доказу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, слідчий суддя звертає увагу на те, що слідчий обґрунтовує доводи клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів матеріалами з іншого кримінального провадження за № 320191120010000031 від 15.05.2019 за ознаками правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, без надання відповідних доказів на підтвердження об`єднання зазначеного кримінального провадження з кримінальним провадженням № 42018121010000173 від 29.11.2018, на підставі чого слідчий суддя констатує, що такі документи при розгляді даного клопотання до уваги не беруться.

Окрім вище зазначеного слідчим суддею відзначається, що слідчим на підтвердження неможливості отримання доступу до вказаних у клопотанні речей і документів посилається на запит, направлений в порядку, передбаченому статтями 40, 93 КПК України до ТОВ «Кіровоградпостач» та ТОВ «Хімрезерв-2010» та відмову службових осіб вказаних товариств у наданні запитуваної інформації, з тим мотивуванням, що вказані документи будуть надані на підставі рішення слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Поряд з цим, слідчим, з підтвердження вище наведеного обґрунтування поданого клопотання до його матеріалів долучено лише лист ТОВ «Кіровоградпостач», а сам запит чи запити, а також лист ТОВ «Хімрезерв-2010» щодо відмови виконання таких запитів слідчим не надані, що вказує на обґрунтований сумнів звернення слідчого безпосередньо до ТОВ «Хімрезерв-2010» за отриманням необхідних речей і документів.

Таким чином, слідчий суддя вважає не доведеним, що речі і документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ТОВ «Хімрезерв-2010», та слідчим не доведено, що вказані у клопотанні речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин саме у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, як і не доведено яким саме чином на підставі цих речей і документів можливо встановити обставини зазначених кримінальних правопорушень, та те, що відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, а в інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність передбачених законом підстав для задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Слідчий суддя Олексій Іванович Майданніков

Часті запитання

Який тип судового документу № 83296852 ?

Документ № 83296852 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 83296852 ?

Дата ухвалення - 23.07.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 83296852 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 83296852 ?

В Ленінський районний суд м. Кіровограда
Попередній документ : 83296849
Наступний документ : 83296857