Ухвала суду № 83268860, 26.07.2019, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/7361/19 1-кс/335/4572/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 липня 2019 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя Соболєва І.П., за участю секретаря судового засідання Хома Д.М., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого – заступника начальника 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області Черемісова Ю.В. про тимчасовий доступ до речей і документів поданого в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320160800000000105 від 30 вересня 2016 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням процесуального керівника звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи свої вимоги тим, що ОСОБА_1 разом з іншими невстановленими особами, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток іншим суб`єктам господарської діяльності, 02.04.2014 створили ТОВ «Велес Інвест 2010» (код за ЄДРПОУ 39161167) та використовували його реквізити для протиправного формування податкового кредиту підприємствам-контрагентам на суму 6 227 тис. грн., а також з метою прикриття незаконної діяльності, у вересні 2014 ОСОБА_1 , придбав як засновник підприємство ТОВ «Б.Б.Д.» (код за ЄДРПОУ 36491098) та призначивши себе на посаду директора, без проведення реальної господарської діяльності, разом з іншими невстановленими особами, використовував реквізити ТОВ «Б ОСОБА_2 Б ОСОБА_3 » для протиправного формування податкового кредиту підприємствам-контрагентам на суму 2 097,1 тис. грн., а за результатами проведених ТОВ «Б.Б.Д.» операцій, занизив позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту з ПДВ у періоді вересень 2014 - лютий 2015 р. у розмірі 7 475,1 тис. грн., чим здійснив пособництво службовим особам реально діючих суб`єктів господарської діяльності, в ухиленні від сплати ПДВ у сумі понад 3,1 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Крім цього встановлено, що ОСОБА_1 , разом з іншими невстановленими особами, з метоюприкриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту зПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, створили та використовують фіктивні суб`єкти підприємницької діяльності, а саме ТОВ «Торгівельно-технологічна компанія» (код 41515960), ТОВ «Лугекспорт» (код 40173720), ТОВ «Олден трейд» (код 41565985), ТОВ «Фрідона груп» (код 40527451), ТОВ «Греміс» (код 41573095), ТОВ «Прайд компані» (код 1519525), ТОВ «Аймат» (код 41034663), ТОВ «Вера-агро» (код 36872839), ТОВ «Руміас» (код 40171414), ФГ «Зелена-долина» (код 36084022), ТОВ «Будекспоплаза груп» (код 39217937), ТОВ «Іннерсел» (код 41718677), ТОВ «Будімекс плюс» (код 41586937), ТОВ «Варрон» (код 41449563), ПП «АВТОТОРГ 7» (код 38891696), ТОВ «Будмаркет-Пром 2017» (код 41254365), ТОВ «Бонсай груп» (код 41580370), ТОВ «Торг центр 66» (код 41536650), ТОВ «Епіфор» (код 41583517), ТОВ «Укрінторг-кепітал» (код 402Т3223), ТОВ «Снабторг груп» (код 41585493), ТОВ «Сільхозмеридіан» (код 39349468), ТОВ «Новоторгресурс» (код 41633714), ТОВ «Макроптторг» (код 41450390), ТОВ «Віва» (код 25471025), ПП «АЖУР-2012» (код 38070184), ТОВ «Самшит-юг» (код 41586623), ТОВ «Консалт-ІН» (код 41019018), ТОВ «Рентінвест груп» (код 40832561), ТОВ «Українське цивільне будівництво» (нова назва ТОВ «Пром торг імпорт») (код 41631324), ТОВ «Інвестім»(код 41018449), TOB «Ельтаір» (код 39610310), TOB «Оптінтер стиль» (код 40240608), ТОВ «Аквантель плюс» (код 40241947), ТОВ «Оліверс тайм» (код 41565880), ТОВ «Інтрейд постач» (код 40239215), ФГ «Маслянка» (код 33571266), ТОВ «Слобожанське торгівельне об`єднання» (код 39776279), ТОВ «Транзит зерно» (код 39722527), ФГ Ірбіс 2016» (стара назва ФГ «Зоря») (код 24197757), ПП ПСП «Зоря» (код 30714434), ТОВ «Маріон плюс» (код 40243420), ТОВ «БЕАТРІКС» (код 41645578).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФГ «ВЕРА-АГРО» (код за ЄДРПОУ 36872839) використовує банківський рахунок № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; ФГ «ІНТЕРСТЕЛАР» (стара назва ФГ «Зелена-долина») (код за ЄДРПОУ 36084022), використовує банківський рахунок № НОМЕР_3 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_3 ; ПП «АВТОТОРГ 7» (код за ЄДРПОУ 38891696) використовує банківський рахунок № НОМЕР_5 ; ПП «АЖУР-2012» (код за ЄДРПОУ 38070184) використовує банківський рахунок № НОМЕР_6 ; ФГ «ІРБІС-2016» (код за ЄДРПОУ 24197757) використовує банківський рахунок № НОМЕР_7 ; ТОВ «ЕЛЬТАІР» (код за ЄДРПОУ 39610310) використовує банківський рахунок № НОМЕР_8 ; ТОВ «ОПТ ІНТЕР СТИЛЬ» (код за ЄДРПОУ 40240608) використовує банківський рахунок № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 ; ТОВ «ІНТРЕЙД ПОСТАЧ» (код за ЄДРПОУ40239215) використовує банківський рахунок № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 ; ФГ «МАСЛЯНКА» (код за ЄДРПОУ 33571266) використовує банківський рахунок № НОМЕР_15 , які відкрито у АТ «ОТП БАНК» (код 21685166), податкова адреса: 01033, м. Київ, вул. Жилянська буд. 43.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що банківські документи ФГ «ВЕРА- АГРО» (код за ЄДРПОУ 36872839), ФГ «ІНТЕРСТЕЛАР» (стара назва ФГ «Зелена-долина») (код за ЄДРПОУ 36084022), ПП «АВТОТОРГ 7» (код за ЄДРПОУ 38891696), ПП «АЖУР-2012» (код за ЄДРПОУ 38070184), ФГ «ІРБІС-2016» (код за ЄДРПОУ 24197757), ТОВ «ЕЛЬТАІР» (код за ЄДРПОУ 39610310), ТОВ «ОПТ ІНТЕР СТИЛЬ» (код за ЄДРПОУ 40240608), ТОВ «ІНТРЕЙД ПОСТАЧ» (код за ЄДРПОУ40239215), ФГ «МАСЛЯНКА» (код за ЄДРПОУ 33571266) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, на стадії досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до документації підприємства, яка знаходиться в установі АТ "ОТП БАНК" (код 21685166), а саме: виписок руху по зазначеним розрахунковим рахункам, із зазначенням вхідного залишку, розшифровки дати і призначення надходжень на рахунок грошових коштів, контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, дати та призначення зняття або переказ з рахунків грошових коштів, із зазначенням вихідних залишків за період з моменту відкриття по теперішній час, у роздрукованому вигляді та в електронному вигляді на електронному носії інформації, а також всіх документів, які були зібрані банком при відкритті та обслуговуванні зазначених рахунків, в тому числі карток із зразками підписів і відбитками печаток, документів (довіреності, договори), які надають право фізичним і юридичним особам проводити грошові операції по наявних поточних і карткових розрахункових рахунках, платіжних доручень, чеків на отримання готівки, а так само інших документів, які мають відношення до фінансових операцій по розрахунковим рахункам ФГ «ВЕРА-АГРО» (код за ЄДРПОУ 36872839), ФГ «ІНТЕРСТЕЛАР» (стара назва ФГ «Зелена-долина») (код за ЄДРПОУ 36084022), ПП «АВТОТОРГ 7» (код за ЄДРПОУ 38891696), ПП «АЖУР-2012» (код за ЄДРПОУ 38070184), ФГ «ІРБІС-2016» (код за ЄДРПОУ 24197757), ТОВ «ЕЛЬТАІР» (код за ЄДРПОУ 39610310), ТОВ «ОПТ ІНТЕР СТИЛЬ» (код за ЄДРПОУ 40240608), ТОВ «ІНТРЕЙД ПОСТАЧ» (код за ЄДРПОУ40239215), ФГ «МАСЛЯНКА» (код за ЄДРПОУ 33571266), за період з 01.01.2017 по 01.07.2019.

Слідчий підтримав клопотання про що зазначив в поданій заяві.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не викликався. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі – КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з пунктом 5 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені обставини вказують, що тимчасовий доступ до речей та документів надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання тимчасового доступу до копій цих документів, оскільки необхідність вилучення оригіналів належним чином не мотивована.

Поряд із цим, вимога слідчого про доручення проведення тимчасового доступу невизначеному колу осіб задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить нормі частини першої статті 164 КПК України.

Отже, клопотання слідчого задовольняється частково.

Керуючись ст.ст. 159–163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати слідчому – заступнику начальника 4-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Черемісову Юрію Володимировичу, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Істоміну Сергію Володимировичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Шилову Сергію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Пейчеву Ігорю Степановичу дозвіл на тимчасовий доступ в АТ «ОТП БАНК» (код 21685166), адреса: 01033, м. Київ, вул. Жилянська буд. 43, оригіналів банківських документів:

-ФГ «ВЕРА-АГРО» (код за ЄДРПОУ 36872839) використовує банківський рахунок № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ;

-ФГ «ІНТЕРСТЕЛАР» (стара назва ФГ «Зелєна-долина») (код за ЄДРПОУ 36084022), використовує банківський рахунок № НОМЕР_3 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_3 ;

-ПП «АВТОТОРГ 7» (код за ЄДРПОУ 38891696) використовує банківський рахунок № НОМЕР_5 ;

- ПП «АЖУР-2012» (код за ЄДРПОУ 38070184) використовує банківський рахунок № НОМЕР_6 ;

- ФГ «ІРБІС-2016» (код за ЄДРПОУ 24197757) використовує банківський рахунок № НОМЕР_7 ;

-ТОВ «ЕЛЬТАІР» (код за ЄДРПОУ 39610310) використовує банківський рахунок № НОМЕР_8 ;

- ТОВ «ОПТ ІНТЕР СТИЛЬ» (код за ЄДРПОУ 40240608) використовує банківський рахунок № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 ;

- ТОВ «ІНТРЕЙД ПОСТАЧ» (код за ЄДРПОУ40239215) використовує банківський рахунок № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 ;

-ФГ «МАСЛЯНКА» (код за ЄДРПОУ 33571266) використовує банківський рахунок № НОМЕР_15 , за період з 01.01.2017 по 01.07.2019;

- виписок руху по рахункам ФГ «ВЕРА-АГРО» (код за ЄДРПОУ 36872839), ФГ «ІНТЕРСТЕЛАР» (стара назва ФГ «Зелена-долина») (код за ЄДРПОУ 36084022), ПП «АВТОТОРГ 7» (код за ЄДРПОУ 38891696), ПП «АЖУР-2012» (код за ЄДРПОУ 38070184), ФГ «ІРБІС-2016» (код за ЄДРПОУ 24197757), ТОВ «ЕЛЬТАІР» (код за ЄДРПОУ 39610310), ТОВ «ОПТ ІНТЕР СТИЛЬ» (код за ЄДРПОУ 40240608), ТОВ «ІНТРЕЙД ПОСТАЧ» (код за ЄДРПОУ 40239215), ФГ «МАСЛЯНКА» (код за ЄДРПОУ 33571266), із зазначенням вхідного залишку, розшифровки дати і призначення надходжень на рахунок грошових коштів, контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, дати та призначення зняття або переказ з рахунку грошових коштів, із зазначенням вихідних залишків, за період з 01.01.2017 по 01.07.2019, у роздрукованому вигляді та в електронному вигляді на електронному носії інформації;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунків в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій

-паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпорядження) про призначення директорів та інших посадових осіб;

-заяв на отримання чекових книжок;

-довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки про рух коштів по рахунках;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли протягом періоду часу з моменту відкриття рахунків, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги», а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв`язок з сервером банку;

- кредитних договорів з додатками до них; всіх документів, які були зібрані банківською установою при відкритті та обслуговуванні рахунків:

- ФГ «ВЕРА-АГРО» (код за ЄДРПОУ 36872839) використовує банківський рахунок № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ;

- ФГ «ІНТЕРСТЕЛАР» (стара назва ФГ «Зелена-долина») (код за ЄДРПОУ 36084022), використовує банківський рахунок № НОМЕР_3 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_3 ;

- ПП «АВТОТОРГ 7» (код за ЄДРПОУ 38891696) використовує банківський рахунок № НОМЕР_5 ;

- ПП «АЖУР-2012» (код за ЄДРПОУ 38070184) використовує банківський рахунок № НОМЕР_6 ;

- ФГ «ІРБІС-2016» (код за ЄДРПОУ 24197757) використовує банківський рахунок № НОМЕР_7 ;

- ТОВ «ЕЛЬТАІР» (код за ЄДРПОУ 39610310) використовує банківський рахунок № НОМЕР_8 ;

- ТОВ «ОПТ ІНТЕР СТИЛЬ» (код за ЄДРПОУ 40240608) використовує банківський рахунок № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 ;

- ТОВ «ІНТРЕЙД ПОСТАЧ» (код за ЄДРПОУ40239215) використовує банківський рахунок № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 ;

- ФГ «МАСЛЯНКА» (код за ЄДРПОУ 33571266) використовує банківський рахунок № НОМЕР_15 , за період з 01.01.2017 по 01.07.2019, в тому числі платіжних доручень, чеків на отримання готівки, а так само інших документів, які мають відношення до фінансових операцій по зазначеним розрахунковим рахункам.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня її постановлення слідчим суддею.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.П. Соболєва