Ухвала суду № 83153245, 17.07.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/10538/19

Провадження № 1-кс/592/5847/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду міста Суми Котенко О.А., за участю секретаря судового засідання - Мазіної К.С., слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області - Лещенко О.Ю., Васьковського А.О., адвоката Молібог Ю.М., розглянув у судовому засіданні в м. Суми, клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенко О.Ю. про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32019200000000032 від 23.05.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В суд надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенка О.Ю., погоджене з прокурором, про накладення арешту на тимчасово вилучені документи по фінансово-господарським взаємовідносинам та грошові кошти у ході проведення обшуку в нежитлових приміщеннях 04-05.07.2019 року, за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності ОСОБА_1 та ТОВ «Альтра-Трейд» (код 34932728) і фактично використовуються службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640), а саме: блокнот зеленого кольору з написом «Vitmark» з записами на 184 арк.; блокнот чорного кольору «Brisk» з записами на 183 арк.; лист формату А4 з чорновими записами з написом «Список сотруд. для перегов. ФОП» на 1 арк.; підшивку №3 з написом «Підшивка документів ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 » на 335 арк.; підшивку №6 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 на 19 арк.; підшивку №8 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , на 11 арк.; підшивку №8, в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , на 11 арк.; підшивку №10 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_4 на 16 арк.; підшивку №11 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_4 на 11 арк.; підшивку №12 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_4 на 16 арк.; підшивку №13 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_4 на 18 арк.; підшивку №14 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_4 на 20 арк.; підшивку №15 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6 , ОСОБА_7 на 336 арк.; підшивку №16 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_4 на 30 арк.; підшивку №17 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_4 на 17 арк.; підшивку №18 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 на 22 арк.; підшивку №19 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_4 на 19 арк.; підшивку №20 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 на 15 арк.; підшивку №21 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 на 15 арк.; підшивку №22 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_4 на 239 арк.; підшивку №24 з написом «Підшивка документів Виписки з банку діяльності ФОП» на 207 арк.; підшивку №27 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_12 , ОСОБА_13 на 361 арк.; підшивку №28 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , ОСОБА_4 на 13 арк.; підшивку №34 з написом «ФОП ОСОБА_14 Звіт за листопад 2018 року» в якій містяться документи ФОП ОСОБА_14 на 415 арк.; підшивку №40 з написом «ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 » в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_15 , ОСОБА_16 на 203 арк.; підшивку №41 з написом «ФОП ОСОБА_14 Отчет за октябрь 2018 года» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_14 на 341 арк.; підшивку №49 з написом «ФОП ОСОБА_17 Звіт за травень 2019 року» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_17 на 377 арк.; підшивку №51 з написом «Підшивка документів ФОП ОСОБА_18 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_18 на 371 арк.; підшивку №59 з написом «Підшивка документів ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_21 , ОСОБА_23 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 на 339 арк.; підшивку №61 з написом «ФОП ОСОБА_17 Звіт за березень 2019 року» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_17 , на 33 арк.; підшивку №64 з написом «ФОП ОСОБА_24 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_24 на 30 арк.; підшивку №65 з написом «ФОП ОСОБА_17 Звіт за квітень 2019 року» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_17 , на 65 арк.; підшивку №71 з написом «Підшивка документів ФОП ОСОБА_25 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_25 , на 224 арк.; підшивку №80 з написом «ФОП ОСОБА_26 , ОСОБА_27 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_26 , ОСОБА_27 на 175 арк.; підшивку №81 з написом «ФОП ОСОБА_14 Отчет за август 2018 года» в якій містяться документи ФОП ОСОБА_14 на 252 арк.; підшивка №94 з написом «ФОП ОСОБА_28 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_28 на 240 арк.; підшивку №107 з написом «ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 , на 194 арк.; підшивку №112 «Звіти про суми нарахованої заробітної плати ФОП ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_27 , ОСОБА_20 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_28 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_5 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_25 , ОСОБА_46 , ОСОБА_42 , ОСОБА_16 , ОСОБА_47 , ОСОБА_14 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_10 » на 246 арк.; підшивку №113 з написом «ФОП ОСОБА_52 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_52 на 95 арк.; підшивку №114 з написом «ФОП ОСОБА_53 , ОСОБА_54 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_53 , ОСОБА_54 на 71 арк.; підшивку №115 з написом «ФОП ОСОБА_55 , ФОП ОСОБА_28 та інші документи» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_55, ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_91 на 117 арк.; підшивку №116 з написом «Підшивка ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_4 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_4 , на 347 арк.; підшивку №119 з написом «ФОП ОСОБА_14 звіт за грудень 2018 року» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_14 , на 96 арк.; підшивку №120 з написом «Документи ФОП ОСОБА_17 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_17 , на 141 арк.; підшивку №121 з написом «Документи ФОП ОСОБА_14 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_14 , на 282 арк.; підшивку №123 з написом «ФОП ОСОБА_5 квітень 2018, ФОП ОСОБА_4 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , ОСОБА_4 на 98 арк.; підшивку №126 з написом «Підшивка різних документів оборотки ФОП 1 квартал 2019 року, видаткові накладні та чорнові записи» на 167 арк.; підшивку №128 з написом «ФОП ОСОБА_5 , ОСОБА_4 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , ОСОБА_4 на 166 арк.; підшивку №131 в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , ОСОБА_4 на 304 арк.; підшивку №133 з написом «ФОП ОСОБА_37 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_37 на 89 арк.; підшивку №134 в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_30 на 203 арк.; підшивку №135 з написом «ФОП Лікарняні» в якій містяться документи, а саме лікарняні листи фізичних осіб-підприємців на 335 арк.; підшивку №136 з написом «Накази про призначення, звільнення, переведення співробітників ТОВ «Амбар-маркет»» в якій містяться документи, а саме накази про призначення, звільнення з посад працівників ТОВ «Амбар-маркет» (фізичних осіб-підприємців) на 14 арк.; підшивку №137 з написом «Накладні ФОП ОСОБА_57 , ФОП ОСОБА_4»» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , ОСОБА_4 на 421 арк.; блокнот блакитного кольору з написом DIARY з чорновими записами на 167 арк.; флеш-носій білого кольору з написом «C171 32G TEAM GROUP» на який записано інформацію з персональних комп`ютерів ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 та за персональним комп`ютером №5, який знаходиться біля робочого місця ОСОБА_61 . У приміщенні бухгалтерії, де знаходиться касова кімната виявлено та вилучено грошові кошти на загальну суму 1286054 (один мільйон двісті вісімдесят шість тисяч п`ятдесят чотири) гривні та 5000 (п`ять тисяч) доларів США, наступними номіналами: номіналом 500 гривень у кількості 973 (дев`ятсот сімдесят три) купюри - у сумі 486500 (чотириста вісімдесят шість тисяч п`ятсот) грн.; номіналом 200 гривень у кількості 3564 (три тисячі п`ятсот шістдесят чотири) купюри - у сумі 712800 (сімсот дванадцять тисяч вісімсот) грн.; номіналом 100 гривень у кількості 700 (сімсот) купюр - у сумі 70000 (сімдесят тисяч) грн.; номіналом 50 гривень у кількості 300 (триста) купюр - у сумі 15000 (п`ятнадцять тисяч) грн.; номіналом 20 гривень у кількості 36 (тридцять шість) купюр - у сумі 720 (сімсот двадцять) грн.; номіналом 10 гривень у кількості 89 (вісімдесят дев`ять) купюр - у сумі 890 (вісімсот дев`яносто) грн.; номіналом 5 гривень у кількості 16 (шістнадцять) купюр - у сумі 80 (вісімдесят) грн.; номіналом 2 гривень у кількості 17 (сімнадцять) купюр - у сумі 34 (тридцять чотири) грн.; номіналом 1 гривень у кількості 30 (тридцять) купюр - у сумі 30 (тридцять) грн.; номіналом 100 доларів США у кількості 50 (п`ятдесят) купюр - у сумі 5000 (п`ять тисяч) доларів США.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000032 від 23.05.2019 року за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Амбар-Маркет» упродовж 2018-2019 років здійснюють операції з придбання та реалізації продуктів харчування та інших товарів через мережу магазинів (продуктових супермаркетів) «Ambar» та «Ажиотаж» у м.Суми.

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов`язань, реалізація товарів відбувається через незареєстровані касові апарати, які роздруковують чеки з поміткою «нефіскальний чек», документальне оформлення даних операцій здійснюється від імені підконтрольних керівнику ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_1 ) фізичних осіб - підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_45 , (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_70 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_77 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_78 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_79 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_80 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_81 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_82 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_83 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_84 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_85 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_86 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_87 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_88 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_47 ).

Крім того, встановлено, що щоденна виручка від продажу продовольчих товарів збирається адміністраторами магазинів «Ambar», «Ажиотаж» або визначеною особою та у подальшому передається керівництву ТОВ «Амбар-Маркет». Фізичні особи-підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності як ФОП та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення їх суб`єктами підприємницької діяльності та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів, отриманих від її реалізації, фактично є службові особи ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) керівник ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та головний бухгалтер ОСОБА_89 (РНОКПП НОМЕР_48 ). Також, встановлено, що з ІР-адреси - НОМЕР_49 року, подається електронна податкова звітність до податкового органу від підконтрольних ФОПів, а також подається податкова звітність ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640).

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Амбар-Маркет» шляхом використання схеми документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей через підконтрольну групу фізичних осіб-підприємців, занизили об`єкт оподаткування на суму 31млн. 265тис. 160грн., що призвело до несплати податку на прибуток, при ставці 18%, на загальну суму 5млн. 627тис. 730грн.

04-05.07.2019 року на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м.Суми (справа №592/10020/19, провадження №1-кс/592/5535/19) від 02.07.2019 року, проведено обшук нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності ОСОБА_1 та ТОВ «Альтра-Трейд» (код 34932728) і фактично використовуються службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет», у ході якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі, документи та грошові кошти, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку.

У приміщенні бухгалтерії, де знаходиться касова кімната виявлено та вилучено грошові кошти на загальну суму 1286054грн. та 5000 доларів США.

Вищезазначені предмети, документи та грошові кошти мають значення для досудового розслідування та зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, а також можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому є необхідність у накладенні арешту на них. Конкретним фактом та доказом, що свідчить про володіння, користування чи розпорядження службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» зазначеним майном є факт виявлення та вилучення вказаного майна за місцем фактичного місцезнаходження офісних приміщень ТОВ «Амбар-Маркет», що підтверджується протоколом обшуку від 04-05.07.2019 року.

Враховуючи систематичне оформлення службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» реалізації товарно-матеріальних цінностей через підконтрольну групу фізичних осіб-підприємців, наявні підстави вважати, що вилучені у ході обшуку грошові кошти в сумі 1286054 грн. та 5000 доларів США є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності шляхом мінімізації податкових зобов`язань, можуть бути засобами для розкриття злочину, а також можуть бути використані з метою забезпечення можливої конфіскації майна, цивільного позову, збереження речових доказів та відшкодування завданих злочином збитків інтересам держави.

Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, виникла необхідність у накладенні арешту на вказані вище документи, речі та грошові кошти.

В судовому засідання слідчі відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенко О.Ю., Васьковський А.О. клопотання підтримали повністю.

В судовому засіданні представник ТОВ «Амбар-Маркет» - адвокат Молібог Ю.М заперечувала проти задоволення клопотання та пояснила, що із матеріалів клопотання вбачається, що до начальника слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області надійшло повідомлення про вчинення кримінального правопорушення під час фінансово-господарської діяльності службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет». Вказане повідомлення направлене відділом оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Сумській області. Із повідомлення вбачається, що є товариство, яке працює в тому числі з фізичними особами-підприємцями. При цьому, в повідомленні зазначено, які доходи отримали ці ФОП за податкові періоди, ці доходи посадовими особами податкової підраховані у сумі та розраховано скільки становить від цієї суми 18%. Проте, посадовими особами ГУ ДФС з невідомих причин зазначено, які є показники доходу цих підприємців, а не прибутку. Достовірним було б зазначення чистого доходу від діяльності ФОП, з якого можна розрахувати кількість податків, тим більше вказана інформація є у контролюючого органу, так як відображається суб`єктами декларування у податкових деклараціях. Так, із самого клопотання слідчого та доданих до нього документів не вбачається, що в діях службових осіб ТОВ «Амбар-Маркет» та перелічених близько 46 приватних підприємців при здійсненні своєї підприємницької діяльності наявний склад кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів в особливо великих розмірах, або будь-якого іншого злочину, наявні лише припущення, що за умови проведення ТОВ «Амбар-Маркет» упродовж 2018-2019 років реалізації продукції на суму 31млн. 265тис. 160грн. то воно сплатило-б податків на суму 5627730грн. (відсутні будь-які розрахунки, матеріали проведення перевірок фіскальними службами, тощо). Враховуючи зазначене, слідчим не надано суду жодного доказу на підтвердження вчинення службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет», або іншими зазначеними у клопотанні особами обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, а тому відсутні підстави для застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Крім того, для проведення перевірки реальності отриманого доходу податковим органом могла бути проведена позапланова перевірка, складений акт, за наявності підстави складені податкові повідомлення-рішення та вимоги. В такий спосіб, без протиправного створення перешкод у господарській діяльності підприємців та ТОВ «Амбар-Маркет» контролюючі органи могли б отримати всі потрібні їм документи для проведення експертиз, розрахунків збитків та встановлення інших обставин, необхідних для розслідування злочину. Також, з клопотання та доданих до нього матеріалів не вбачається походження та власника вилучених у ході обшуку грошових коштів - 1286054грн. та 5000 доларів США тобто, слідчий просить накласти арешт на кошти, що належать юридичній особі ТОВ «Амбар-Маркет», або керівнику чи головному бухгалтеру ТОВ «Амбар-Маркет» ОСОБА_49 , ОСОБА_90 , чи переліченим сорока шести приватним підприємцям разом чи в частинах, що є порушенням їх конституційних прав. В даному випадку слідством не встановлено власника коштів 1286054 грн. та 5000 доларів США, наявне лише припущення про їх власника. Кожний підприємець, який здійснює свою підприємницьку діяльність в приміщеннях магазинів мережі «Амбар» є реальним, знаходився в магазині на підставі договору оренди, здійснював господарську діяльність самостійно із залученням найманих працівників, отримував власний прибуток та самостійно сплачував податки до бюджету.

Заслухавши думку слідчих Лещенка О.Ю, Васьковського А.О., адвоката Молібог Ю.М, вивчивши клопотання та додані матеріали, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного:

Відповідно до ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні; наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення; розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.

Статтею 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000032 від 23.05.2019 року за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

04-05.07.2019 року на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м.Суми від 02.07.2019 року, проведено обшук нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності ОСОБА_1 та ТОВ «Альтра-Трейд» (код 34932728) і фактично використовуються службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет», у ході якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі, документи та грошові кошти, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку. З протоколу обшуку вбачається, що були вилучені підшивки документів фізичних осіб-підприємців, блокноти з записами, грошові кошти на загальну суму 1 286 054грн. та 5000 дол.США.

Слідчим в клопотанні не було належним чином обґрунтовано необхідності накладення арешту на тимчасово вилучені під час обшуку нежитлових приміщень, які використовуються ТОВ «Амбар-Маркет», документи, зокрема, що існують ризики їх приховування, пошкодження чи псування, знищення власником майна. Необхідність повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження та встановлення відповідність вилучених документів критеріям, що пред`являються речовим доказам, не є достатніми підставами, в розумінні ст. 170 КПК України, для накладення на них арешту та обмеження власника в їх використанні.

Вказівка правоохоронного органу на наявність великої кількості підприємців, які здійснюють діяльність разом з ТОВ «Амбар-Маркет» не свідчить про наявність ознак злочину та не є обгрунтованою підставою втручання у діяльність суб`єктів господарювання. Із клопотання слідчого та доданих до нього документів не вбачається, що в діях службових осіб ТОВ «Амбар-Маркет» та перелічених 46 приватних підприємців при здійсненні своєї підприємницької діяльності наявний склад кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, наявні лише припущення щодо ухилення від сплати податків (відсутні будь-які розрахунки, матеріали проведення перевірок фіскальними службами).

Слідчий просить накласти арешт на підшивки документів фізичних осіб-підприємців з зазначенням кількості аркушів цих документів без вказівки на конкретні документи, що містять такі підшивки документів та для встановлення яких обставин вчинення кримінального правопорушення вони можуть бути використані.

З клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів не вбачається походження та власника вилучених в ході обшуку грошових коштів - 1286054грн. та 5000 дол.США.

Таким чином, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування не виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна, оскільки за викладених у клопотанні та доданих до нього матеріалах обставинах не доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.

З огляду на викладене, в задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенко О.Ю. про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32019200000000032 від 23.05.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Сумського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Суддя О.А. Котенко