Ухвала суду № 83133136, 19.07.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Ухвала

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

Справа № 712/9542/19

Провадження №1- кс/712/5442/19

19 липня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Марцішевська О.М., за участю секретаря судових засідань Олефіренко В.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32015250000000111 від 22 жовтня 2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області Палій Т.Л.з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015250000000111, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.10.2015 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. З ст. 212 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період з січня 2014 року по даний час на території м. Києва та м. Черкаси створено ряд підконтрольних їм суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Честерлюкс», ТОВ «Тайпрім», ТОВ «Авант Експрес», які надають послуги по конвертації безготівкових грошових коштів в готівкові та формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Окрім цього, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що для вказаної діяльності ОСОБА_1 та ОСОБА_3 також використовуються наступні підконтрольні фіктивні суб`єкти господарської діяльності: ТОВ «Грант Резорт», ТОВ «Сенатус», ТОВ «Укр - Буд - Стиль», ТОВ «Комерс Пром», ТОВ «Будматеріал - Гарант» та ТОВ «Трейдпостач Компані», TOB «Bin Тренд», ТОВ «Сільвія буд», ТОВ «Гріфон харт», ТОВ «Валінор Фінанс», ТОВ «Рівер буд», ТОВ «Черус Про», ТОВ «Брайтон Юа», ТОВ «Делюкс Тренд», ТОВ «Зебізнес», ТОВ «Український енергетичний ресурс», ТОВ «Кат 23», ТОВ «Епрайз-Груп», ТОВ «Альфа Контакт», ТОВ «Агрогазсервіс», ТОВ «Агростандарт», ТОВ «Час Села», ТОВ «Реалісто», ТОВ «Корпорація Агросинтез», ТОВ «Сервіс-Стиль», ТОВ «БАСКА», ТОВ «Юк-Еко-Сервіс», ПП «Господар», ТОВ «Агро - Трейд - Актив», ФОП ОСОБА_4 , ТОВ «Сиг Импорт Груп», ТОВ «Ферко», ТОВ «Агроінтелект С», ТОВ «Віконт 2015», ТОВ «Беар 2015», ПрАТ «Кремнянський крохмальний завод», ВСК «Міжгір`я», які створені та придбані вказаними особами для формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реально діючого сектору економіки.

Крім того, встановлено, що для ведення бухгалтерського та податкового обліків та звітності вищевказаних підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_2 у 2014 році залучено ОСОБА_5 та ОСОБА_4 .

Також, встановлено, що з метою зняття готівкових коштів з карткових рахунків залучено ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 „ який одночасно являється директором та головним бухгалтером ТОВ «Український енергетичний ресурс» (код ЄДРПОУ 14202718) та ТОВ «Альфа Контакт» (код ЄДРПОУ 40072369) та громадянина ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , які використовують автомобілі марки «Nissan Maxima», державний номерний знак НОМЕР_1 , та «Volkswagen Passat», державний номерний знак НОМЕР_2 . Використовуючи реквізити зазначених підприємств, громадяни ОСОБА_1 , ОСОБА_5 , ОСОБА_2 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 та ОСОБА_7 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій»,прикритті незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшої «конвертації» коштів у готівку.Також встановлено, що вказані громадяни усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи намір отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили систематично займатися даним видом діяльності.

Так, за період з 2014 року по теперішній час підконтрольними ОСОБА_1 та ОСОБА_2 суб`єктами господарської діяльності - підприємствами з ознаками фіктивності сформовано схемний податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі більше 25 млн. грн.Під час проведення обшуків в офісних приміщеннях, розташованих на території міста Києва та міста Черкаси, 12.05.2016 було виявлено та вилучено комп`ютерну техніку та документи з реквізитами ПП «Господар» (код ЄДРПОУ 25584781).Також, під час досудового розслідування вказаного провадження встановлено, що ПП «Господар» (код ЄДРПОУ 25584781) зареєстровано без мети здійснення законної господарської діяльності, про що внесено відомості до ЄРДР за ст. 205 КК України.

Вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження вказаного підприємства, місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.

Окрім того, встановлено, що реєстраційна справа ПП «Господар» (код ЄДРПОУ 25584781) перебуває у володінні службових осіб Черкаської міської ради.04.08.2017 на виконання ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 06.07.2017 вилучено завірені копії документів реєстраційної справи ПП «Господар» (код ЄДРПОУ 25584781), які оглянуто та приєднано до матеріалів кримінального провадження.

В ході детального аналізу вищевказаних копій документів встановлено, що вони мають суттєве значення при розслідуванні кримінального провадження, прийняття кінцевого рішення по провадженню, дають можливість встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ПП «Господар» (код ЄДРПОУ 25584781), підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

На даний час виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи підписів та почерку, а також відтисків печаток, виконаних на документах, які містяться в реєстраційній справі ПП «Господар», з метою підтвердження чи спростування факту їх підписання особами, які в них зазначені.Таким чином, необхідно приєднати до матеріалів кримінального провадження оригінали документів ПП «Господар» (код ЄДРПОУ 25584781), які перебувають у володінні службових осіб Департаменту організаційного забезпечення Черкаської міської ради.Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також, те що по даним документам можуть бути встановлені особи, які фактично здійснювали діяльність від імені товаристві, тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити копії документів, які перебувають у володінні службових осіб Департаменту організаційного забезпечення Черкаської міської ради.

У судове засідання прокурор не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилася.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ПП «Господар» (код ЄДРПОУ 255847781), яка знаходиться у володінні службових осіб Департаменту організаційного забезпечення Черкаської міської ради, а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходження підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі- продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та всіх інших документів, які містять підписи осіб, уповноважених діяти від імені суб`єкта господарювання, а також відтиски печаток підприємства, та інші документи, що містяться в реєстраційній справі має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з`ясування всіх обставин фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Водночас, в матеріалах клопотання відсутні докази призначення та проведення експертних досліджень вказаних у клопотанні документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до всіх документів реєстраційної справи ПП «Господар» (код ЄДРПОУ 25584781), а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходження підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі- продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та всіх інших документів, які містять підписи осіб, уповноважених діяти від імені суб`єкта господарювання, а також відтиски печаток підприємства, та на даний час перебувають у володінні службових осіб Департаменту організаційного забезпечення Черкаської міської ради.

з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Організацію виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л.або на іншу особу органів ДФС за дорученням прокурора.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.М. Марцішевська