Ухвала суду № 83021811, 09.07.2019, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/12810/19

провадження № 1-кс/753/4622/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" липня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Сирбул О.Ф., за участю секретаря судового засідання Лаптєвої Ю.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №32019100000000279 від 28.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

27 червня 2019 року старший слідчий з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюк О.С., за погодженням із процесуальним керівником Місюра Р.І., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Адітум 7» (код 33296217), ТОВ «Органік» (код 34539202), ТОВ «Архбуд Студіо» (код 39027475). ТОВ «Зероліс» (код 41582885), ТОВ «Старлізинг ЛТД» (код 41836944), ТОВ «Веліо Компані» (код 41856064), ТОВ «Блекрок» (код 42190994), ТОВ «Промофаст» (код 42192001), ТОВ «Максофт Груп» (код 42478820), ТОВ «Тегранд ЛТД» (код 42478925), за період з 01.01.2017 по 31.03.2019, з можливістю вилучення їх оригіналів.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника ТОВ «Дорбут Сервіс», у володінні якої знаходяться документи, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Приписами ч. 4 ст. 107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутністю осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Перевіривши клопотання слідчого на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України, вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000279 від 28.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб в складі: ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , які з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах підприємствам реального сектору економіки, придбали та зареєстрували на підставних осіб ряд підприємств з ознаками фіктивності.

Підприємства з ознаками фіктивності, які підконтрольні вищезазначеній групі осіб, здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання товарів однієї групи та послідуючої реалізації товарів іншої групи, підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Також встановлено, що у підприємств з ознаками фіктивності відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що підприємства з ознаками фіктивності обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з податку на додану вартість за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

В ході проведення огляду податкових адрес підприємств з ознаками фіктивності, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

В подальшому досудовому розслідуванні встановлено, що послугами по ухиленню від сплати податків користуються службові особи ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676), які використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» мінімізують податкові зобов`язання, в результаті чого ухиляється від сплати податків в значних розмірах. Група осіб в складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 забезпечує службових осіб ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) «фіктивними» документами, які надають право незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість.

-В ході аналізу баз даних Головного управління ДФС у м. Києві АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме:

-ТОВ «Промофаст» (код ЄДРПОУ 42192001) поставляло ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) екскаватор колісний марки ЕО-2621В-3, тощо на загальну суму близько 23,0 тис. грн. (протокол огляду від 04.06.2019), ІР адреса (88.99.6.250) з якої були надіслані податкові накладні належить «Hetzner Online AG» місцезнаходження Германія Гунценхаузен;

-ТОВ «Блекрок» (код ЄДРПОУ 42190994) поставляло ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) порошок мінеральний для асфальтобетонних сумішей з добавкою, тощо на загальну суму близько 58,9 тис. грн. (протокол огляду від 03.06.2019), ІР адреса (88.99.6.250) з якої були надіслані податкові накладні належить «Hetzner Online AG» місцезнаходження Германія Гунценхаузен;

-ТОВ «Веліо Компані» (код ЄДРПОУ 41856064) поставляло ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) сіль технічну з протизлежувальною добавкою, тощо на загальну суму близько 30,7 тис. грн. (протокол огляду від 04.06.2019). Допитаний в якості свідка директор, засновник ТОВ «Веліо Компані» (код ЄДРПОУ 41856064) ОСОБА_6 повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації підприємства не має, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Веліо Компані» (код ЄДРПОУ 41856064) не складав та не підписував, ІР адреса (88.99.6.250) з якої були надіслані податкові накладні належить «Hetzner Online AG» місцезнаходження Германія Гунценхаузен;

-ТОВ «Органік» (код ЄДРПОУ 34539202) поставляло ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) сіль технічну з протизлежувальною добавкою, тощо на загальну суму близько 59,6 тис. грн. (протокол огляду від 05.06.2019), ІР адреса (88.99.6.250) з якої були надіслані податкові накладні належить «Hetzner Online AG» місцезнаходження Германія Гунценхаузен;

- ТОВ «Адітум 7» (код ЄДРПОУ 33296217) поставляло ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) сіль технічну з протизлежувальною добавкою, тощо на загальну суму близько 59,7 тис. грн. (протокол огляду від 04.06.2019), ІР адреса (88.99.6.250) з якої були надіслані податкові накладні належить «Hetzner Online AG» місцезнаходження Германія Гунценхаузен;

-ТОВ «Старлізинг ЛТД» (код ЄДРПОУ 41836944) поставляло ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) мінеральний порошок, тощо на загальну близько 23,5 тис. грн. (протокол огляду від 03.06.2019). Допитаний в якості свідка директор, засновник ТОВ «Старлізинг ЛТД» (код ЄДРПОУ 41836944) ОСОБА_7 повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації підприємства не має, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Старлізинг ЛТД» (код ЄДРПОУ 41836944) не складав та не підписував, ІР адреса (88.99.6.250) з якої були надіслані податкові накладні належить «Hetzner Online AG» місцезнаходження Германія Гунценхаузен;

-ТОВ «Архбуд Студіо» (код ЄДРПОУ 39027475) поставляло ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) сіль технічну з протизлежувальною добавкою, тощо) на загальну близько 29,8 тис. грн. (протокол огляду від 04.06.2019), ІР адреса (88.99.6.250) з якої були надіслані податкові накладні належить «Hetzner Online AG» місцезнаходження Германія Гунценхаузен;

-ТОВ «Максофт Груп» (код ЄДРПОУ 42478820) поставляло ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) піскоструйне обладнання, тощо на загальну суму 1 859,4 тис. грн. (протокол огляду від 03.06.2019). Допитаний в якості свідка директор, засновник ТОВ «Максофт Груп» (код ЄДРПОУ 42478820) ОСОБА_8 повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації підприємства не має, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Максофт Груп» (код ЄДРПОУ 42478820) не складав та не підписував, ІР адреса (88.99.6.250) з якої були надіслані податкові накладні належить «Hetzner Online AG» місцезнаходження Германія Гунценхаузен;

- ТОВ «Тегран ЛТД» (код ЄДРПОУ 42478925) поставляло ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) щиток дорожнього знаку зі стійкою, тощо на загальну суму близько 309,5 тис. грн. (протокол огляду від 03.06.2019). Допитаний в якості свідка директор, засновник ТОВ «Тегран ЛТД» (код ЄДРПОУ 42478925) ОСОБА_8 повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації підприємства не має, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Тегран ЛТД» (код ЄДРПОУ 42478925) не складав та не підписував, ІР адреса (88.99.6.250) з якої були надіслані податкові накладні належить «Hetzner Online AG» місцезнаходження Германія Гунценхаузен;

-ТОВ «Зероліс» (код ЄДРПОУ 41582885) поставляло ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) емільсія бітумна дорожня, тощо на загальну суму близько 361,9 тис. грн. (протокол огляду від 04.06.2019). Допитаний в якості свідка директор, засновник ТОВ «Зероліс» (код ЄДРПОУ 41582885) ОСОБА_9 повідомив, що на прохання ОСОБА_5 за грошову винагороду погодився зареєструвати на своє призвіще підприємство, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Зероліс» (код ЄДРПОУ 41582885) не складав та не підписував (23.01.2019 року повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_9 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України. Кримінальне провадження 26.03.2019 року направлено до суду).

Таким чином, під час досудового розслідування виникла необхідність у отриманні документів, які перебувають у володінні ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676), а саме: договорів поставки з додатками та доповненнями до них, специфікації до них, угод, контрактів, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, технічних паспортів, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).

Клопотання слідчим обґрунтовано тим, що вищевказані документи, доступ до яких планується отримати, мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Вилучення їх оригіналів обумовлене необхідністю використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та містять у собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Такий доступ здійснюється у порядку визначеному законом, а саме, на підставі ухвали слідчого судді (ч. 1 ст. 132, ч. 2 ст. 159, ст. 164 КПК України).

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676).

З метою отримання первинних документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) з підприємствами з ознаками фіктивності, слідчим у порядку ст. 93 КПК України 28.01.2019 на підприємство направлено вимогу за №1346/10/26-15-23-06. Посилаючись на норми чинного законодавства службовими особами ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) відмовлено в наданні документів, лист про відмову в наданні документів вих. №7 від 27.02.2019.

Частиною 7 ст. 163 КПК України, визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування вищезазначеного кримінального провадження приходить до висновку, про задоволення клопотання, оскільки слідчим у клопотанні достатньо доведено та надано ґрунтовні доводи, які дають змогу дійти висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних у ньому документів та наявність достатніх підстав для отримання вказаних документів, оскільки згадана у них інформація, може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться у них

У частині вимог клопотання про надання можливості вилучити оригінали вказаних документів, слідчий суддя не знаходить правових підстав для її задоволення, оскільки на думку суду слідчий не навів підстав та відповідних доказів, достатніх для надання можливості вилучення документів саме у їх оригіналах, а відтак вважаю за доцільне надати слідчому можливість вилучити вказані документи у їх копіях.

Керуючись ч. 4 ст. 170, ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюку О.С., Дячуку Г.В., Цермолонському В.В., Глобенко М.М., Хамайку В.І., Музиці Ю.В., Булачовій Л .О. , Тихому Ю.О., Удовенко О.П., оперуповноваженим другого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві Герасимчуку В.О., Мєшкову О.С., Карась О.Г., Озерову О.В., Прокопцю С.В., Мартіросяну В.Г., Богуславському М. О. , Коваль (Стеценко) О.В. , Клекоцюку В.В. , Гончаруку О.В. , Кручку Т.Ю. , Латиш О.О. Барабашу С.В. , Піяку Д.Л. , (у відповідності до ст.ст.36, 40, 41, 110, ч.6 ст.218 КПК України) тимчасовий доступ до речей та докуменів, які перебувають у володінні ТОВ «Дорбут Сервіс» (код ЄДРПОУ 40593676) та містять відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Адітум 7» (код 33296217), ТОВ «Органік» (код 34539202), ТОВ «Архбуд Студіо» (код 39027475). ТОВ «Зероліс» (код 41582885), ТОВ «Старлізинг ЛТД» (код 41836944), ТОВ «Веліо Компані» (код 41856064), ТОВ «Блекрок» (код 42190994), ТОВ «Промофаст» (код 42192001), ТОВ «Максофт Груп» (код 42478820), ТОВ «Тегранд ЛТД» (код 42478925), за період з 01.01.2017 по 31.03.2019, з можливістю вилучення їх завірених копій, а саме: договори поставки з додатками та доповненнями до них, специфікації до них, угоди, контракти, накладних, акти виконаних робіт, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти форми КБ1 та КБ2, акти взаємозвірок в односторонньому порядку, дозволи на проведення робіт, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, технічних паспортів, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, а саме до 09.08.2019 включно.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ «Дорбут Сервіс», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (ч. 1 ст. 166 КПК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: