Ухвала суду № 82961652, 11.07.2019, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 11.07.2019 Справа № 554/6241/19

Єдиний унікальний номер справи: №554/6241/19

Провадження № 1-кс/554/10403/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 липня 2019 року м. Полтава

Октябрський районнийсуд м.Полтави вскладі:слідчого судді ОСОБА_1 ,за участюсекретаря судовихзасідань ОСОБА_2 ,за участюслідчого ОСОБА_3 ,розглянувши клопотанняслідчого Другогослідчого відділуслідчого управлінняТериторіального управлінняДержавного бюророзслідувань,розташованого умісті Полтаві, ОСОБА_3 , пропроведення обшуку ,-

В С Т А Н О В И В :

Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62019170000000505 від 19.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до ЄРДР за фактом неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них службових осіб Харківської митниці ДФС, внаслідок чого державним інтересам спричинені тяжкі наслідки у вигляді збитків Державному бюджету України на загальну суму 445, 124 млн. грн.

Так, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні опрацьовані відкриті джерела інформації, а саме веб-портал: «Єдиний державний реєстр судових рішень», відповідно до якого встановлено, що 19.05.2017 Харківським окружним адміністративним судом у справі № 820/4931/16 розглядався позов приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна» до Головного управління ДФС у Харківській області, треті особи - Харківська митниця ДФС, Міністерство фінансів України, про скасування податкових повідомлень-рішень.

Відповідно до вказаної справи встановлено, що позивач Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна», звернувся до Харківського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом, в якому просить суд визнати протиправними і скасувати податкові повідомлення-рішення Головного управління ДФС у Харківській області № 0000201412 від 14.06.2016, № 0000211412 від 14.06.2016, № 0000221412 від 14.06.2016.

Згідно з рішенням суду встановлено, що Головним управлінням ДФС у Харківській області в період з 14.03.2016 по 10.05.2016 проведено документальну позапланову виїзну перевірку дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, в частині митного оформлення товарів у митному режимі «переробка на митній території України», ввезених на митну територію України Приватним акціонерним товариством «Філіп Морріс Україна» (код ЄДРПОУ 00383231), за період з 01.03.2015 по 29.02.2016, результати якої оформлені актом від 24.05.2016 № 248/20-4014-12-07/00383231.

В ході документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ «ФІЛІП МОРРІС УКРАЇНА» з питань державної митної справи щодо правильності митного оформлення товарів у митному режимі «переробка на митній території», за період з 01.03.2015 по 29.02.2016, встановлені порушення вимог:

- частини 1, пункту 5 частини 8 статті 257, частина 4 статті 266, статті 278, частини 1 статті 284, частини 12 статті 286, пункт 1 частини 1 статті 279, частини 1 статті 293, частини 1 статті 295, частини 1 статті 297 Митного кодексу України, у зв`язку з чим було занижене податкове зобов`язання з ввізного мита;

- частини 1, пункту 5 частини 8 статті 257, частина 4 статті 266, статті 278, частини 1 статті 284, частини 12 статті 286, пункт 1 частини 1 статті 279, частини 1 статті 293, частини 1 статті 295, частини 1 статті 297 Митного кодексу України та статті 4 Закону України «Про заходи щодо стабілізації платіжного балансу України відповідно до статті XII Генеральної угоди з тарифів і торгівлі 1994 року» від 28.12.2014 № 73-VIII, у зв`язку з чим було занижене податкове зобов`язання з додаткового імпортного збору;

- пункту 187.8 статті 187, пункту190.1. статті 190, підпункту 195.1.3. «б» пункту 195.3. статті 195 та пункту 206.12. статті 206 Податкового кодексу України щодо заниження бази оподаткування податком на додану вартість на суму ввізного мита, додаткового імпортного збору, у зв`язку з чим було занижене податкове зобов`язання з податку на додану вартість.

На підставі вказаного акту прийняті податкові повідомлення-рішення від 14.06.2016, а саме:

№0000201412 про визначення сум грошових зобов`язань за платежем «ввізне мито» у розмірі 29 184 567,93 грн. (19 456 378,62 грн. основний платіж, 9 728 189,31 штрафні санкції);

№0000211412 про визначення сум грошових зобовязань за платежем «додатковий імпортний збір» у розмірі 161 740 871,19 грн. (129 392 696,95 грн. основний платіж, 32 348 174,24 штрафні санкції);

№0000221412 про визначення сум грошових зобовязань за платежем «податок на додану вартість з ввезених на територію України товарів» у розмірі 444 412 456,26 грн. (296 274 970,84 грн. основний платіж, 148 137 485,42 грн. штрафні санкції), всього 635 337 895,38 грн.

Фактично, ПрАТ «Філіп Морріс Україна» звернулось до Харківської митниці ДФС із заявою від 31.03.2015 № 770 щодо отримання дозволу на поміщення товарів у митний режим переробки на митній території України (далі дозвіл на переробку) відповідно до ст. 149 Митного кодексу України.

У заяві на отримання дозволу ПрАТ «Філіп Морріс Україна» зазначило, що зобов`язується проводити операції з переробки товарів на митній території України відповідно до вимог законодавства України, здійснювати відокремлений від інших товарів облік і зберігання товарів, поміщених у митний режим переробки, та продуктів їх переробки, а також заявити у відповідному митному режимі продукти переробки, залишки та відходи, що утворились в результаті переробки товарів.

На підставі наданих підприємством документів 01.04.2015 Харківською митницею ДФС був наданий дозвіл на ввезення та переробку товарів терміном до 300 днів з дня завершення митного оформлення (за умови дотримання вимог та обмежень, встановлених главою 23 Митного кодексу України). Строк дії дозволу 1 рік.

З матеріалів справи вбачається, що протягом усього періоду існування ПрАТ «Філіп Морріс Україна» воно займалось виробництвом сигарет з фільтром для подальшої реалізації продукції, в тому числі на експорт.

Для потреб власного виробництва підприємство до 14.04.2015 здійснювало імпорт сировини за митними деклараціями, оформленими в митному режимі «Імпорт» за типом ІМ 40 зі сплатою всіх митних платежів. Реалізація продукції здійснювалась на підставі договору поставки від 19.05.2011 № EXP 11-007, також укладеного з Філіп Морріс Ес.Ей.

Відповідно до висновків за результатами проведення судово-економічної експертизи від 28.02.2017 № 14400/16-45/3701-3703/17-45, за умови, якщо договір №б/н від 27.03.2015 укладений між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та Філіп Морріс Ес.Ей., який є підставою для отримання підприємством ПрАТ «Філіп Морріс Україна» дозволу на поміщення товарів у митний режим «переробки на митній території України», визнається не договором переробки, що не відповідає зазначеним умовам для документального підтвердження господарських операцій, пов`язаних з ввезенням для переробки товарів для оформлення у митному режимі «переробка на митній території», що в подальшому, за період з 01.03.2015 по 29.02.2016 надавало можливість ПрАТ «Філіп Морріс Україна» застосовувати звільнення від сплати митних платежів, то висновки акту перевірки ГУ ДФС у Харківській області від 24.05.2016 № 248/20-14-12-07/00383231 «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, в частині декларування товарів у митному режимі «переробка на митній території», ввезених на митну територію України Приватним акціонерним товариством «Філіп Морріс Україна» (код ЄДРПОУ 00383231) за період з 01.03.2015 по 29.02.2016р.» у частині заниження податкових зобов`язань ПрАТ «Філіп Морріс Україна» на суму 445 124 046, 41 грн., з них: по ввізному миту на суму 19 456 378,62 грн.; по додатковому імпортному збору 129 392 696,95 грн.; по податку на додану вартість на суму 296 274 970,84 грн., за даними митних декларацій, оформлених в митному режимі «переробка на митній території» (згідно договору від 27.03.2015 б/н) є обґрунтованими та підтверджуються.

У зв`язку з чим, постановою Харківського окружного адміністративного суду від 19.05.2017 винесено постанову, якою у задоволенні адміністративного позову приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна» до Головного управління ДФС у Харківській області, треті особи - Харківська митниця ДФС, Міністерство фінансів України, про скасування податкових повідомлень-рішень - відмовлено.

У подальшому, 12.04.2019 Другим апеляційним адміністративним судом у справі № 820/4931/16 розглядалась апеляційна скарга Приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна» на постанову Харківського окружного адміністративного суду від 19.05.2017.

Представником позивача, Приватного ПрАТ «Філіп Морріс Україна», заявлено клопотання про закриття провадження у справі у зв`язку з виправленням порушень, які є предметом спору.

Колегія суддів зазначила, що як вбачається з рішення Державної фіскальної служби України від 22.03.2019 № 13787/6/99-99-11-01-04-25 на підставі Мирової угоди від 31.01.2019, міжнародних угод, ратифікованих Україною та п. 55.1 Податкового кодексу України Державна фіскальна служба України рішенням від 22.03.2019 № 13787/6/99-99-11-01-04-25 скасувала податкові повідомлення-рішення відповідача від 14.06.2016, які є предметом даного спору.

У зв`язку з чим, 12.04.2019 Другим апеляційним адміністративним судом клопотання ПрАТ «Філіп Морріс Україна» про закриття провадження у справі у зв`язку з виправленням порушень, які є предметом спору - задоволено.

Постанову Харківського окружного адміністративного суду від 19.05.2017 року по справі № 820/4931/16 скасовано.

Провадження у справі № 820/4931/16 за адміністративним позовом ПрАТ «Філіп Морріс Україна» до Головного управління ДФС у Харківській області треті особи Харківська митниця ДФС, Міністерство фінансів України про скасування податкових повідомлень-рішень - закрито.

Враховуючи зазначені вище обставини, з метою відшукання документів, на підставі яких ДФС України скасовувалися податкові повідомлення-рішення від 14.06.2016, в т.ч. скарги ПрАТ «Філіп Морріс Україна» № 06/157 від 24.06.2016 на податкові повідомлення-рішення № 0000201412, № 0000211412, № 0000221412 від 14.06.2016 року, прийняті на підставі акту перевірки № 248/20-4014-12-07/00383231 від 24.05.2016; рішення ДФС України про результати розгляду скарги ПрАТ «ФіліпМорріс Україна» №18462/6/99-99-11-1-1-20 від 25.08.2016; усі матеріали адміністративного оскарження (справа адміністративного оскарження), які стосуються оскарження податкових повідомлень-рішень №0000201412, № 0000211412, № 0000221412 від 14.06.2016, які були підставою для винесення рішення ДФС України № 18462/6/99-99-11-1-1-20 від 25.08.2016; Мирова угода між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та ДФС України від 31.01.2019 та документи до неї; рішення ДФС України № 13787/6/99-99-11-01-04-25 від 22.03.2019; листи за підписом Директора Департаменту адміністративного оскарження та судового супроводження Державної фіскальної служби України ОСОБА_4 № 11232/7/99-99-11-01-04-17 від 03.04.2019, № 470/ЗПІ/99-99-11-01-04-14 від 04.03.2019; рішення Державної фіскальної служби України за період з 01.08.2016 року по теперішній час, якими скасовані податкові повідомлення-рішення підпорядкованих територіальних органів державної фіскальної служби, а також роздруківка з автоматизованої системи управління документами та з системи документообігу «Ділкон» щодо реєстрації усіх рішень ДФС України, якими скасовані податкові повідомлення-рішення підпорядкованих територіальних органів з 01.08.2016 року по теперішній час; роздруківки зворотного боку облікової картки платника податків ПрАТ «ФіліпМорріс Україна» з платежів «податок надодану вартістьз ввезенихна територіюУкраїни товарів»,«додатковий імпортнийзбір»,«ввізне мито» з зазначенням у хронологічному порядку нарахування зобов`язань та їх сторнування за період з 14.06.2016 по 01.07.2019 та підстави для такого здійснення, а також інших документів, виникла необхідність у проведенні обшуку приміщень будівлі за адресою: м.Київ, площа Львівська, 8, які займає Державна фіскальна служба України та яка згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 04.07.2019, належить ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Виявлені в ході обшуку документи будуть мати доказове значення у провадженні та істотно вплинуть на встановлення об`єктивних даних вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий в судовому засіданні прохав клопотання задовольнити, пояснення надав аналогічно викладеним в клопотанні.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникати до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ним володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків установлених частиною 3 ст. 233 КПК України.

Згідно ч.3 ст.233 КПК України, слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення такий дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні № 62019170000000505 від 19 червня 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись вимогамист.234 КПКУкраїни,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень будівлі за адресою: м. Київ, площа Львівська, 8, які займає Державна фіскальна служба України та яка згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 04.07.2019, належить ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , з метою виявлення та вилучення документів, а саме: скарги ПрАТ «Філіп Морріс Україна» № 06/157 від 24.06.2016 на податкові повідомлення-рішення № 0000201412, № 0000211412, № 0000221412 від 14.06.2016 року, прийняті на підставі акту перевірки № 248/20-4014-12-07/00383231 від 24.05.2016; рішення ДФС України про результати розгляду скарги ПрАТ «ФіліпМорріс Україна» №18462/6/99-99-11-1-1-20 від 25.08.2016; усі матеріали адміністративного оскарження (справа адміністративного оскарження), які стосуються оскарження податкових повідомлень-рішень №0000201412, № 0000211412, № 0000221412 від 14.06.2016, які були підставою для винесення рішення ДФС України № 18462/6/99-99-11-1-1-20 від 25.08.2016; Мирова угода між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та ДФС України від 31.01.2019 та документи до неї; рішення ДФС України № 13787/6/99-99-11-01-04-25 від 22.03.2019; листи за підписом Директора Департаменту адміністративного оскарження та судового супроводження Державної фіскальної служби України ОСОБА_4 № 11232/7/99-99-11-01-04-17 від 03.04.2019, № 470/ЗПІ/99-99-11-01-04-14 від 04.03.2019; рішення Державної фіскальної служби України за період з 01.08.2016 року по теперішній час, якими скасовані податкові повідомлення-рішення підпорядкованих територіальних органів державної фіскальної служби, а також роздруківка з автоматизованої системи управління документами та з системи документообігу «Ділкон» щодо реєстрації усіх рішень ДФС України, якими скасовані податкові повідомлення-рішення підпорядкованих територіальних органів з 01.08.2016 року по теперішній час; роздруківки зворотного боку облікової картки платника податків ПрАТ «ФіліпМорріс Україна» з платежів «податок надодану вартістьз ввезенихна територіюУкраїни товарів»,«додатковий імпортнийзбір»,«ввізне мито» з зазначенням у хронологічному порядку нарахування зобов`язань та їх сторнування за період з 14.06.2016 по 01.07.2019 та підстави для такого здійснення, а також інших документів, що мають значення для кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Слідчий суддя ОСОБА_1