Ухвала суду № 82961650, 11.07.2019, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 11.07.2019 Справа № 554/6241/19

Провадження № 1-кс/554/10402/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 липня 2019 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , про проведення обшуку ,-

В С Т А Н О В И В :

Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62019170000000505 від 19.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до ЄРДР за фактом неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них службових осіб Харківської митниці ДФС, внаслідок чого державним інтересам спричинені тяжкі наслідки у вигляді збитків Державному бюджету України на загальну суму 445, 124 млн. грн.

Так, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні опрацьовані відкриті джерела інформації, а саме веб-портал: «Єдиний державний реєстр судових рішень», відповідно до якого встановлено, що 19.05.2017 Харківським окружним адміністративним судом у справі № 820/4931/16 розглядався позов приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна» до Головного управління ДФС у Харківській області, треті особи - Харківська митниця ДФС, Міністерство фінансів України, про скасування податкових повідомлень-рішень.

Відповідно до вказаної справи встановлено, що позивач Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна», звернувся до Харківського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом, в якому просить суд визнати протиправними і скасувати податкові повідомлення-рішення Головного управління ДФС у Харківській області № 0000201412 від 14.06.2016, № 0000211412 від 14.06.2016, № 0000221412 від 14.06.2016.

Згідно з рішенням суду встановлено, що Головним управлінням ДФС у Харківській області в період з 14.03.2016 по 10.05.2016 проведено документальну позапланову виїзну перевірку дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, в частині митного оформлення товарів у митному режимі «переробка на митній території України», ввезених на митну територію України Приватним акціонерним товариством «Філіп Морріс Україна» (код ЄДРПОУ 00383231), за період з 01.03.2015 по 29.02.2016, результати якої оформлені актом від 24.05.2016 № 248/20-4014-12-07/00383231.

В ході документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ «ФІЛІП МОРРІС УКРАЇНА» з питань державної митної справи щодо правильності митного оформлення товарів у митному режимі «переробка на митній території», за період з 01.03.2015 по 29.02.2016, встановлені порушення вимог:

- частини 1, пункту 5 частини 8 статті 257, частина 4 статті 266, статті 278, частини 1 статті 284, частини 12 статті 286, пункт 1 частини 1 статті 279, частини 1 статті 293, частини 1 статті 295, частини 1 статті 297 Митного кодексу України, у зв`язку з чим було занижене податкове зобов`язання з ввізного мита;

- частини 1, пункту 5 частини 8 статті 257, частина 4 статті 266, статті 278, частини 1 статті 284, частини 12 статті 286, пункт 1 частини 1 статті 279, частини 1 статті 293, частини 1 статті 295, частини 1 статті 297 Митного кодексу України та статті 4 Закону України «Про заходи щодо стабілізації платіжного балансу України відповідно до статті XII Генеральної угоди з тарифів і торгівлі 1994 року» від 28.12.2014 № 73-VIII, у зв`язку з чим було занижене податкове зобов`язання з додаткового імпортного збору;

- пункту 187.8 статті 187, пункту 190.1. статті 190, підпункту 195.1.3. «б» пункту 195.3. статті 195 та пункту 206.12. статті 206 Податкового кодексу України щодо заниження бази оподаткування податком на додану вартість на суму ввізного мита, додаткового імпортного збору, у зв`язку з чим було занижене податкове зобов`язання з податку на додану вартість.

На підставі вказаного акту прийняті податкові повідомлення-рішення від 14.06.2016, а саме:

№0000201412 про визначення сум грошових зобов`язань за платежем «ввізне мито» у розмірі 29 184 567,93 грн. (19 456 378,62 грн. основний платіж, 9 728 189,31 штрафні санкції);

№0000211412 про визначення сум грошових зобов`язань за платежем «додатковий імпортний збір» у розмірі 161 740 871,19 грн. (129 392 696,95 грн. основний платіж, 32 348 174,24 штрафні санкції);

№0000221412 про визначення сум грошових зобов`язань за платежем «податок на додану вартість з ввезених на територію України товарів» у розмірі 444 412 456,26 грн. (296 274 970,84 грн. основний платіж, 148 137 485,42 грн. штрафні санкції), всього 635 337 895,38 грн.

Фактично, ПрАТ «Філіп Морріс Україна» звернулось до Харківської митниці ДФС із заявою від 31.03.2015 № 770 щодо отримання дозволу на поміщення товарів у митний режим переробки на митній території України (далі дозвіл на переробку) відповідно до ст. 149 Митного кодексу України.

У заяві на отримання дозволу ПрАТ «Філіп Морріс Україна» зазначило, що зобов`язується проводити операції з переробки товарів на митній території України відповідно до вимог законодавства України, здійснювати відокремлений від інших товарів облік і зберігання товарів, поміщених у митний режим переробки, та продуктів їх переробки, а також заявити у відповідному митному режимі продукти переробки, залишки та відходи, що утворились в результаті переробки товарів.

На підставі наданих підприємством документів 01.04.2015 Харківською митницею ДФС був наданий дозвіл на ввезення та переробку товарів терміном до 300 днів з дня завершення митного оформлення (за умови дотримання вимог та обмежень, встановлених главою 23 Митного кодексу України). Строк дії дозволу 1 рік.

Для його отримання ПрАТ «Філіп Морріс Україна» надано та Харківською митницею ДФС використовувались наступні документи: заява ПрАТ «Філіп Морріс Україна» від 31.03.2015 № 770 щодо отримання дозволу на поміщення товарів у митний режим переробки на митній території України (далідозвіл на переробку) відповідно дост. 149 Митного кодексу України; договір від 27/03/2015 між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та Філіп Морріс Продакто Ес.Ей. зі Специфікацією на продукцію№81 до договору від 27/03/2015; договір поставки №68321 від 27/03/2015 між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та Філіп Морріс Інтернешнл Менеджмент Ес.Ей. зі Специфікацією №1 від 30/03/2015 до договору поставки №68321 від 27/03/2015; договір поставки №68425 від 27/03/2015 між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та Філіп Морріс Інтернешнл менеджмент Ес.Ей. зі Специфікацією №81 від 30/03/2015 до договору поставки №68425 від 27/03/2015; договірпоставки №68317 від 30/03/2015 зі Специфікацією №1 від 30/03/2015 до договору поставки № 68317 від 30/03/2015; договір купівлі-продажу №69469 від 30/03/2015 між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та ЗАО «Филип Моррис Ижора» зі Специфікацією №1 від 30/03/2015 до договору купівлі-продажу №69469 від 30/03/2015; технологічнасхема процесу переробки листового тютюну у різаний тютюн для реекспорту; технологічнасхема процесу виготовлення та упаковки сигарет з фільтром для реекспорту; технологічноїсхеми етапів переробки листового тютюну в різаний тютюн для реекспорту; технологічна схема етапів виробництва та упаковки сигарет для реекспорту; свідоцтво на право власності на нерухоме майно №8646637 від 29/08/2013; облікова картка; заява на внесенняобладнання до Єдиного реєстру від 10/03/2015; Фото обладнання; ДСТУ ГОСТ 3935:2004 Сигарети. Загальні технічні умови; ТУ У16.0 -00383231-001:2003 . Тютюн різаний. Технічні умови; деталізація відпускних цін на сигарети з фільтром, різний тютюн, тютюновий пил для продажу Філіп МорісПродактс Ес.Ей; додаткудо заяви №770 від 31/03/2015 з переліком операцій з переробки та способу їх здійснення; листа ДФС №2649/6/99-99-21-02-03-15 від 10/02/2015; дозвіл від 01.04.2015 Харківської митниці ДФС, наданий ПрАТ «Філіп Морріс Україна», на ввезення та переробку товарів терміном до 300 днів з дня завершення митного оформлення.

З матеріалів справи вбачається, що протягом усього періоду існування ПрАТ «Філіп Морріс Україна» воно займалось виробництвом сигарет з фільтром для подальшої реалізації продукції, в тому числі на експорт.

Для потреб власного виробництва підприємство до 14.04.2015 здійснювало імпорт сировини за митними деклараціями, оформленими в митному режимі «Імпорт» за типом ІМ 40 зі сплатою всіх митних платежів. Реалізація продукції здійснювалась на підставі договору поставки від 19.05.2011 № EXP 11-007, також укладеного з Філіп Морріс Ес.Ей.

Відповідно до висновків за результатами проведення судово-економічної експертизи від 28.02.2017 № 14400/16-45/3701-3703/17-45, за умови, якщо договір №б/н від 27.03.2015 укладений між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та Філіп Морріс Ес.Ей., який є підставою для отримання підприємством ПрАТ «Філіп Морріс Україна» дозволу на поміщення товарів у митний режим «переробки на митній території України», визнається не договором переробки, що не відповідає зазначеним умовам для документального підтвердження господарських операцій, пов`язаних з ввезенням для переробки товарів для оформлення у митному режимі «переробка на митній території», що в подальшому, за період з 01.03.2015 по 29.02.2016 надавало можливість ПрАТ «Філіп Морріс Україна» застосовувати звільнення від сплати митних платежів, то висновки акту перевірки ГУ ДФС у Харківській області від 24.05.2016 № 248/20-14-12-07/00383231 «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, в частині декларування товарів у митному режимі «переробка на митній території», ввезених на митну територію України Приватним акціонерним товариством «Філіп Морріс Україна» (код ЄДРПОУ 00383231) за період з 01.03.2015 по 29.02.2016р.» у частині заниження податкових зобов`язань ПрАТ «Філіп Морріс Україна» на суму 445 124 046, 41 грн., з них: по ввізному миту на суму 19 456 378,62 грн.; по додатковому імпортному збору 129 392 696,95 грн.; по податку на додану вартість на суму 296 274 970,84 грн., за даними митних декларацій, оформлених в митному режимі «переробка на митній території» (згідно договору від 27.03.2015 б/н) є обґрунтованими та підтверджуються.

У зв`язку з чим, постановою Харківського окружного адміністративного суду від 19.05.2017 винесено постанову, якою у задоволенні адміністративного позову приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна» до Головного управління ДФС у Харківській області, треті особи - Харківська митниця ДФС, Міністерство фінансів України, про скасування податкових повідомлень-рішень - відмовлено.

У подальшому, 12.04.2019 Другим апеляційним адміністративним судом у справі № 820/4931/16 розглядалась апеляційна скарга Приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна» на постанову Харківського окружного адміністративного суду від 19.05.2017.

Представником позивача, Приватного ПрАТ «Філіп Морріс Україна», заявлено клопотання про закриття провадження у справі у зв`язку з виправленням порушень, які є предметом спору.

Колегія суддів зазначила, що як вбачається з рішення Державної фіскальної служби України від 22.03.2019 № 13787/6/99-99-11-01-04-25 на підставі Мирової угоди від 31.01.2019, міжнародних угод, ратифікованих Україною та п. 55.1 Податкового кодексу України Державна фіскальна служба України рішенням від 22.03.2019 № 13787/6/99-99-11-01-04-25 скасувала податкові повідомлення-рішення відповідача від 14.06.2016, які є предметом даного спору.

У зв`язку з чим, 12.04.2019 Другим апеляційним адміністративним судом клопотання ПрАТ «Філіп Морріс Україна» про закриття провадження у справі у зв`язку з виправленням порушень, які є предметом спору - задоволено.

Постанову Харківського окружного адміністративного суду від 19.05.2017 року по справі № 820/4931/16 скасовано.

Провадження у справі № 820/4931/16 за адміністративним позовом ПрАТ «Філіп Морріс Україна» до Головного управління ДФС у Харківській області треті особи Харківська митниця ДФС, Міністерство фінансів України про скасування податкових повідомлень-рішень - закрито.

Водночас, враховуючи обставини, які встановлені ухвалою Другого апеляцій-ного адміністративного суду від 12 квітня 2019 р. по справі № 820/4931/16 щодо під-стави для скасування податкових повідомлень-рішень від 14.06.2016 року, а саме статті 55.1 Податкового Кодексу України, скасування рішень ГУ ДФС у Харківській області можливо виключно під час здійснення процедури адміністративного оскарження.

Однак, як свідчать матеріали справи, Державною фіскальною службою України рішенням від 25.08 2016 року № 18462/6/99-99-11-1-1-20 прийнято рішення про результати розгляду скарги ПрАТ «Філіп Морріс Україна», яким залишено в силі по-даткові повідомлення-рішення від 14.06.2016 року, прийняті ГУ ДФС у Харківській області.

Більш того, законність дій з призначення та проведення перевірки, відсутність документів в підтвердження правомірності використання митного режиму «перероб-ка на митній території України» підтверджено постановою Харківського апеляційного адміністративного суду від 01.08.2016 по справі №820/2517/16, якою відмовлено в задоволенні позову ПрАТ «Філіп Морріс Україна». Вказане рішення суду набрало законної сили та ПрАТ «Філіп Морріс Україна» не оскаржено.

Вказаним судовим рішенням задоволено апеляційну скаргу Головного управління ДФС у Харківській області на постанову Харківського окружного адміністративного суду від 29.06.2016, скасовано постанову суду першої інстанції, прийнято нове рішення, яким відмовлено в задоволенні позову ПрАТ «Філіп Морріс Україна» про визнання протиправним та скасування наказу Головного управління ДФС у Харківській області № 514 від 11.03.2016 «Про проведення перевірки ПрАТ «Філіп Мор-ріс Україна», визнання протиправними дій Головного управління ДФС у Харківській області щодо призначення та проведення документальної позапланової виїзної пере-вірки ПрАТ «Філіп Морріс Україна» на підставі наказу № 514 від 11.03.2016.

Враховуючи зазначені вище обставини, з метою відшукання документів, на підставі яких надавався дозвіл Харківською митницею ДФС ввезення та переробку товарів ПрАТ «Філіп Морріс Україна», а також на підставі яких ввозилися товари ПрАТ «Філіп Морріс Україна» на територію України виникла необхідність у проведенні обшуку будівлі, яку займає Харківська митниця ДФС за адресою: м.Харків, вул. Короленка, 16-Б, яка згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 10.07.2019, належить Державній фіскальній службі України та перебуває на праві оперативного управління в Харківській митниці ДФС.

Виявлені в ході обшуку документи будуть мати доказове значення у провадженні та істотно вплинуть на встановлення об`єктивних даних вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий в судовому засіданні прохав клопотання задовольнити, пояснення надав аналогічно викладеним в клопотанні.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникати до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ним володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків установлених частиною 3 ст. 233 КПК України.

Згідно ч.3 ст.233 КПК України, слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення такий дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні № 62019170000000505 від 19 червня 2019, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись вимогамист.234 КПКУкраїни,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку будівлі, яка на праві оперативного управління належить Харківській митниці ДФС та знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Короленка, 16-Б, з метою виявлення та вилучення документів, а саме: заяви ПрАТ «Філіп Морріс Україна» від 31.03.2015 № 770 щодо отримання дозволу на поміщення товарів у митний режим переробки на митній території України (далі дозвіл на переробку) відповідно до ст. 149 Митного кодексу України; договору від 27/03/2015 між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та Філіп Морріс Продакто Ес.Ей. зі Специфікацією на продукцію №81 до договору від 27/03/2015; договору поставки №68321 від 27/03/2015 між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та Філіп Морріс Інтернешнл Менеджмент Ес.Ей. зі Специфікацією №1 від 30/03/2015 до договору поставки №68321 від 27/03/2015; договору поставки №68425 від 27/03/2015 між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та Філіп Морріс Інтернешнл менеджмент Ес.Ей. зі Специфікацією №81 від 30/03/2015 до договору поставки №68425 від 27/03/2015; договору поставки №68317 від 30/03/2015 зі Специфікацією №1 від 30/03/2015 до договору поставки № 68317 від 30/03/2015; договору купівлі-продажу №69469 від 30/03/2015 між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та ЗАО «Филип Моррис Ижора» зі Специфікацією №1 від 30/03/2015 до договору купівлі-продажу №69469 від 30/03/2015; технологічної схеми процесу переробки листового тютюну у різаний тютюн для реекспорту; технологічної схеми процесу виготовлення та упаковки сигарет з фільтром для реекспорту; технологічної схеми етапів переробки листового тютюну в різаний тютюн для реекспорту; технологічної схеми етапів виробництва та упаковки сигарет для реекспорту; свідоцтва на право власності на нерухоме майно №8646637 від 29/08/2013; облікової картки; заяви на внесення обладнання до Єдиного реєстру від 10/03/2015; Фото обладнання; ДСТУ ГОСТ 3935:2004 Сигарети. Загальні технічні умови; ТУ У16.0 -00383231-001:2003 . Тютюн різаний. Технічні умови; деталізації відпускних цін на сигарети з фільтром, різний тютюн, тютюновий пил для продажу Філіп Моріс Продактс Ес.Ей; додатку до заяви №770 від 31/03/2015 з переліком операцій з переробки та способу їх здійснення; листа ДФС №2649/6/99-99-21-02-03-15 від 10/02/2015; дозволу від 01.04.2015 Харківської митниці ДФС, наданий ПрАТ «Філіп Морріс Україна», на ввезення та переробку товарів терміном до 300 днів з дня завершення митного оформлення та інших документів, що мають значення для досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Слідчий суддя ОСОБА_1