Ухвала суду № 82920236, 10.07.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/6794/19

Провадження №1-кс/522/13493/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 липня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Попревич В.М., розглянувши клопотання слідчого 2 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Сич В.О., та матеріали кримінального провадження №32019160000000001 від 03.01.2019 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення експертизи,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий 2 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Сич В.О. звернулась до слідчого судді з клопотанням про призначення експертизи в рамках кримінального провадження №32019160000000001 від 03.01.2019 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

В ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (рнокпп НОМЕР_1 ), діючи умисно, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування другої групи, у 2018 році, шляхом не відображення реального обсягу реалізуємих товарно-матеріальних цінностей, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму понад 5 млн. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Господарська діяльність ФОП ОСОБА_1 полягає у тому, що він здійснює реалізацію газових лічильників, опалювального та холодильного обладнання через мережу роздрібних магазинів, в яких здійснюють господарську діяльність підконтрольні йому фізичні особи-підприємці. Грошові кошти від реалізації вищезазначених товарів надходять від підконтрольних ФОП готівкою та на карткові рахунки ОСОБА_1 . Крім того, ним зареєстровано торгівельні марки «ЗЕВС», «ZEUS», « ОСОБА_2 » у ДП «Український інститут інтелектуальної власності».

Таким чином, спрощена система оподаткування надає змогу приховувати реальні об`єми купівлі-продажу реалізованого товару (холодильного та опалювального обладнання) кінцевому споживачу.

ФОП ОСОБА_1 реалізує холодильне обладнання ТМ «ЗЕВС», ТМ «ZEUS» та опалювальне обладнання (газові котли, твердопаливні котли та супутні товари) за готівкові кошти без відображення у податковій звітності.

Весь товар який реалізується ФОП ОСОБА_1 підпадає під норми Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 11.07.1995р. зі змінами та доповненнями. Постанова КМУ від 16.03.2017р. №231 «Про затвердження переліку груп технічно складених побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню), або гарантійній заміні в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій», однак в супереч вищезазначених норм, з метою приховування об`ємів реалізації ФОП ОСОБА_1 не використовує РРО (касові апарати).

Згідно податкової звітності ФОП ОСОБА_1 декларував наступні показники доходу: 2016 рік – 432 668 грн., 2017 рік – 546 163 грн., 2018 рік – 986 326 грн. (на обраній формі оподаткування дохід не може перевищувати 1 500 000 грн. за рік).

Так, згідно висновку фахівця-економіста №12 від 29.12.2018 встановлено, що сума заниження ФОП ОСОБА_1 податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб за 2016 – перше півріччя 2018 року складає 8 739 175, 26 грн.

Слідчий до судового засідання не з`явився, про час, дату та місце судового розгляду був повідомлений належним чином, та його неявка не перешкоджає розгляду клопотання.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно п.п. 1-2 ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо встановлення причин смерті, щодо встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень і для встановлення обставин, що мають вагоме значення під час розслідування кримінального провадження.

У вказаних випадках призначення і проведення експертизи є обов`язковим, оскільки така вимога Закону зумовлена необхідністю доказування тих обставин, без встановлення яких неможливо вирішити кримінальне провадження.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

В судовому засіданні встановлено, що було вчинено кримінальне правопорушення, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32019160000000001 від 03.01.2019 року, та іншими матеріалами у їх сукупності. У клопотанні та його додатках, належним чином вмотивована необхідність звернення до експертної установи, для з`ясування обставин, що мають істотне значення для даного кримінального провадження, таким чином, вважаю, що клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст. 69, 84, 242-244, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 2 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Сич В.О., про призначення експертизи – задовольнити.

Доручити експертам Донецького науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню №32019160000000001 від 03.01.2019.

На вирішення судового експерта поставити наступні питання:

- чи підтверджується документально висновок експертного дослідження №12 від 29.12.2018 щодо заниження ФОП ОСОБА_1 податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб за 2016 – перше півріччя 2018 року на суму 8 739 175, 26 грн?

Копію ухвали направити експертам експертної установи.

Для ознайомлення експертам направити матеріали кримінальної провадження за потребою.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків за ст.ст. 384, 385 Кримінального кодексу України.

Отримання висновку судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню №32019160000000001 від 03.01.2019 доручити слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області Сич Владиславі Олександрівні.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя

10.07.2019