Ухвала суду № 82849489, 02.07.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3899/19

ун. № 759/11403/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Величко Т.О. при секретарі: Штанько В.О. розглянувши клопотання слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві Стоянова О.О. у кримінальному провадженні №32019100000000455, внесеному 19.06.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань про тимчасовий доступ до речей і документів, відомості яких становлять банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

25.06.2019 року слідчий звернувся до Святошинського районного суду м. Києва з клопотанням про надання тимчасового доступ до речей і документів ТОВ «БК «Азур Груп» в АТ АКБ "АРКАДА".

Слідчий вказав, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000455 від 19.06.2019, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи КП з питань будівництва житлових будинків «Житлоінвестбуд-УКБ» (ЄДРПОУ 31958324) в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Фундамент проект» (ЄДРПОУ 38657646), ТОВ «БК «Азур Груп» (ЄДРПОУ 37312682), перебуваючи на території міста Києва, у період 2016-2019 років, в порушені вимог п. 200.1, п.200.2, ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 455 068,83 грн., тим самим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ" є замовником виконання ряду будівельних та проектних робіт по будівельних об`єктах, що розташовані у м. Києві. Одним з переможців є ТОВ "ФУНДАМЕНТ ПРОЕКТ" (38657646, ДПІ 2651), але фактично у схемі роботи задіяне не ТОВ "ФУНДАМЕНТ ПРОЕКТ", а ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" (37312682, ДПІ 2651), засновником яких є одна й та ж юридична особа - ТОВ "ФУНДАМЕНТ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (38077923, ДПІ 2651).

Слідчий заначає, що встановлено що за допомогою ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" виконуються основні будівельні та проектні роботи на об`єктах КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ". За 2016 - 2019 роки сума ПДВ склала за виконані будівельно-монтажні роботи склала 76 715 740,65 грн. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ" повертає ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" ПДВ в розмірі 15 561 302,67 грн. у вигляді постачання різноманітних будівельних матеріалів.

Крім цього, вказує, що згідно зареєстрованих податкових накладних ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" використовує для виконання підрядних робіт ряд транзитних підприємств, а саме ТОВ "ФУНДАМЕНТ БМУ-2" (35198869, ДПІ 2651), ТОВ "УКРАЇНСЬКА ПОКРІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ" (39442066, ДПІ 2651), ТОВ "ІНТЕЛА ПРО" (38736429, ДПІ 2654), ТОВ "ФУНДАМЕНТ АВТО" (35198874, ДПІ 2651), ТОВ "ФУНДАМЕНТ САНТЕХБУД" (39896276, ДПІ 2651), ТОВ "ФУНДАМЕНТ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (38077923, ДПІ 2651), ТОВ "МП СОКОЛ" (39771459, ДПІ 2657) та багато інших, які в наступному здійснюють перерахування коштів на ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" та інші транзитні підприємства, що фактично ніби виконують роботи власними силами, а до ПК ПДВ використовують різноманітних постачальників будівельних матеріалів та авто деталей чи побутової або садової техніки, в тому числі виробники та імпортери.

Провівши наступний аналіз діяльності зазначених вище транзитних підприємств слідчими встановлено, що вони не мають кваліфікованих працівників та відповідного обладнання для проведення будівельних робіт на об`єктах будівництва КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ", у тому числі на будівництво житлового будинку з об`єктами соціально-побутового призначення та підземним паркінгом (з виділенням частки квартир для потерпілих від діяльності ГІБК «Еліта-Центр») на земельній ділянці по вул. Милославській у Деснянському районі м. Києва.

Слідчий заначає, що за результатами проведеного аналізу виданих та отриманих податкових накладних ТОВ "ФУНДАМЕНТ БМУ-2" (35198869, ДПІ 2651), ТОВ "УКРАЇНСЬКА ПОКРІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ" (39442066, ДПІ 2651), ТОВ "ІНТЕЛА ПРО" (38736429, ДПІ 2654), ТОВ "ФУНДАМЕНТ АВТО" (35198874, ДПІ 2651), ТОВ "ФУНДАМЕНТ САНТЕХБУД" (39896276, ДПІ 2651), ТОВ "ФУНДАМЕНТ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (38077923, ДПІ 2651), ТОВ "МП СОКОЛ" (39771459, ДПІ 2657) при проведенні розрахунків з КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ", ТОВ "ФУНДАМЕНТ ПРОЕКТ", ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" встановлено, що сума завищення податкового кредиту ПДВ за 2016 - 2019 роки складає 14 455 068,83 грн., що привело до заниження податкових зобов`язань з даного виду податку.

Так, ТОВ "ФУНДАМЕНТ БМУ-2" виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 1 416 171,62 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 96 934,84 грн. Різниця склала 1 319 236,78 грн.;

ТОВ "УКРАЇНСЬКА ПОКРІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ" виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 1 693 853,37 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 66 963,28 грн. Різниця склала 1 626 890,09 грн.;

ТОВ "ІНТЕЛА ПРО" виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 3 775 054,37 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 73 554,41 грн. Різниця склала 3 701 499,96 грн.;

ТОВ "ФУНДАМЕНТ АВТО" виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму 4 825 137,88 ПДВ грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 5 442,73 грн. Різниця склала 4 819 695,15 грн.;

ТОВ "ФУНДАМЕНТ САНТЕХБУД" (39896276) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 1 845 227,92 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 46 130,74 грн. Різниця склала 1 799 097,18 грн.;

ТОВ "ФУНДАМЕНТ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (38077923) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 1 070 190,55 грн.;

ТОВ "МП СОКОЛ" (39771459) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму 487 603,38 ПДВ грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 369 144,26 грн. Різниця склала 118 459,12 грн.

Враховуючи викладене вище, слідчий вважає, що вбачається, що КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ", ТОВ "ФУНДАМЕНТ ПРОЕКТ", ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" занизили податкові зобов`язання з ПДВ за допомогою штучного формування ПК ПДВ на фактично виконані роботи самими працівниками даних підприємств.

Крім того, слідчий вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «БК «Азур Груп» (ЄДРПОУ 37312682 ) має відкритий розрахунковий банківський рахунок № НОМЕР_1 в АТ АКБ "АРКАДА" (МФО 322335), та використання зазначеного рахунку для проведення розрахунків з контрагентами.

Слідчий просить дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «БК «Азур Груп», які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ АКБ «АРКАДА» (МФО 322335), серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитку печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, довіреності на зняття грошових коштів з рахунку, прибуткові та видаткові касові ордери, що підтверджують зняття та внесення готівкових грошових коштів на рахунок АТ АКБ «АРКАДА» (МФО 322335), довіреності на зняття грошових коштів з рахунку, заяви на видачу чекових книжок, договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги.

Слідчий вважає, що зазначені документи ТОВ «БК «Азур Груп» необхідно вилучити в АТ АКБ «АРКАДА» (МФО 322335) з метою дослідження обставин надходження коштів, обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунків ТОВ «БК «Азур Груп», проведення, економічних експертиз, їх огляду, використання під час проведення податкових перевірок та інших слідчих (процесуальних) дій.

Крім того, звказує, що іншим способом, ніж вилучення документів ТОВ «БК «Азур Груп» в АТ АКБ «АРКАДА» (МФО 322335) неможливо довести обставини відкриття та використання рахунків, обставини перерахування та зняття грошових коштів, причетності осіб до зняття грошових коштів, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Слідчий також просить розглянути клопотання за відсутності службових осіб АТ АКБ «АРКАДА» (МФО 322335) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Слідчий у судове засідання не з"явився, направив до суду заяву у якій просив розглядати клопотання за його відсутності, доводи викладені в клопотанні підтримує в повному обсязі.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження.

Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до статті 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність" - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Вивчивши клопотання та додані до нього докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання необхідно задовольнити, оскільки зазначені документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160-165 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим восьмого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві Войцеховській Марині Вячеславівні, Бойку Богдану Васильовичу, Блинову Олександру Сергійовичу, Стоянову Олександру Олександровичу, Яковлеву Андрію Миколайовичу дозвіл на тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю АТ АКБ «АРКАДА» (МФО 322335), що стосуються обслуговування рахунку ТОВ «БК «Азур Груп» (ЄДРПОУ 37312682) - № НОМЕР_1 за період з 01.01.2016 по теперішній час, з можливістю вилучення копій документів, а саме:

-банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку ТОВ «БК «Азур Груп» (ЄДРПОУ 37312682) - № НОМЕР_1 за період з 01.01.2016 по теперішній час, в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку та інше);

-документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ АКБ «АРКАДА» (МФО 322335) банківських операцій по розрахунку ТОВ «БК «Азур Груп» (ЄДРПОУ 37312682) - № НОМЕР_1 за період з 01.01.2016 по теперішній час;

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку ТОВ «БК «Азур Груп» (ЄДРПОУ 37312682) - № НОМЕР_1 за період з 01.01.2016 по теперішній час, довіреності ТОВ «БК «Азур Груп» (ЄДРПОУ 37312682), що знаходяться у АТ АКБ «АРКАДА» (МФО 322335), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаному розрахунковому рахунку, які мали юридичну силу в період з дня відкриття рахунку по даний час.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, запречення можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Т.О. Величко