Ухвала суду № 82818942, 04.07.2019, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/3472/19

Провадження № 1-кс/552/2593/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.07.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Логвінова О.В., слідчий Пшенишна В.А., секретар Волощенко С.В., розглянувши клопотання старшого слідчогоз особливоважливих справслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Полтавськійобласті лейтенантподаткової міліціїСніжко М.Г. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції Сніжко М.Г. звернуласязклопотаннямпронаданнятимчасовогодоступудоречейідокументів,якімістятьохоро-нюванузакономтаємницю таперебувають у володінні ТОВ «Легіон 2015» (код ЄДРПОУ 39775097, юридична адреса: м. Київ,вул. Січових Стрільців буд. 49).

В клопотанні вказувала, що слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018170090000004, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

У ходідосудового розслідуваннявстановлено,щопротягом періоду з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року службові особи СВК "Багачанський" (код ЄДРПОУ 3770201) та СВК "Хильківський" (код ЄДРПОУ 3770247), які є пов`язаними підприємствами, шляхом відображення в документах податкової звітності підприємств фактично неіснуючі господарські взаємовідносин із ТОВ «Баришівський тепличний комбінат» (код ЄДРПОУ 41358864), ТОВ «Консул 8» (код ЄДРПОУ 37490921), ТОВ «Форт Лайн» (код ЄДРПОУ 40135821) та ТОВ «Легіон 2015» (код ЄДРПОУ 39775097), умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ «Легіон 2015» у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за березень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК «Багачанський» і СВК «Хильківський», юридичних та консультаційних послуг на суму ПДВ 466 666 грн. та 1 033 333 грн. відповідно. В ланцюгах реалізації послуг, окрім послуг що реалізовані в адресу СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», мають місце лише послуги просування товару. ТОВ «Легіон 2015» являє собою мережу супермаркетів під назвою «Пчёлка маркет», що знаходиться у м. Києві та Київській області. Асортимент товарів є загальновживаним, а саме продукти харчування та продовольчі товари. У зв`язку із чим підприємство акумулює значні суми готівкових коштів та частково не відображає реалізацію на кінцевих споживачів, що дає їм змогу неправомірно формувати податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, в тому числі для СВК «Багачанський» і СВК «Хильківський».

07.05.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука проведено обшук нежитлових приміщень на другому поверсі (без урахування підвальних та цокольних поверхів), який знаходиться над торгівельним залом супермаркету «Пчелка маркет» у будинку, за адресою: АДРЕСА_1 . Київ, вул. Січових Стрільців ( АДРЕСА_2 , буд. 49, яке в своїй діяльності використовує ТОВ «Легіон 2015» (код ЄДРПОУ 39775097) на підставі оренди, що на праві власності належить Організації орендарів орендного підприємства Виставочно-торговельного центру «Квіти України» (код ЄДРПОУ 16288397) та вилучено лише акт звіряння взаємних розрахунків між ТОВ «Легіон 2015» та СВК «Багачанський», посадову інструкцію головного бухгалтера ТОВ «Легіон 2015», посадову інструкцію директора ТОВ «Легіон 2015». Інших документів ТОВ «Легіон 2015» по взаємовідносинам із СВК «Хильківський» та СВК «Багачанський» в ході проведення обшуку вилучено не було.

В подальшому на адресу підприємства ТОВ «Легіон 2015» заступником начальника слідчого відділу двічі було направлено вимоги щодо надання належним чином завірених документів ТОВ «Легіон 2015» по взаємовідносинам із СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський». Від ТОВ «Легіон 2015» 06.08.2018 отримано лист, яким відмовлено у наданні документів, які витребовувалися слідчим відділом, посилаючись на те, що у вимозі не вказано процесуальний статус підприємства ТОВ «Легіон 2015» та яке значення дані документи мають для встановлення обставин кримінального провадження. А також в даному листі наголошено на тому, що відповідно до ч.1 ст.86, ч.2,3 ст. 93 КПК України застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів (ч.7 ст.163 КПК України) під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватись у випадках, якщо: 1) особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи; 2) речі та документи згідно зі ст..162 КПК України містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення, та в інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК України.

Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність встановити фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Легіон 2015» із СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», а саме надання підприємством ТОВ «Легіон 2015» юридичних та консультаційних послуг. Вказані відомості містяться в документах, на підставі яких здійснювалось надання таких послуг, а саме: в договорах та додатках до них, специфікацій, рахунках-фактури, актах приймання-передачі наданих послуг, актах виконаних робіт/наданих послуг, податкових, видаткових накладних, довіреностях, платіжних доручень, звітів про надані юридичні та консультаційні послуги, квитанції про сплату, тощо, а також документах, які підтверджують кількість, обсяги виконаних робіт або наданих послуг. Також, виникла необхідність встановити обставини складання та підписання документів по вказаних господарських взаємовідносинах, для чого необхідно витребувати у ТОВ «Легіон 2015» оригінали господарських документів із вільними зразками почерку та підписів.

Таким чином, слідчий у своєму клопотанні зазначаила про те, що існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість встановити місце виконання робіт/надання послуг, кількість та обсяги наданих послуг, ким фактично надавалися дані послуг, в який період часу надавалися послуги, як проводилися розрахунки за отримані послуги та інші обставини, які мають значення для досудового розслідування.

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт надання послуг ТОВ «Легіон 2015» для СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є ТОВ «Легіон 2015» (код ЄДРПОУ 39775097, м. Київ, вул. Січових Стрільців (Артема), буд.49).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила задовольнити.

Також зазначила, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ТОВ «Легіон 2015», у володінні яких знаходиться інформація.

Перевіривши надані матеріали клопотання, а саме витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 21.02.2018 року, повідомлення про виявлення кримінального правопорушення, витягу з реєстру податкових накладних, протоколу обшуку від 07.05.2018 року,

Відповідно до ст.160КПКУкраїни сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчиймаєправо звернутисяіззазначенимклопотанням запогодженнямзпрокурором.

Стаття 163КПКУкраїни передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, можуть бути використані як доказ об`єктивної сторони злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, здобути дані відомості в інший спосіб неможливо та які знаходяться у володінні ТОВ «Легіон 2015».

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати старшомуслідчому зособливо важливихсправ третьоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Полтавськійобласті ОхріменкуВ`ячеславу Броніславовичу,Пшенишній ВікторіїАнатоліївні,Сніжко МіленіГригорівні,Борисенко ТетяніАнатоліївні,начальнику третьоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Полтавськійобласті ПорощаюЄвгену Сергійовичу,заступнику начальникатретього відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уПолтавській областіПарфенюку ОлександруВікторовичу,старшому слідчомуз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уПолтавській областіПорохневському ІгоруОлександровичу,Мартиненко ЮліїВолодимирівні,слідчому зОВС другоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Полтавськійобласті ОверченкуСергію Сергійовичута працівникамОУ ГУДФС уПолтавській областіза дорученняслідчого,а саместаршому оперуповноваженомуз особливоважливих справОУ ГУДФС уПолтавській областіПостолиці МаксимуВолодимировичу,старшому оперуповноваженомуз особливоважливих справОУ ГУДФС уПолтавській областімайору податковоїміліції ВащенкуДмитру Олеговичу,Яковенку ВолодимируВалентиновичу,Ріпці МиколіІвановичу,Шапошнику МиколіІвановичу доступдо оригіналів документів ТОВ «Легіон 2015» (код ЄДРПОУ 39775097, юридична адреса: м. Київ, вул. Січових Стрільців (Артема), буд.49), по фінансово господарськимвзаємовідносинам СВК«Багачанський» (кодЄДРПОУ3770201) та СВК «Хильківський» (код ЄДРПОУ 3770247) за період з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року, а саме: договори та додатках до них, специфікації, рахунках-фактури, акти приймання-передачі наданих послуг, акти виконаних робіт/наданих послуг, податкових, видаткових накладних, довіреності, платіжні доручення, звіти про надані юридичні та консультаційні послуги, квитанції про сплату, тощо, а також документи, які підтверджують кількість, обсяги виконаних робіт або наданих послуг.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчогопровадженнявсуді.

Слідчий суддя О.В. Логвінова