Ухвала суду № 82769877, 24.06.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/19854/18

Провадження по справі № 1-кс/522/12850/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду Одеської області Іванов В.В., при секретарі Торчинській О.О., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Оксенюк Ю.С., поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160020000012 від 07.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про призначення судово-економічної експертизи, -

В С Т А Н О В И В:

21 червня 2019 року до Приморського районного суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Оксенюк Ю.С., поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160020000012 від 07.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про призначення судово-економічної експертизи.

Слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням на підставі ст. ст.242, 243, 244 КПК України.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160020000012 від 07.08.2018, стосовно службових ТОВ «ХІМАГРО.» (ЄДРПОУ 39341579) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «ХІМАГРО.», в період з 01.01.2018 по 30.06.2018, шляхом не відображення у податковій звітності доходів, отриманих від продажу за готівку на території України мінеральних добрив та азотних сполук, ухилились від сплати до державного бюджету України податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 4 418 640 грн.

Дана інформація підтверджується висновком експертного економічного дослідження № 367 від 26 липня 2018 року проведеним ТОВ «Одеський Регіональний центр незалежної експертизи», свідоцтво №1946 видане ЦЕКК МЮУ від 31.05.2018р.) судовим експертом Бурдейним С.М.

Також, під час досудового розслідування встановлено факти реалізації товариством з обмеженою відповідальністю «ХІМАГРО» товарів (мінеральних та азотних добрив) за готівкові кошти, що підтверджується протоколами допитів свідків та документами фінансово - господарських діяльності підприємства.

Однак, відповідно до отриманої інформації підприємством не здійснювалася реєстрація реєстраторів розрахункових операцій, книг обліку розрахункових операцій та розрахункових книги.

Під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні економічного дослідження, за результати якого складено висновком експертного дослідження №87 від 11.06.2019 та встановлено, що за звітні (податкові) періоди березень 2017 року - грудень 2018 року сума заниження ТОВ «Хімагро» податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету складає 870 713,68 грн. та сума заниження податку на прибуток підприємства - 890 305,18 грн.

Окрім того, під час досудового розслідування призначено аналітичне дослідження та отримано висновок яким встановлено ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: формування ТОВ «ХІМАГРО.» собівартості придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг) по нереальним роботам, отриманих від ТОВ «ВСЕУКРАЇНСЬКА ЕНЕРГО КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 37403140) та ТОВ «АГРО ГАЗ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41037791) на загальну суму 10 947 845, 00 грн.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

У відповідності до п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи, у тому числі, для визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою встановлення розміру завданих державі збитків, враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

На підставі вищевикладеного, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення експертизи.

В судове засідання слідчий не з`явився, хоча був повідомлений належним чином, в установленому законом порядку., надавши заяву про розгляд клопотання за його відсутності та про підтримання вимог клопотання.

Розглянувши клопотання та матеріали кримінального провадження слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ст.243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Стаття 244 КПК України передбачає, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Приймаючи до уваги те, що для повного, об`єктивного та всебічного досудового розслідування даного кримінального провадження має безпосереднє значення з`ясування обставин у кримінальному провадженні, для чого необхідні спеціальні знання.

Вказані питання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя вважає, що є необхідність в залученні експерта для їх вирішення.

Слідчий суддя вважає, що призначення експертизи слід доручити експертам Донецькому науково - дослідному інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

Керуючись ст. ст.242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Оксенюк Юлії Сергіївни., про призначення судово-економічної експертизи, - задовольнити.

Надати дозвіл про залучення експерта для проведення судово-економічної експертизи, проведення якої доручити експертам Донецькому науково - дослідному інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

- чи підтверджується документально висновок експертного дослідження № 367 від 26 липня 2018 року щодо заниження ТОВ «Хімагро.» (код ЄДРПОУ 39341579) у звітні (податкові) періоди січень - червень 2018 року податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства у загальній сумі 4 418 640 грн.?

- чи підтверджується документально висновок експертного дослідження №87 від 11.06.2019 року щодо заниження ТОВ «Хімагро.» у звітні (податкові) періоди березень 2017 року - грудень 2018 року податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 870 713,68 грн. та податку на прибуток підприємства у сумі - 890 305,18 грн.?

- чи підтверджується документально висновок аналітичного дослідження щодо формування ТОВ «ХІМАГРО» собівартості придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг) по нереальним роботам, отриманих від ТОВ «ВСЕУКРАЇНСЬКА ЕНЕРГО КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 37403140) та ТОВ «АГРО ГАЗ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41037791) на загальну суму 10 947 845, 00 грн.?

Для дослідження експертам направити: матеріали кримінального провадження № 32018160020000012

Роз`яснити експертам їх права та обов`язки, передбачені ст.69 КПК України, попередити про відповідальність за завідомо неправдивий висновок, відмову без поважних причин від виконання покладених обов`язків за ст.385 КК України.

Зобов`язати слідчого в кримінальному провадженні направити в розпорядження експертів необхідні для проведення експертизи об`єкти дослідження, надати дозвіл на експертизу об`єктів.

Зобов`язати експерта направити висновок, повернути надані об`єкти дослідження (в разі їх наявності), інші матеріали (в разі їх наявності) слідчому в кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: В.В.Іванов

24.06.2019