Ухвала суду № 82755201, 26.06.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/7181/19

Провадження № 1-кс/201/3916/2019

УХВАЛА

26 червня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддяЖовтневого районногосуду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 ,з секретаремсудового засідання ОСОБА_2 ,розглянувши увідкритому судовомузасіданні взалі судуЖовтневого районногосуду м.Дніпропетровська ум.Дніпріклопотання прокуроравідділу пропрокуратури Дніпропетровськоїобласті ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, 29.01.2019 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019040000000059 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора відділупро прокуратуриДніпропетровської області ОСОБА_3 про наданнядозволу напроведення обшуку,за матеріаламидосудового розслідування,29.01.2019 внесенодо Єдиногореєстру досудовихрозслідувань за№ 42019040000000059за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.2ст.364КК України, в якому прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку приміщення, яке перебуває у власності чи займає ТОВ «ПАФ Гарант» (код ЄДРПОУ 32478714) розташованого за адресою: м. Полтава, вул. Соборності, 19.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що посадові особи та представники ТОВ «Союз-Терра З», ТОВ «Мак», ТОВ «ПАФ Гарант» в період жовтня листопада 2018 року здійснювали на території Верхньодніпровського району Дніпропетровської області неофіційне (не відображене згідно бухгалтерського обліку та в обов`язковій податковій звітності) придбання зерна кукурудзи 2018 року врожаю у дрібних підприємців одноосібників та фермерських господарств, що здійснюють діяльність з вирощування зернових культур та знаходяться на спрощеній системі оподаткування (сплачують єдиний податок).

Проведеною перевіркою встановлено, що розрахунок за вказане зерно кукурудзи врожаю 2018 року здійснювався посадовими особами ТОВ «Союз-Терра З» та ТОВ «Мак» готівковими коштами, що суперечить діючому законодавству України.

Вивченням даних податкового блоку та податкової звітності ТОВ «Союз-Терра З» та ТОВ «Мак» за 2018 рік встановлено, що в подальшому, вказане зерно кукурудзи відповідно до бухгалтерських звітів поставлялось на адресу ТОВ «Інтерстарч Україна», ЄДРПОУ 38307757, а саме ТОВ «Мак» 3181,8 тон на загальну суму 14279,3 тис. гривен; ТОВ «Союз-Терра З» 5604,5 тон на загальну суму 25605,7 тис.грн.

При цьому, з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, мінімізації податкового зобов`язання за рахунок формування схемного податкового кредиту, по бухгалтерському обліку вказаних суб`єктів підприємницької діяльності були відображені «безтоварні операції», а саме: між ТОВ «ПАФ Гарант», ЄДРПОУ 32478714 та ТОВ «МАК» на загальну суму 13672,9 тис.грн. (постачання зерна кукурудзи в кількості 2290,3 т., дизельне паливо, добрива), між ТОВ «ПАФ Гарант», ЄДРПОУ 32478714 та ТОВ «Союз-Терра З» на загальну суму 20403,6 тис.грн. (постачання зерна кукурудзи в кількості 4595,4 т.).

При проведенні перевірки встановлено, що кінцевий бенефіціар та засновник ТОВ «ПАФ Гарант» є ОСОБА_4 ,що в свою чергу робить ТОВ «ПАФ Гарант», ТОВ «Союз-Терра З», ТОВ «Мак», ТОВ «Гарант-2005» поєднаними підприємствами по засновнику та виду діяльності.

Також встановлено, що ТОВ «Союз-Терра З» та ТОВ «Мак» здійснюють свою діяльність з вирощування сільськогосподарських культур на території Водянської сільської ради Дніпропетровської області, та використовують на правах оренди земельні ділянки (паї), що перебувають у власності громадян, а саме: ТОВ «Союз-Терра З» використовує 105 земельних ділянок (паїв) загальною площею 851 га, ТОВ «Мак» використовує 167 земельних ділянок (паїв), загальною площею 865 га.

За допомогою даних площ сільськогосподарських угідь вказані підприємства не в змозі здійснити вирощування тої кількості зерна кукурудзи самостійно, що було фактично реалізовано на адресу ТОВ «Інтерстарч Україна», ЄДРПОУ 38307757.

Таким чином, вказані дії посадових осіб ТОВ «Союз-Терра З» та ТОВ «Мак», ТОВ «ПАФ Гарант», ТОВ «Гарант-2005» були направлені фактично на мінімізацію податкового навантаження та ухилення від сплати податків при здійсненні операцій з зерном кукурудзи в період 2018 року.

Під час проведення перевірки встановлено, що ТОВ «Союз-Терра З», код ЄДРПОУ 33214705, зареєстровано та фактично знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, м. Верхньодніпровськ, вул. Київська, 1. Директор ОСОБА_5 . Засновники: ПП «Кластер 2012» та ОСОБА_4 . Основний вид діяльності: Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

ТОВ «Мак», код ЄДРПОУ 30770918, зареєстровано та фактично знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, Верхньодніпровський район, с. Андріївка, вул. Садова, 43. Директор ОСОБА_6 . Засновники: ПП «Кластер 2012» та ОСОБА_4 . Основний вид діяльності: Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

ТОВ «ПАФ Гарант» (код 32478714) зареєстроване иа фактично знаходиться за адресою: Полтавська область, Великобагачанський район, смт. Велика Багачка, вул. Європейська (Жовтнева), 14, директор ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає: АДРЕСА_1 .

ТОВ «Гарант-2005» (код 32548393) зареєстроване та фактично знаходиться Полтавська область, Великобагачанський район, смт. Велика Багачка, вул. Європейська (Жовтнева), 14, директор ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає: АДРЕСА_1 .

В ході проведення досудового розслідування проведено обшук за адресою: м. Верхньодніпровськ, вул. Київська,1, вказане приміщення використовується ТОВ «Союз-Терра3», як офісне приміщення. За результатами проведення обшуку встановлено, частину документів, які підтверджують безтоварні взаємовідносини ТОВ «Союз-Терра З»,ТОВ «Мак» та ТОВ «ПАФ Гарант». Також встановлено, що велика частина бухгалтерських документів, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «Союз-Терра З»,ТОВ «Мак» та ТОВ «ПАФ Гарант» знаходяться в центральних офісах підприємств в м. Полтава та смт. Велика Багачка.

В результаті проведення оперативних заходів встановлено, що бухгалтерська, фінансова та звітна документація ТОВ «ПАФ Гарант», ТОВ «Союз-Терра З» та ТОВ «Мак», а також комп`ютерна техніка працівників вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, періодично передаються до головного офісу групи компаній «Гарант» та можуть зберігатись у офісному приміщенні, яке розташоване за адресою: м. Полтава, вул. Соборності, 19. Вказане приміщення перебуває у власності ТОВ «ПАФ Гарант».

Таким чином, вказані дії посадових осіб ТОВ «Союз-Терра З» та ТОВ «Мак», ТОВ «ПАФ Гарант», були направлені фактично на мінімізацію податкового навантаження та ухилення від сплати податків при здійсненні операцій з зерном кукурудзи в період 2018 року.

Прокурор надав клопотання про слухання справи без застосування технічної фіксації, та просив слухати клопотання за його відсутністю, у зв`язку із чим керуючись ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання не здійснювалась.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки старшим прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні.

Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ч. 4 ст. 107, ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , проведення обшуку приміщення, яке перебуває у власності чи займає ТОВ «ПАФ Гарант» (код ЄДРПОУ 32478714) розташованого за адресою: м. Полтава, вул. Соборності, 19, з метою недопущення знищення чи перевезення до іншого приміщення документів, з метою відшукання та вилучення всіх бухгалтерських та платіжних документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ «Союз-Терра З» (код ЄДРПОУ 33214705), ТОВ «Мак», (код ЄДРПОУ 30770918), ТОВ «ПАФ Гарант», (код ЄДРПОУ 32478714), ТОВ «Гарант-2005» (код ЄДРПОУ 32548393) та інших протягом 2016-2018 документів, акти перевірок контролюючих органів, договори, додаткові угоди, специфікації, договори на зберігання продукції, зразки споживчої сировини (продукції), акти приймання-передачі, сертифікати відповідності, видаткові накладні, листування між підприємствами, паспорти та сертифікати на ТМЦ, рахунки-фактури, платіжні доручення, виписки про рух грошових коштів з банків, дані про осіб, уповноважених на зняття коштів, звірка взаєморозрахунків, транспортні (перевізні) документи, а також ті, що зберігаються в електронному вигляді на цифрових носіях інформації (системні блоки, ноутбуки, телефони, планшети, накопичувачі жорстких магнітних дисків (HDD), твердотілі накопичувачі (SSD), оптичні диски, карти пам`яті, флеш-накопичувачі, сім карти, тощо), техніка для копіювання та друку, усі наявні грошові кошти, пластикові банківські картки та ключі від банківських скриньок, індивідуальних сейфів, за допомогою яких проводиться легалізація грошових коштів, особисті сумки рюкзаки учасників слідчої дії, будь-які документи в т.ч. зразки почерку, чорнові записи, блокноти, щоденники, приладдя для забезпечення передачі даних через інтернет-мережі та інші документи і предмети, які мають істотне значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1