Ухвала суду № 82747108, 02.07.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/9876/19

Провадження № 1-кс/592/5454/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Корольова Г.Ю., за участю секретаря Панасовської В.В., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській областіІваха Ю.О. про тимчасовий доступ до документів за матеріалами кримінального провадження № 32019200000000015 від 06.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2ст.212 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що службові особи ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618 м. Суми) у період 2014 2015 років ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2757590 грн., що є великим розміром, шляхом відображення в податковій звітності операцій з постачання послуг за межами митної території України, а фактично послуги надані за цими договорами для ПАТ «Сумське НВО ім. Фрунзе» м. Суми (код 05747991) та АТ «УКРНГІ» м. Київ (код 00147134), які є резидентами та знаходяться на митній території України.

Так, службові особи ПАТ «Укрхімпроект» уклали: договір №10-405 від 24.04.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» - та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; додаткова угода №1 від 08.08.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; додаткова угода №2 від 11.12.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; договір №10-490 від 10.10.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО»; договір №10-438 від 06.01.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; субпідрядний договір № 1058/С от 30.10.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «УКРНГИ» м. Київ, код 147134 - «Субпідрядник», ВАТ «Томск НИПИнефть» (РФ) - «Генпідрядник» та ТОВ «РН-Пурнефтегаз» - «Замовник», але податкове зобов`язання з податку на додану вартість за фінансово-господарськими операціями згідно цих договорів, не нараховувалося, відповідно і послуги, надані ПАТ «Укрхімпроект» згідно актів виконаних робіт підлягають оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах за основною ставкою 20%.

Працівниками управління аудиту ГУ ДФС у Сумській області проведено документальну планову виїзну перевірку ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), щодо дотримання податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, згідно якої виявлено порушення ПАТ «Укрхімпроект» п.199.1 п.199.2 п.199.4 п.199.5 ст.199 Податкового кодексуУкраїни від 02 грудня 2010 року N 2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму в сумі заниження в сумі 2757 590 грн. в т.ч. січень 2015 року в сумі 320000 грн., лютий 2015 року в сумі 448000 грн., березень 2015 року в сумі 455200 грн., квітень 2015 року в сумі 237672 грн., травень 2015 року в сумі 190907 грн., червень 2015 року в сумі 393849 грн., липень 2015 року в сумі 54190 грн., жовтень 2015 року в сумі 31721 грн., листопад 2015 року в сумі 80068 грн., грудень 2015 року в сумі 545983 грн.

На даний час, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження було отримано ухвалу слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми, від 28.03.2019 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Укрхімпроект», щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе», але у ході виконання вищевказаної ухвали встановлено, що зазначені документи перебувають у володінні голови Адвокатського об`єднання «Група правової допомоги» Танчика О.М., на, що було отримано копію супровідного листа з підтвердженням про надання таких документів адвокату Танчику О.М. для оскарження податкових повідомлень рішень у судовому порядку.

В подальшому, в ході виконання ухвали Ковпаківського районного суду м. Суми від 10.05.2019 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе», щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе», встановлено, що зазначені документи на даний час знищено.

В рамках даного кримінального провадження, на даний час призначено судово-економічну експертизу, в ході проведення якої, від експерта Р.В. Радченко отримано клопотання, з матеріалів якого вбачається, що для повного вирішення питань, що були поставлені і ухвалі слідчого судді про призначення експертизи необхідно надати додаткові документи, в тому числі по фінансово-господарських взаємовідносинах між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе».

З метою підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, проведення судово-економічної експертизи, необхідно здійснити тимчасовий доступ до копій документів, які містяться в судовій справі №1840/2824/18 за позовом ПАТ «Укрхімпроект» до ГУ ДФС у Сумській області та перебувають у володінні Касаційного адміністративного суду у складі Верховного суду.

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та нададуть можливість встановити наявність чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин, вид та розмір фінансових операцій проведених між вищевказаними суб`єктами, наявність укладених договорів, товарно-транспортних накладних, щодо транспортування товарів, інших документів та будуть використані в подальшому як речові докази, оскільки містять відомості про особу яка підписувала документи, місце та час їх складання, коло осіб які можуть мати відношення до здійснення фінансово-господарських операцій між контрагентами.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- до документів, які містяться у судовій справі №1840/2824/18 за позовом ПАТ «Укрхімпроект» до ГУ ДФС у Сумській області, по фінансово-господарським взаємовідносинам ПАТ «Укрхімпроект» з ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе» з можливістю вилучення належним чином завірених копії документів фінансово-господарської діяльності за період з 2014 2015 років, які перебувають у володінні Касаційного адміністративного суду у складі Верховного суду (м. Київ, вул. Московська, корп. 5), а саме:

1.договір №10-405 від 24.04.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»;

2.додаткова угода №1 від 08.08.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року;

3.додаткова угода №2 від 11.12.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року;

4.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2015 року № 5;

5.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2015 року № 6;

6.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2015 року № 7;

7.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 08.01.2015 року № 8;

8.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.02.2015 року № 9;

9.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.02.2015 року № 10;

10.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.03.2015 року № 16;

11.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.03.2015 року № 17;

12.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.03.2015 року № 18;

13.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 02.03.2015 року № 19;

14.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 30.03.2015 року № 26;

15.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 30.03.2015 року № 27;

16.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.04.2015 року № 39;

17.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 27.04.2015 року № 40;

18.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.05.2015 року № 47;

19.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.05.2015 року № 48;

20.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.05.2015 року № 49;

21.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 15.06.2015 року № 58;

22.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 24.12.2015 року № 131;

23.договір №10-490 від 10.10.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО»;

24.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 25.12.2015 року № 138

25.договір №10-438 від 06.01.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»;

26.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 14.04.2015 року № 36;

27.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 12.05.2015 року № 45;

28.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 09.07.2015 року № 59;

29.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 12.10.2015 року № 102;

30.акт здачі-приймання робіт (надання послуг) від 18.11.2015 року № 118;

Тимчасовий доступ до документів має надати - Касаційний адміністративний суд у складі Верховного суду (м. Київ, вул. Московська, корп. 5)

3. Строк дії ухвали по 02.08.2019 включно.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Іваху Юрію Олександровичу.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно довимог ст.166КПК Україниу разіневиконання ухвалипро тимчасовийдоступ доречей ідокументів слідчийсуддя,суд заклопотанням стороникримінального провадження,якій наданоправо надоступ доречей ідокументів напідставі ухвали,має правопостановити ухвалупро дозвілна проведенняобшуку згідноз положеннямицього Кодексуз метоювідшукання тавилучення зазначенихречей ідокументів.

Слідчий суддя Г.Ю. Корольова