Ухвала суду № 82700549, 21.06.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/20417/19

Провадження № 1-кс/761/14335/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Горюк В.А.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанта податкової міліції Шевченка Артема Віталійовичапро тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчої групи - старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенант податкової міліції Шевченко Артем Віталійович, за погодженням з прокурором Генеральної прокуратури України В. Льовкіним, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), що розташований за адресою: м. Київ вул. Грушевського, 1Д в межах кримінального провадження № 32018100110000057 від 21.06.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «СК «Арсенал страхування» (код ЄДРПОУ 33908322) за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване наступним. Встановлено, що службові особи ПрАТ «СК «Арсенал страхування» (код ЄДРПОУ 33908322) під час здійснення фінансово-господарської діяльності товариства у період з 01.01.2015 по 31.12.2016, в т.ч. під час взаємовідносин із ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (код ЄДРПОУ 35625082), умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 9 152 264 грн., податку з доходів фізичних осіб на суму 6 076 348 грн. та військового збору на суму 506 362 грн., а в загальному не сплатили податків, зборів та інших платежів у сумі 15 734 974 грн., що є особливо великим розміром, що також підтверджується висновками аналітичного дослідження № 23/21-04-01/33908322 від 14.06.2018 та висновками акту документальної планової виїзної перевірки № 3618/28-10-43-02/3390832 від 26.10.2017. Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «СК «Арсенал страхування» в період 2014-2019 років під час проведення фінансових операцій під виглядом перестрахування із підприємствами «конвертаційно-транзитної групи», що мають ознаки фіктивності та створенні для прикриття незаконної діяльності на страховому ринку України, до складу яких входять: ТДВ «СК Арго» (код ЄДРПОУ 39175122), ТДВ «СК Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390), ТДВ «СК «М-лайф» (код ЄДРПОУ 38924569), ПАТ «СК «Аеліта» (код ЄДРПОУ 31351587), ПАТ «СК «Форте» (код ЄДРПОУ 34615026), ПАТ «СК «СТАР-Поліс» (код ЄДРПОУ 35810956), ПАТ «СК «Український фінансовий альянс» (код ЄДРПОУ 32374372), ТДВ «СК «Фарлонг» (код ЄДРПОУ 40150085), ТОВ «ОрієнсХолдінг» (код ЄДРПОУ 40257669), ТОВ «Велсі Таун» (код ЄДРПОУ 38972057), ТОВ «ОрієнсФінанс» (код ЄДРПОУ 40258636), ТОВ «Адамант трейдінг» (код ЄДРПОУ 39269613), ТОВ «Проект Фінанс» (код ЄДРПОУ 39784269), ПрАТ «СК «Аско-Медсервіс», ТОВ «Авісто Голд» (код ЄДРПОУ 39175232), ТОВ «Квік-консалт» (код ЄДРПОУ 40954587), ТОВ «Нерон ЛТД» (код ЄДРПОУ 39814020), ТОВ «Винсон» (код ЄДРПОУ 39505225), ТОВ «А-ТЕК» (код ЄДРПОУ 38918005), ТОВ «Тотур» (код ЄДРПОУ 39727242) ймовірно ухилилися від сплати прибутку страховика сформувавши витрати від даних підконтрольних страхових компаній. у слідства є обґрунтовані підстави вважати, що виявлені під час обшуку вищезазначені печатки, штампи та ключі доступів до системи «клієнт-банк» надавали можливість невстановленим особам перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, пров. Ковальський, 19, документально оформлювати будь-які правочини, які фактично не несуть ділової мети, та перераховувати грошові кошти від клієнтів в адресу підконтрольних пов`язаних між собою підприємств, таких як ПАТ «СК «Форте», ТДВ «СК «Фарлонг», ТДВ «СК «Біфест», ТОВ «Орієнс Холдинг» та інші серед зазначених під виглядом операцій страхування/перестрахування. Встановлено, що ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» зареєстроване Виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради 09.12.2005, перереєстроване Солом`янською районною державною адміністрацією м. Києва 01.02.2012, перебуває на обліку в Офісу великих платників податків ДФС, має свідоцтво фінансової установи від 10.03.2006, не є платником ПДВ у зв`язку із тим, що товариство здійснює операції з надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування, офісні приміщення знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, буд. 154 , де зберігаються первинні фінансово-господарські документи підприємства. У зв`язку із встановленням порушень податкового законодавства, для необхідності співпоставлення первинних бухгалтерських документів контрагентів (ТДВ «СК Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390), ТДВ «СК «Фарлонг» (код ЄДРПОУ 40150085)) з податковою звітністю підприємства та використання при подальшому проведенні економічних експертиз та позапланових перевірок, під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів ПрАТ «СК «АРСЕНАЛ СТРАХУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 33908332) за період з 01.01.2016 по день винесення ухвали по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТДВ «СК Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390), ТДВ «СК «Фарлонг» (код ЄДРПОУ 40150085) та інших документів які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме встановлення осіб, причетних до скоєння кримінального правопорушення.

Слідчий слідчої групи Замятін А.В. просив розглянути клопотання за його відсутності, яке задовольнити в повному обсязі.

Представник особи у володінні якої перебувають речі і документи в судове засідання не викликався, зважаючи на положення ст. 2 ст. 163 КПК України..

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що останнє підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження № 32018100110000057 від 21.06.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «СК «Арсенал страхування» (код ЄДРПОУ 33908322) за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ «СК «АРСЕНАЛ СТРАХУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 33908332).

Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування може знаходитись у документах, які перебувають у володінні ПрАТ «СК «АРСЕНАЛ СТРАХУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 33908332) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТДВ «СК «Фарлонг» (код ЄДРПОУ 40150085), ТДВ «СК Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390).

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе,зокрема,що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта банку, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню з частині тимчасового доступу до речей та документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Також, враховуючи період вчинення кримінального правопорушення, саме: протягом 2015-2017 років, слідчим суддею не було отримано доказів щодо необхідності тимчасового доступу до речей та документів за період з 2018 року і по даний час.

Керуючись ст.ст. 110,163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Льовкіну Вячеславу Леонідовичу, членам слідчо-оперативної групи у тому числі: заступнику начальника шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС Замятіну Антону Валерійовичу, оперуповноваженому з особливо важливих справ Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби Мацієвському Артему Олександровичу або іншим уповноваженій слідчим тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПрАТ «СК «Арсенал страхування» (код ЄДРПОУ 33908322) з можливістю зробити з них копії, за період з 01.01.2016 р. по 31.12.2017 року по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТДВ «СК «Фарлонг» (код ЄДРПОУ 40150085), ТДВ «СК Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390), а саме: договорів страхування, договорів перестрахування, договорів безповоротної фінансово-господарської допомоги, договорів позики, додатків до договорів, розпорядження на зарахування та списання цінних паперів, актів приймання-передачі цінних паперів, рахунків, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерським рахункам, платіжних доручень та інших документів, які стосуються виконання умов вищевказаних договорів, довіреностей на представлення інтересів, банківські виписки по розрахунковим рахункам та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських взаємовідносин (код ЄДРПОУ 33908332) з ТДВ «СК «Фарлонг» (код ЄДРПОУ 40150085), ТДВ «СК Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390).

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз`яснити посадовим особам ПрАТ «СК «Арсенал страхування», що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ПрАТ «СК «Арсенал страхування» її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: