Ухвала суду № 82634014, 25.06.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/30370/18

Провадження № 1-кс/686/8690/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Порозова І.Ю., з участю секретаря судового засідання – Гарячої Д.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції Ярового Б.Д., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 32017240000000047,

ВСТАНОВИЛА:

21.06.2019 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції Яровий Б.Д. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ "ДК АЙКОН".

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено: «Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017240000000047 від 14.12.2017 щодо можливого вчинення службовими особами ПП «А.М.А. Плюс» кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191 ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПП «А.М ОСОБА_1 А. Плюс» (код ЄДРПОУ 33727116) в період 2016-2018 років, за попередньою змовою із службовими особами ТОВ «Поділля груп» (код ЄДРПОУ 40279263), ТОВ «Радіосистеми плюс» (код ЄДРПОУ 38482239), ТОВ «Сіті Гарант Груп» (код ЄДРПОУ 39201010), ТОВ «Ньюпрес» (код ЄДРПОУ 39028992), при виконанні будівельних та ремонтних робіт за бюджетні кошти, провели ряд безтоварних операцій по придбанню товарів, робіт, послуг у вказаних контрагентів, в результаті чого заволоділи та привласнили державні кошти у сумі 1 328 тис. грн., та умисно ухилились від сплати податків у сумі 1 372 тис. грн.

Так, ПП «А ОСОБА_1 М ОСОБА_1 А. Плюс» в період 2016-2018 років виконувало капітальний ремонт дорожнього покриття на замовлення Ярмолинецької селищної ради, Гуменецької сільської ради, Китайгородської сільської ради, Томашівської сільської ради, Довжоцької сільської ради та Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області,зокрема увказаний період ПП « ОСОБА_2 Плюс», також виконувало капітальний ремонт дорожнього покриття за наступними адресами: вул.Коцюбинського, вул.Садова, вул.Героїв Небесної Сотні, вул.Польова, вул.Можайського, вул.Адама Орловського, вул.Ярослава Мудрого в смт.Ярмолинці та поточний ремонт та експлуатаційне утримання автомобільних доріг загального користування Кам`янець-Подільського району Хмельницької області: Т-23-17 а/д Кам`янець-Подільський-Стара Ушиця, О230804 а/д Довжок-Ластівці (від с.Довжок до с.Нагоряни); С230842 (Кам`янець-Подільський-Устя) – В.Слобода; Т-23-25 а/д Кам`янець-Подільський-Устя; О230802 а/д Ніверка-Р-24 (ч/з с.Кадиївці); О230807 Сл.Кульчієвецька-Врублівці; О230810 Дерев`яне-Калачківці; О230803 а/д Завалля-Гринчук (с.Жванець); автодорога О230801 Оринин-Підпилип`я та інших, на загальну суму 14 011 759,4 грн.

З метою отримання необлікованих доходів, шляхом привласнення державних коштів та ухилення від сплати податків, службові особи ПП «А.М.А. Плюс» при виконанні робіт по ремонту та будівництву дорожнього покриття на вулицях в смт.Ярмолинці, с.Гуменці, с.Китайгород, с.Довжок Кам`янець-Подільського району, с.ТомашівкаЯрмолинецького району по бухгалтерському та податковому обліках відобразило операції щодо нібито придбання щебня, бітуму, піску, послуг катка у ТОВ «Поділля груп», ТОВ «Радіосистеми плюс», ТОВ «Сіті Гарант Груп», ТОВ «Ньюпрес», які фактично такі товари (послуги) не постачали, оскільки здійснюють реалізацію скретч-карток та іншої припейд-продукції за готівкові кошти, не відображаючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліках.

За рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій по придбанню товарів, робіт, послуг, у ТОВ «Поділля груп», ТОВ «Радіосистеми плюс», ТОВ «Сіті Гарант Груп», ТОВ «Ньюпрес», службові особи ПП «А.М.А. Плюс» умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 712 тис.грн. та податку на додану вартість у сумі 660 тис.грн., що в загальному складає 1 372 тис. грн., та незаконно заволоділи і привласнили державні кошти у сумі 1328 тис. грн.

Вищевказане порушення підтверджується висновком аналітичного дослідження проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області №8/22-01-16-07-28/33727116 від 27.11.2017 року та матеріалами зібраними працівниками ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Таким чином, службові особи ПП «А.М ОСОБА_1 А. Плюс» заволоділи та привласнили державні кошти та умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах, тобто вчинили кримінальні правопорушення, передбаченіч.3 ст.191, ч. 1 ст. 212 КК України.

ТОВ «Поділля груп» (код ЄДР 40279263) зареєстровано 16.02.2016 Хмельницькою районною державною адміністрацією Хмельницької області за №16731020000015140. Юридична адреса: м. Хмельницький вул. Володимирська, буд. 109.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних інформаційно-телекомунукіційної системи «Податковий блок» ДФС України, ТОВ «Поділля груп» зареєструвало податкові накладні (з податку на додану вартість), де отримувачем (покупцем) відображено ПП «А.М ОСОБА_1 А. Плюс», номенклатура товару – щебінь, бітум, асфальтобетон, суміш асфальтобетонна, послуги перевезення. В той же час, придбання ТОВ «Поділля груп» такої номенклатури товару, по зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних інформаційно-телекомунукіційної системи «Податковий блок» ДФС України, відсутнє.

Найбільшим постачальником ТОВ «Поділля груп» є ТОВ "ДК АЙКОН" (код ЄДР 40187864), яке згідно зареєстрованих податкових накладних, здійснювало реалізацію скетч-карток для ТОВ «Поділля груп».

З метою дослідження проведення фінансових розрахунків ПП «А.М.А. Плюс» із ТОВ «Поділля груп», зокрема в частині правомірності формування ТОВ «Поділля груп» податкового кредиту з податку на додану вартість за період 2016-2018 років, необхідно дослідити обставини взаєморозрахунків ТОВ «Поділля груп» та ТОВ "ДК АЙКОН".

За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення відомості, наявні в документах по взаєморозрахунках ТОВ «Поділля груп» та ТОВ "ДК АЙКОН", які перебувають у володінні ТОВ "ДК АЙКОН", необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та які можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та в зв`язку із неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи викладене, договори, укладені ТОВ «Поділля груп» (код ЄДР 40279263) та ТОВ "ДК АЙКОН" (код ЄДР 40187864), з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, документи листування між підприємствами, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки та документи, що підтверджують отримання ТОВ «Поділля груп» товарів (робіт, послуг) від ТОВ "ДК АЙКОН", дата і місце активації реалізованих скреч-карток та пакетів послуг і стартових пакетів, їх номери, мають важливе доказове значення для встановлення обставин законності формування ТОВ «Поділля груп» податкового кредиту з податку на додану вартість для ПП «А.М.А. Плюс» та необхідні для проведення судових експертиз.

У зв`язку з цим, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів, володільцем яких є ТОВ "ДК АЙКОН" (код ЄДР 40187864, Київська обл., Києво-Святошинський район, місто Вишневе, вул. Чорновола, буд. 39, офіс 1).»

Начальник відділу в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності та просить задоволити клопотання із наведених у ньому підстав.

Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За таких обставин слідчий суддя вважає, за можливе розглядати клопотання без участі начальника відділу.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя, вважає, за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя, –

ПОСТАНОВИЛА:

Надати дозвіл начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції Яровому Богдану Демяновичу, та/або за його дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області Гадію Сергію Васильовичу, та/або старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області Стахурській Іванні Олександрівні, на тимчасовий доступ до оригіналів документів по взаєморозрахунках ТОВ «Поділля груп» (код ЄДР 40279263) та ТОВ "ДК АЙКОН" (код ЄДР 40187864), які перебувають у володінні ТОВ "ДК АЙКОН" (код ЄДР 40187864), адреса місцезнаходження: Київська обл., Києво-Святошинський район, місто Вишневе, вул. Чорновола, буд. 39, офіс 1, за період з 01.01.2016 року по 19.06.2019 року, з можливістю їх вилучення, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, документів листування між товариствами, укладеними між ТОВ "ДК АЙКОН" (код ЄДР 40187864) та ТОВ «Поділля груп» (код ЄДР 40279263);

- актів прийому-передачі скреч-карток, пакетів послуг і стартових пакетів (інших робіт, послуг), актів виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків та документів, що підтверджують отримання ТОВ «Поділля груп» (код ЄДР 40279263) товарів (робіт, послуг) від ТОВ "ДК АЙКОН" (код ЄДР 40187864);

- документів про активацію скреч-карток, пакетів послуг і стартових пакетів реалізованих ТОВ "ДК АЙКОН" (код ЄДР 40187864) для ТОВ «Поділля груп» (код ЄДР 40279263), із зазначенням їх ідентифікаційних номерів, дати та місця їх активації (використання);

- документів (платіжних доручень, виписок банківських рахунків, бухгалтерських реєстрів), підтверджуючих проведення розрахунків ТОВ «Поділля груп» (код ЄДР 40279263) та ТОВ "ДК АЙКОН" (код ЄДР 40187864) та наявність/відсутність дебіторської або кредиторської заборгованості.

Службовим особам ТОВ "ДК АЙКОН" (код ЄДР 40187864), що за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський район, місто Вишневе, вул. Чорновола, буд. 39, офіс 1, забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити оригінали вищезазначених документів.

Ухвала діє по 24 липня 2019 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя