Ухвала суду № 82583963, 03.06.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3425/19

ун. № 759/10059/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва Журибеда О.М., за участю секретаря судового засідання - Ковтун М.В. розглянувши клопотання старшого слідчого восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Мартинюка Павла Володимировича про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 32018000000000009 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.02.2018 року, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 2 ст. 364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

31 травня 2019 року на розгляд слідчого судді передано клопотання старшого слідчого восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Мартинюка Павла Володимировича про накладення арешту на кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532) № НОМЕР_1 (валюта рахунку - українська гривня, ДОЛАР США, ЄВРО) відкритий в АТ "КIБ" (МФО 322540), юридична адреса: м. Київ, вул. Бульварно-Кудряковська, 6.

Вказане клопотання обґрунтовано тим, що впродовж 2016 - 2018 років, на території України діє група осіб, учасники якої, використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарювання - імпортерів серед яких ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532), із використанням підроблених документів, здійснюють незаконну діяльність, пов`язану із ввезенням за заниженою митною вартістю на територію України та подальшою реалізацію за готівковий розрахунок «кави натуральної розчинної, сублімованої», що призвело до ненадходження до бюджету України податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Згідно протоколу огляду бази даних Державної фіскальної служби України, у період 2018 року ТОВ «Стандарт чек сіті» ввозило на митну територію України «каву натуральну розчинну, сублімовану». Відповідно до митних декларацій відправниками кавової продукції виступали заводи-виробники Бразилії - «COCAM CIA DE CAFE SOLUVEL E DERIVAD OS», «Cia IGUACU DE CAFE SOLUVEL», «CIA. CACIQUE DE CAFE SOLUVEL», В`єтнаму - «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD», Індії - «S.L.N. COFFEE PRIVATE LIMITED», Еквадору - «COMPANIA DE ELABORADOS DE CAFE ELCAFE C.A.» та Мексики - «CAFES DE ESPECIALIDAD DE CHIAPAS S.A.P.I DE C.V.».

Оглядом документів, які подавалися ТОВ «Стандарт чек сіті» при митному оформленні до Полтавської, Рівненської та Київської міської митниць ДФС, встановлено, що постачальником «кави натуральної розчинної, сублімованої» згідно контракту № UA-001 від 08.05.2018 виступало «VELCAR ESTATE LP» (Сполучене королівство Великобританії та Ірландії).

Відповідно контракту № UA-001 від 08.05.2018 та згідно інвойсів, «VELCAR ESTATE LP» постачало «каву натуральну розчинну, сублімовану» в адресу ТОВ «Стандарт чек сіті» на умовах поставки (Incoterms 2010), з відстрочкою платежу терміном 180 діб, з митною вартістю 3,71 доларів США за кілограм.

При цьому, згідно протоколу огляду бази даних Державної фіскальної служби України, середня митна вартість аналогічної продукції - «кави натуральної розчинної, сублімованої», яка ввозиться на митну територію України іншими підприємствами, в середньому становить 7-8 доларів США за кілограм.

У свою чергу, встановлено, що в іншому підрозділі митного оформлення Київської міської митниці ДФС регулярно здійснює імпорт ідентичного товару («кава натуральна розчинна, сублімована» виробник - CIA. CACIQUE DE CAFE SOLUVEL - Бразилія) підприємство ТОВ «Компанія «Ліберті Україна» (наприклад мд №UA100010/2018/150572 від 02.10.2018) з митною вартістю (на умовах поставки CIF Одеса), на рівні 8,50 доларів США за кілограм, зі стовідсотковою передплатою.

Відомості щодо ціни «кави натуральної розчинної, сублімованої», також встановлені висновком судової економічної експертизи, проведеної у межах даного кримінального провадження експертами Харківського науково-дослідного інституту ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса, відповідно до якого, економічно обґрунтованою ціною «кави натуральної розчинної, сублімованої», що ввозилась для реалізації на території України в період 2017 - 2018 рр., є ціна в межах 7,98 - 9,02 долара США за кілограм.

Таким чином, при імпорті на митну територію України кави одного і того самого виробника, від одного і того самого відправника підприємствами ТОВ «Компанія «Ліберті Україна» за ціною 8,50 дол. США за кілограм та ТОВ «Стандарт чек сіті» за ціною 3,71 дол. США за кілограм, різниця сум податків і зборів, які надходять до державного бюджету становить більше 500 тис. грн.

З урахуванням того, що протягом 2018 року, ТОВ «Стандарт чек сіті» проведено 35 митних оформлень «кави натуральної розчинної, сублімованої», до бюджету України не сплачено податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

У межах здійснення досудового розслідування допитаний директор ТОВ «Стандарт чек сіті» ОСОБА_1 .

У ході допиту встановлено, що останній фактично не орієнтується у діяльності товариства і це при тому, що він одноособово є засновником, директором та головним бухгалтером, не маючі у штаті жодної особи. З його слів, зовнішньо-економічну угоду на закупівлю кавовою продукції він укладав на виставці - ярмарці, біля метро Лівобережна у місті Києві, подробиць не пам`ятає.

Також, він затруднився відповісти чи відомі йому наступні компанії: «COCAM CIA DE CAFE SOLUVEL E DERIVAD OS», «Cia IGUACU DE CAFE SOLUVEL», «CIA. CACIQUE DE CAFE SOLUVEL», «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD», «S.L.N. COFFEE PRIVATE LIMITED», «COMPANIA DE ELABORADOS DE CAFE ELCAFE C.A.» та «CAFES DE ESPECIALIDAD DE CHIAPAS S.A.P.I DE C.V.», які фактично відповідно до поданих митних декларацій є безпосередніми виробниками ввезеного товару - «кави натуральної розчинної, сублімованої».

Іншої зовнішньо-економічної діяльності ТОВ «Стандарт чек сіті» не здійснювало.

Ознайомившись під час допиту з митними деклараціями ОСОБА_1 не пригадав яка митна вартість, та чи було здійснено корегування митної вартості, а також він не пам`ятає чи погодився із корегованою вартістю.

Те ж саме і стосується питань щодо митного оформлення товарів, а також оплати податків та зборів при імпорті товарів на територію України.

Також, він не зміг надати відповідь щодо умов оплати по зовнішньоекономічному контракту з компанією «VELCAR ESTATE LP», коли саме необхідно було здійснити оплату за поставлений товар, строків оплати, яку суму, яка сума грошових коштів була сплачена та чи здійснено повну оплату на момент допиту.

Крім того, ОСОБА_1 не зміг відповісти на запитання з приводу того, чи існують факти оспорювання корегування митної вартості товару ТОВ «Стандарт Чек Сіті».

Відповідно до ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 15.03.2019 задоволено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Стандарт Чек Сіті».

Згідно з протоколом тимчасового доступу від 15.04.2019 директором ТОВ «Стандарт Чек Сіті» ОСОБА_1 не надано документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Стандарт Чек Сіті» з «VELCAR ESTATE LP».

З метою відшукання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стандарт чек сіті» щодо взаємовідносин з «Velcar Estate LP», а також документів щодо подальшої реалізації продукції в адресу підприємств - резидентів, на підставі ухвали слідчого судді проведено обшук за юридичною адресою ТОВ «Стандарт чек сіті», а саме: м. Кропивницький, вул. Ушакова, 1-А та за адресою реєстрації та фактичного мешкання ОСОБА_1 : АДРЕСА_1 .

Під час проведення обшуків встановлений факт відсутності підприємства за юридичною адресою (навіть закінчився термін оренди приміщення у готелі), також документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стандарт чек сіті» не виявлено.

Крім того, відповідно до умов контракту між ТОВ «Стандарт Чек Сіті» та «Velcar Estate LP» № UA-001 від 08.05.2018, а також додатку №2 від 17.08.2018 до вказаного контракту, розрахунок здійснюється шляхом перерахування коштів (з відстрочкою платежу терміном 180 діб) з рахунків ТОВ «Стандарт Чек Сіті» відкритих в ПАТ «ПРИВАТБАНК» і АТ «КIБ» на рахунки «VELCAR ESTATE LP» відкриті в JSC REGIONAL INVESTICJU BANKA.

На підставі ухвал слідчого судді отримано тимчасовий доступ до реєстрів руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Стандарт Чек Сіті» в ПАТ «ПРИВАТБАНК» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 та в АТ «КIБ» № НОМЕР_1 .

Згідно з протоколами оглядів вилучених в ПАТ «ПРИВАТБАНК» і АТ «КIБ» реєстрів руху коштів по рахункам ТОВ «Стандарт Чек Сіті», встановлено відсутність фактів перерахування коштів на рахунки «VELCAR ESTATE LP» за поставлену «каву натуральну розчинну, сублімовану», а також жодні інші платежі на адресу будь-яких компаній-нерезидентів.

При цьому, строк розрахунку за 30 із 35 фактично поставлених контейнерів «кави натуральної розчинної, сублімованої», сплинув.

Згідно з інформацією оперативного підрозділу, отриманою у ході виконання доручення слідчого у вказаному кримінальному провадженні, у подальшому наявні ознаки реалізації імпортованої «кави натуральної розчинної, сублімованої» за готівковий розрахунок. Документально продаж відображається на користь підприємств з ознаками «фіктивності» (відсутність орендованих приміщень, найманих працівників, виробничих потужностей, тощо) з метою подальшого поширення «схемного» податкового кредиту з ПДВ на користь підприємств реального сектору економіки. Також наявні ознаки підміни номенклатури товару по ланцюгу постачання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши клопотання і додатки до нього, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.2 ст. 167 тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тошо яких є достатньо підстави вважати, що вони: підшукані,виготовлені,пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу укримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Так, у зв`язку з вищевикладеним слідчий суддя вважає наявними підстави для накладення арешту на кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532) № НОМЕР_1 (валюта рахунку - українська гривня, ДОЛАР США, ЄВРО) відкритий в АТ "КIБ" (МФО 322540), юридична адреса: м. Київ, вул. Бульварно-Кудряковська, 6.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.167, 170-173, 175, 237,309, 372, 392, 532 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Мартинюка Павла Володимировича про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт на кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532) № НОМЕР_1 (валюта рахунку - українська гривня, ДОЛАР США, ЄВРО) відкритий в АТ "КIБ" (МФО 322540), юридична адреса: м. Київ, вул. Бульварно-Кудряковська, 6, в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять, повідомляючи правоохоронні органи усно та письмово про суму коштів, що знаходяться на цьому рахунку, за першим запитом слідчого на час його надання, а також надати довідку щодо кількості грошових коштів на розрахунковому рахунку на час накладення арешту.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів.

Слідчий суддя О.М. Журибеда