YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Донецька область

/

Краматорський міський суд Донецької області

Ухвала суду № 82431790, 30.05.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Дата ухвалення

30.05.2019

Номер справи

234/8707/19

Номер документу

82431790

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 234/8707/19

Провадження № 1-кс/234/3927/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

30 травня 2019 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Сухоручко Ю.О.,

при секретарі Харькової Т.С.

за участю слідчого Петрової Ю.В.,

розглянувши у судовому засіданні у м. Краматорську Донецької області клопотання слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Краматорську, Петрової Ю. В., розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019050000000140 від 07.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Краматорську, Петрової Ю. В., про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні службових осіб Головного управління ДФС у Донецькій області (87526, Україна, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії буд. 114.)

Клопотання погоджене з процесуальним керівником прокурором у кримінальному провадженні Гунько О.Б.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що згідно наявної інформації до ГУ ДФС у Донецькій області надійшли матеріали відпрацювання отриманої від ГУ ДФС у Рівненській області податкової інформації по ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» (код 38931995) від 31.03.2017 № 1423/7/17-00-12-01-10/2. Згідно якої фінансово-господарська діяльність ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» за березень 2017 року є безтоварною та спрямованою на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам з метою штучного формування податкового кредиту.

Всього ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» (код 38931995) виписано та зареєстровано в березні 2017 року 109 податкових накладних. До покупців ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» (код 38931995) в березні 2017 року згідно ЄДРПН в тому числі входили підприємства, які обліковуються ГУ ДФС у Донецькій області, а саме: ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775), сума ПДВ 2709,5 тис. грн., ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832) на суму ПДВ 72,8 тис. грн., ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156) на суму ПДВ 11,4 тис. грн.

В подальшому встановлено, що безтоварність операцій ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» доводилась до відпрацювання ГУ ДФС у Донецькій області терміновою телеграмою ДФС України від 03.04.2017 № 8135/7/99-99-07-04-06-17, а також листом ГУ ДФС у Рівненській області від 11.08.2017 № 3388/7/17-00-12-01-07, яким надійшла податкова інформація по ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» (код 38931995) з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами-покупцями, які знаходяться на податковому обліку в ГУ ДФС у Донецькій області, а саме:

-ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) на суму ПДВ 2709,5 тис. грн.;

-ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832) на суму ПДВ 72,8 тис. грн.;

-ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156) на суму ПДВ 11,4 тис. грн..

За результатами проведеної роботи вжито наступні заходи відпрацювання вищезазначених ризикових суб`єктів господарювання:

-ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) перебуває на податковому обліку в Маріупольській ОДПІ (Куйбишевський район м. Донецька), податкова адреса: 83008, м. Донецьк, вул. Умова, буд. 1-ц. На теперішній час підприємством не здйснено перереєстрацію на підконтрольну українській владі територію України, тобто субєкт господарювання залишається на території, на якій органи державної влади України тимчасово не здійснюють своїх повноважень. На підставі викладеного, здійснити контрольно-перевірочні заходи по ТОВ «Донецькенергоремонт» (код ЄДРПОУ 30341775) не є можливим;

-проведено документальну позапланову невиїзну перевірку підприємства ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832) з питань достовірності формування та віднесення суми податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентом-постачальником ТОВ «Чогорі Груп» (код 38931995) за березень 2017 року, за результатами якої складено акт від 23.02.2018 № 196/05-99-14-18/31386831. Перевіркою виявлені порушення ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832) Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено завищення задекларованого від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та податкового кредиту за березень 2017 року у сумі 72,8 тис. грн.;

-складено податкову інформацію по ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156) від 16.11.2017 № 000753/05-99-14-06/40980156, за результатами якої підтверджено оформлення за звітний період декларування ПДВ березень та травень 2017 неправомірно визначених сум податкового кредиту та податкових зобов`язань.

При цьому службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області не вжито відповідних заходів реагування з метою проведення податкових перевірок, або інших заходів в межах повноважень для відпрацювання ризикового кредиту сформованого ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» на адресу вказаних вигодонабувачів -« МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156) загальна сума сумнівного кредиту 11 392 ПДВ та ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) загальна сума сумнівного кредиту 2 709 456 ПДВ.

В подальшому встановлено, що ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) дійсно фактично знаходиться на тимчасово непідконтрольній території України, а також задіяно в схемі формування фіктивного податкового кредиту підприємству ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 32688883). Вказані підприємства є пов`язаними та фактично належать одним власникам. З метою неможливості проведення документальних перевірок ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» не перереєстроване на підконтрольну територію України, при цьому постійно користується послугами фіктивних підприємств для формування фіктивного податкового кредиту (зокрема з ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП»). В подальшому фіктивний податковий кредит транзитом надходить на пов`язане підприємство ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», яке є основним покупцем товарів (робіт, послуг) від ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ». Вказана протиправна схема дозволяє уникати проведення податкових перевірок підприємству ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ», та унеможливлює відпрацювання податкових ризиків ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» по взаємовідносинам з вказаним пов`язаним СГД.

Також встановлено, що у період з 28.08.2017 по 22.09.2017 співробітниками ГУ ДФС у Донецькій області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2014 року по 30.06.2017 р., правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06.2017 (акт від 29.09.2017 № 626/05-99-14-10/32688883).

Перевірка проводилась на підставі направлень виданих ГУ ДФС у Донецькій області наступними співробітниками ГУ ДФС у Донецькій області:

-головним державним ревізором-інспектором відділу аудиту платників території обслуговування Бахмутської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області Заритовською О.А.;

-головним державним ревізором-інспектором відділу аудиту платників території обслуговування Бахмутської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області Козирьковим С.О.;

-головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Донецькій області Білим Р.П.

У розділі вказаного акту перевірки - 3.1.2. «Податок на додану вартість», а саме у пункті 3.1.2.3. «Висновок щодо повноти декларування податку на додану вартість, правомірності декларування сум податку, що підлягають бюджетному відшкодуванню» зазначено, що «перевіркою повноти нарахування податку на додану вартість (визначення суми податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню) за період з 01.01.2015 по 30.06.2017 не встановлено його заниження або завищення. Проведеною перевіркою не встановлено неправомірне (необгрунтоване) застосування пільг з податку на додану вартість». Згідно пункту 3.1.2.4. вказаного акту перевірки «порушень реєстрації (відсутності реєстрації) податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та/або помилок при зазначенні обов`язкових реквізитів податкових накладних в ході поточної перевірки не встановлено».

Отже, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області не складено та не направлено для подальшого врахування при проведенні вищевказаної податкової перевірки податкова інформація по безтоварності операцій між ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» та ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ», а в подальшому між ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» та ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» за період березня 2017 року, який потрапляє під перевіряємий період. При цьому після проведення планової документальної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», в якій не знайшли відображення фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «ЧОГОРІ ГРУП» та ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» за наведений період, фахівцями аудиту складено податкову інформації за період серпень, вересень 2017 року по взаємовідносинам з ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ».

Тобто, службові особи ГУ ДФС у Донецькій області умисно не вжили відповідних перевірочних заходів в межах повноважень по підприємствам ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» та ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», чим завдали державі збитків у вигляді ненадходження податку на додану вартість.

Також, згідно інформації № 25059/10/05-99-07-03-11 від 26.03.2019 року, наданої ГУ ДФС у Донецькій області в рамках вказаного кримінального провадження встановлено, що ГУ ДФС у Донецькій області за 2017 рік проведено наступні документальні перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883): документальна позапланова виїзна перевірка з питань достовірності формування та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з контрагенто-постачальником ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) за лютий 2017 року, за березень 2017 року, акт від 18.08.2017 № 488/05-99-14-10/32688883; планова виїзна документальна перевірка з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2014 року по 30.06.2017 р., правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06.2017, акт від 29.09.2017 № 626/05-99-14-10/32688883.

Згідно інформації з єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України відомо, що:

- ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) з 30.12.2011 року перебуває на обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС У Донецькій області (північне відділення Куйбишевський район м.Донецьк) за місцезнаходженням за адресою: 83008, Донецька обл., місто Донецьк, вул.. Умова, будинок 1Ц, засновник ОСОБА_1 Ігор Анатолійович, Україна, АДРЕСА_1 м АДРЕСА_1 Ворошиловський район, вул.. Щорса, АДРЕСА_2 . АДРЕСА_3 , квартира АДРЕСА_4 , керівник – ОСОБА_2 ;

- ТОВ АГРОФІРМА «АГРОПРОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31386832) перебуває з 21.06.2001 на обліку в Мар`їнській ДПІ Мар`їнського управління ГУ ДФС У Донецькій області, за місцезнаходженням за адресою: 85621, Донецька обл., Мар`їнський район, село Желанне Друге, вул.. Шахтарська, будинок 53, засновники - ПОЖИДАЄВ ОЛЕГ ВІТАЛІЙОВИЧ, адреса засновника: АДРЕСА_5 , Київська АДРЕСА_6 60, ПОЖИДАЄВА ЛЮДМИЛА ІВАНІВНА, адреса засновника: АДРЕСА_7 , Донецька обл., місто Донецьк, Кіровський район, ВУЛИЦЯ ЧЕКАЛІНА, будинок 18, квартира 2, керівник - ПОЖИДАЄВ ОЛЕГ ВІТАЛІЙОВИЧ;

- ТОВ «МАШИНВЕСТХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 40980156) з 24.11.2016 року перебуває на обліку в Слов`янській ДПІ Словянсько-Лиманського управління ГУ ДФС У Донецькій області, за місцезнаходженням за адресою: 84116, Донецька обл., місто Слов`янськ, ВУЛИЦЯ ГЕНЕРАЛА БАТЮКА, будинок 22, засновник НАБОКОВА НАТАЛІЯ ВАСИЛІВНА, адреса засновника: 84301, Донецька обл., місто Краматорськ, ВУЛИЦЯ ДРУЖБИ, будинок 6, квартира 38, керівник - ТОРІШНІЙ ВАДИМ МИКОЛАЙОВИЧ;

- ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з 30.12.2011 року перебуває на обліку в Бахмутській ДПІ Бахмітського управління ГУ ДФС У Донецькій області, за місцезнаходженням за адресою: 84500, Донецька обл., місто Артемівськ, ВУЛИЦЯ КІРОВА, будинок 19, засновник ГРУШКО АЛІНА, адреса засновника: 81369, МЮНХЕН, ОЙКЕНШТРАСЕ,42, НІМЕЧЧИНА, керівник з 28.01.2015 - ОСОБА_3 ВАСИЛЬОВИЧ.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

У ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до отримання оригіналів наступних документів (роздрукованих, електронних), з можливістю ознайомитись з ними, та вилучити оригінали вказаних документів, що дасть можливість призначити судову економічну експертизу, з метою встановлення вищевказаних обставин, а саме:

-план-графік ГУ ДФС у Донецькій області проведення документальних планових виїзних перевірок платників податків на 3 квартал 2017 року;

-наказ ГУ ДФС у Донецькій області від 08.08.2017 № 866 про призначення планової виїзної документальної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2014 року по 30.06.2017 р., правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06.2017;

-направлення видані ГУ ДФС у Донецькій області на головного державного ревізора-інспектора відділу аудиту платників території обслуговування Бахмутської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області Заритовської О.А. (від 16.08.2017 № 1130); головного державного ревізора-інспектора відділу аудиту платників території обслуговування Бахмутської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області Козирькова С.О. (від 16.08.2017 № 1131); головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Донецькій області Білого Р.П. (від 10.08.2017 № 1089);

-лист-повідомлення ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883 про проведення документальної планової виїзної перевірки із повідомленням про вручення;

-акт ГУ ДФС у Донецькій області «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2014 року по 30.06.2017 р., правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06. 2017» від 29.09.2017 № 626/05-99-14-10/32688883 (зі всіма роздрукованими та електронними додатками);

-накази про призначення на посади та посадові інструкції головного державного ревізора-інспектора відділу аудиту платників території обслуговування Бахмутської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області Заритовської О.А.; головного державного ревізора-інспектора відділу аудиту платників території обслуговування Бахмутської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4 .О.; головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Донецькій області Білого Р.П.;

-запити, повідомлення, листи, рішення, надіслані до інших суб`єктів господарської діяльності та отримані відповіді на них, спрямовані ГУ ДФС у Донецькій області в межах проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2014 року по 30.06.2017 р., правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06. 2017;

-всі матеріали, отримані ГУ ДФС у Донецькій області в межах проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883, яка проводилась з 28.08.2017 по 22.09.2017, на підставі яких складено акт (в тому числі в електронному вигляді);

-всі матеріали зустрічних звірок контрагентів ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883, проведених ГУ ДФС у Донецькій області в межах проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883, яка проводилась з 28.08.2017 по 22.09.2017 (зі всіма роздрукованими та електронними додатками);

-паспорт документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883, яка проводилась з 28.08.2017 по 22.09.2017, всі повідомлення-рішення, які прийняті за результатами перевірки (форми «Р», «ПС», «П»), з розрахунками, рішення про застосування штрафних санкцій за донарахування або своєчасно не нарахованого єдиного внеску;

-документи, які містять інформацію з анкетними даними та посадами працівників ГУ ДФС у Донецькій області, які здійснювали внесення інформації про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883, яка проводилась з 28.08.2017 по 22.09.2017, зустрічних звірок, які проводились в межах вказаної документальної планової виїзної перевірки, а також податкової інформації до ІС «Податковий блок» щодо співробітників ГУ ДФС у Донецькій області, які відповідальні за адміністрування податків та зборів, відпрацювання ризиків та здійснення перевірочних заходів підприємства ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883 та дати таких внесень;

-наказ ГУ ДФС у Донецькій області про проведення попередньої документальної планової перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), період, який перевірявся березень-квітень 2017 року;

-інформацію з анкетними даними та посадами співробітників ГУ ДФС у Донецькій області, які проводили попередню документальну планову перевірку ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883), період, який перевірявся березень-квітень 2017 року;

-акт ГУ ДФС у Донецькій області про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань достовірності формування та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з контрагентом-постачальником ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) за лютий 2017 року, за березень 2017 року № 488/05-99-14-10/32688883 від 18.08.2017 (зі всіма роздрукованими та електронними додатками);

-накази про призначення на посади та посадові інструкції співробітників ГУ ДФС у Донецькій області, які проводили документальну позапланову виїзну перевірку з питань достовірності формування та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з контрагентом-постачальником ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) за лютий 2017 року, за березень 2017 року акт № 488/05-99-14-10/32688883 від 18.08.2017;

-запити, повідомлення, листи, рішення, надіслані до інших суб`єктів господарської діяльності та отримані відповіді на них, спрямовані ГУ ДФС у Донецькій області в межах проведення документальної позапланової виїзної перевірки з питань достовірності формування та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з контрагентом-постачальником ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) за лютий 2017 року, за березень 2017 року акт № 488/05-99-14-10/32688883 від 18.08.2017;

-всі матеріали, отримані ГУ ДФС у Донецькій області в межах проведення документальної позапланової виїзної перевірки з питань достовірності формування та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з контрагентом-постачальником ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) за лютий 2017 року, за березень 2017 року, на підставі яких складено акт № 488/05-99-14-10/32688883 (в тому числі в електронному вигляді);

-всі матеріали зустрічних звірок контрагентів ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883, проведених ГУ ДФС у Донецькій області в межах проведення документальної позапланової виїзної перевірки з питань достовірності формування та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з контрагентом-постачальником ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) за лютий 2017 року, за березень 2017 року, на підставі яких складено акт № 488/05-99-14-10/32688883 (зі всіма роздрукованими та електронними додатками);

-документи, які містять інформацію з анкетними даними та посадами працівників ГУ ДФС у Донецькій області, які здійснювали внесення інформації про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань достовірності формування та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з контрагентом-постачальником ТОВ «ДОНЕЦКЭНЕРГОРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 30341775) за лютий 2017 року, за березень 2017 року, на підставі яких складено акт № 488/05-99-14-10/32688883, зустрічних звірок, які проводились в межах вказаної перевірки.

Підставами вважати, що вищевказані речі і документи перебувають у володінні ГУ ДФС у Донецькій області є копія акту ГУ ДФС у Донецькій області «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2014 року по 30.06.2017 р., правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06. 2017» від 29.09.2017 № 626/05-99-14-10/ НОМЕР_1 , а також лист ГУ ДФС у Донецькій області № 25059/10/05-99-07-03-11 від 26.03.2019 року.

Інформація та документи, які перебувають у ГУ ДФС у Донецькій області мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, які підтверджують або спростовують факт вчинення службовими особами, зловживання службовим становищем, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для себе або інших юридичних осіб.

Відомості, які містяться у документах, в томи числі електронних, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані як докази події кримінального правопорушення, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування, а також можуть бути використані при подальшому проведенні судово-економічної експертизи.

З урахуванням викладеного, а також того, що у ході досудового розслідування кримінального правопорушення іншим способом отримати необхідні відомості не виявляється можливим, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та інтереси володільця документів, за якого їх зміст буде розкритий стороні обвинувачення з метою використання в доказуванні.

У судовому засіданні слідчий Петрова Ю.В., підтримала клопотання та просила його задовольнити.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого, дійшов таких висновків.

Судом встановлено, що Другим слідчим відділом ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 62019050000000140 від 07.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про те, що службові особи Головного управління ДФС у Донецькій області, діючи з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для себе або інших юридичних осіб, використовують службове становище всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки. Встановлено, що на території Донецької області здійснюють свою протиправну діяльність ряд суб`єктів господарської діяльності, відносно яких посадові та службові особи ГУ ДФС у Донецькій області не вжили усіх засобів контролю, внаслідок чого державний бюджет не отримав встановлених законодавством податків.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

З клопотання та доданих до нього матеріалів кримінального провадження слідчий суддя вбачає, що зазначені у клопотанні документи, перебувають у володінні службових осіб Головного управління ДФС у Донецькій області.

Також встановлено, що слідчий звертався до Головного управління ДФС у Донецькій області, в порядку ст.93 КПК України з метою отримання копій зазначених документів, однак управлінням копії документів надані не були.

Враховуючи обставини кримінального правопорушення, стороною обвинувачення доведено, що документи, до яких сторона обвинувачення просить тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Зокрема, для встановлення осіб, які можуть бути причетними до скоєння кримінального правопорушення по даному кримінальному провадженню.

Враховуючи наведене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Краматорську, Петрової Ю. В., у кримінальному провадженні № 62019050000000140 від 07.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську Петровій Юлії Володимирівні, Ковалю Ігорю Анатолійовичу, Лисяку Валентину Олександровичу, Костюкову Олександру Анатолійовичу, Кавуну Олександру Вікторовичу, Симоненко Альоні Юріївні, тимчасовий доступ до оригіналів документів (в тому числі електронних із відповідних інформаційних систем), а у разі їх відсутності до належним чином завірених копій, тимчасовий доступ до документів (роздрукованих, електронних), які зберігаються та перебувають у володінні Головного управління ДФС у Донецькій області (87526, Україна, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії буд. 114, електронна адреса: Dn-Gu@sfs.gov.ua, тел. (0629) 47-00-37), з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів (у тому числі в електронному вигляді), а саме:

-план-графік ГУ ДФС у Донецькій області проведення документальних планових виїзних перевірок платників податків на 3 квартал 2017 року;

-наказ ГУ ДФС у Донецькій області від 08.08.2017 № 866 про призначення планової виїзної документальної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ» (код 32688883) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2014 року по 30.06.2017 р., правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06.2017;

-направлення видані ГУ ДФС у Донецькій області на головного державного ревізора-інспектора відділу аудиту платників території обслуговування Бахмутської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області Заритовської О.А. (від 16.08.2017 № 1130); головного державного ревізора-інспектора відділу аудиту платників території обслуговування Бахмутської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області Козирькова С.О. (від 16.08.2017 № 1131); головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Донецькій області Білого Р.П. (від 10.08.2017 № 1089);

-лист-повідомлення ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883 про проведення документальної планової виїзної перевірки із повідомленням про вручення;

-акт ГУ ДФС у Донецькій області «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТ», код ЄДРПОУ 32688883, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2014 року по 30.06.2017 р., правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06. 2017» від 29.09.2017 № 626/05-99-14-10/32688883 (зі всіма роздрукованими та електронними додатками);

-накази про призначення на посади та посадові інструкції головного державного ревізора-інспектора відділу аудиту платників території обслуговування Бахмутської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області Заритовської О.А.; головного державного ревізора-інспектора відділу аудиту платників території обслуговування Бахмутської ОДПІ управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5 .; головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Донецькій області Білого Р.П.;