Ухвала суду № 82321797, 10.06.2019, Ленінський районний суд м. Кіровограда

Дата ухвалення
10.06.2019
Номер справи
405/4144/19
Номер документу
82321797
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 405/4144/19

1-кс/405/2373/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"10" червня 2019 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., секретар судового засідання Єсько Т.О., розглянувши у кримінальному провадженні № 42018121010000173, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №42018121010000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач” (ЄДРПОУ 37168244), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до митного тарифу України при імпорті речовини метанолу імпортери повинні сплачувати митну ставку в розмірі 5.5% від митної вартості та акцизний збір. При імпорті будь-яких інших розчинників митна ставка складає 0%, акцизний збір не сплачується. При імпорті метанолу ТОВ „Кіровоградпостач” (ЄДРПОУ 37168244) та ТОВ „Метекс”, останній ввозився на територію м. Кропивницький під виглядом розчинника, та такі дії вчиняються з метою ухилення від сплати акцизу та митної ставки, та привласнення коштів.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач” (ЄДРПОУ 37168244) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення та висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач», проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаними злочинним шляхом встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код 37168244), м.Кіровоград, вул.Мурманська, 9, а саме – директор ОСОБА_1 , бухгалтери ОСОБА_2 , ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ «Житлобудмонтаж» (стара назва ТОВ БК «Альтор», код 39140922), ПФ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Добробуд» (код 40482725), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 640 729,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244), ДПІ 1123, Кропивницька ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, податкова адреса: м. Кропивницький, вул. Мурманська, буд.9). Керівник – гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНН НОМЕР_1 , головний бухгалтер - ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНН НОМЕР_2 , станом на 01.01.2016р. головний бухгалтер - ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНН НОМЕР_3 , вчинені дії направлені на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Засновниками ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244) являються ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНН НОМЕР_4 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНН НОМЕР_5 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНН НОМЕР_6 ). Засновники гр. ОСОБА_4 та ОСОБА_6 являються власниками ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244), які фактично здійснюють контроль та організацію ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244) являється підприємством реального сектору економіки, здійснює свою господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації лакофарбової продукції, а з метою завищення валових витрат та в подальшому зменшення об`єкту оподаткування, формує схемний податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які відносяться до категорій «вигодоформуючих» та «вигодотранспортуючих» суб`єктів господарської діяльності.

Згідно даних АІС ДФС України встановлено, що ТОВ «Кіровоградпостач» знаходиться на загальній системі оподаткування та зареєстроване платником податку на додану вартість.

Так, в результаті проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» та його контрагентів - постачальників за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р. встановлено, що значна кількість податкового кредиту ТОВ «Кіровоградпостач» сформовано за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме:

ТОВ «Житлобудмонтаж», до 08.09.2016р. зміна назви на ТОВ БК «Альтор» (ЄДРПОУ 39140922), ДПI 1819, юридична адреса Сумська область, м. Суми, вул. Катерини Зеленко, буд.4, керівник Біц Дмитро ОСОБА_8 , ІНН НОМЕР_7 , (являється керівником 16 СГД).

Загальна сума взаємовідносин складає 80 420грн. ПДВ, період взаємовідносин 04.2016р.

Крім цього 140 733грн.ПДВ знято ТОВ «Кіровоградпостач» актом позапланової перевірки юр.особи з питань дотримання податкового законодавства №45/11-23-14-02/37168244 від 02.09.2016р.

Керівники ТОВ «Житлобудмонтаж» ОСОБА_9 та ОСОБА_10 допитані співробітниками ГУ ДФС у Київській області, які повідомили, що до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Житлобудмонтаж» та ТОВ «БК» «Альтор» відношення не мають, дане підприємство зареєстрували на своє ім`я за грошову винагороду.

Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «БК» «Альтор» перебуває у фабулі кримінального провадження СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Левко» (ЄДРПОУ 22212263), ДПІ 1123, юридична адреса: м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, буд.76/80, керівник з 19.02.2016р. по 14.12.2017р. гр. ОСОБА_7 ІНН НОМЕР_8 , з 14.12.2017р. по т/час гр. ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНН НОМЕР_9 .

Загальна сума взаємовідносин складає 2 601 457 грн. ПДВ, період взаємовідносин 06-12.2018р. та 02.04.2018р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Левко» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - відходи 2 та 1 категорії з кукурудзи, відходи кукурудзи побічний продукт, кукурудза 3 класу, кукурудза, побічний продукт кукурудзи, сорго, тріска технологічна. В свою чергу ТОВ «Левко» формувало податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які здійснювали так зване „перекручування” товарних позицій.

Крім цього на теперішній час гр. ОСОБА_7 з метою уникнення від кримінальної відповідальності за протиправні дії спрямовані на ухилення від сплати податків перереєстрував в грудні 2017 року ТОВ «Левко» на гр. ОСОБА_11 . В подальшому використовує у своїй протиправній діяльності реквізити, печатку, розрахункові рахунки ТОВ «Левко» та здійснює дії спрямовані на пособництво в ухиленні від оподаткування та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки своїх податкових зобов`язань перед державним бюджетом України, в тому числі ТОВ «Кіровоградпостач».

ТОВ «Базальт Інвестмент» (ЄДРПОУ 40218593), ДПI 1601, юридична адреса: Полтавська область, Октябрський вул. Ляхова буд.1, керівник Діденко Максим Дмитрович ІНН НОМЕР_10 , (являється керівником ще 5 СГД) в період взаємовідносин керівником був:

- 04.2016р. - ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ІНН НОМЕР_11 ( АДРЕСА_1 ) та гр. ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ІНН НОМЕР_12 ( АДРЕСА_2 обл АДРЕСА_3 Бахмацький район, м. Бахмач, вул АДРЕСА_2 , буд. АДРЕСА_4 ).

Загальна сума взаємовідносин складає 587 353 грн. ПДВ, період взаємовідносин 04.06.2016р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Базальт Інвестмент» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» регенерат етилацетату та розчинник універсальний органічний, але в податковий кредит ТОВ «Базальт Інвестмент» дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ «Базальт Інвестмент» встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності.

Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ПП «Базальт Інвестмент» фігурує у фабулі кримінального провадження Київо-Святошинської місцевої прокуратури за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України;

ТОВ «Юнівест-Інвест» (ЄДРПОУ 40821979), ДПI 2659, юридична адреса: м. Київ, пр-т Перемоги буд.5А, кв.19, керівник ОСОБА_14 ІНН НОМЕР_13 , (являється керівником ще 11 СГД).

Загальна сума взаємовідносин складає 179 064 грн. ПДВ, період взаємовідносин грудень 2016 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Юнівест-Інвест» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» розчинник органічний універсальний, але з аналізу податкового кредиту ТОВ «Юнівест-Інвест» вбачається що дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ «Юнівест-Інвест» встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «Юнівест-Інвест» фігурує у фабулі кримінального провадження СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області за ч.1 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України як суб`єкт господарської діяльності з ознаками фіктивності.

ТОВ «Приват-Оптторг» (ЄДРПОУ 39915728), ДПI 1013, юридична адреса: Київська область, м. Вишневе, вул. Святоюріївська буд.11 кв.1, керівник ОСОБА_15 ІНН НОМЕР_14 .

Загальна сума взаємовідносин складає 162 342 грн. ПДВ, період взаємовідносин листопад 2016 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Приват-Оптторг» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» розчинник органічний універсальний, але з аналізу податкового кредиту ТОВ «Приват-Оптторг» вбачається що дана продукція не придбавалась.

Також аналізом податкової звітності ТОВ «Приват-Оптторг» встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ПП «Базальт Інвестмент» фігурує у фабулі кримінального провадження СУ ФР ДПІ у м. Києві за ч.3 ст.212 КК України як суб`єкт господарської діяльності з ознаками фіктивності.

ТОВ «Алекрі» (ЄДРПОУ 40682142), НОМЕР_15 1819, юридична адреса: Сумська область, м. Суми площа Незалежності, буд.1, керівник Діденко Максим Дмитрович ІНН НОМЕР_10 , (являється керівником 7 СГД). В період взаємовідносин керівником підприємства рахувався гр. ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_8 ІНН НОМЕР_16

Загальна сума взаємовідносин складає 147 150 грн. ПДВ, період взаємовідносин жовтень 2016 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Алекрі» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» розчинник органічний універсальний, але в ПК ТОВ «Алекрі» дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ «Алекрі» встановлено, що у ПК та ПЗ майже всі СГД мають ознаки фіктивності. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «Алегрі» перебуває у фабулі КП СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за ч.1 ст.212 КК України як СГД з ознаками фіктивності.

ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх» (ЄДРПОУ 41029089), ДПІ 830, юридична адреса Запоріжжя пр-т моторобудівників буд.56, керівник ОСОБА_17 , ІНН НОМЕР_17 , (являється керівником 62 СГД) в період взаємовідносин керівником був гр. ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ІНН НОМЕР_18 (Дніпропетровська область, Криничанський район с. Адамівна).

Загальна сума взаємовідносин складає 195 168грн.ПДВ, період взаємовідносин 04.2017р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» регенерат етилацетату та гліцерин-сирець але в ПК ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх» дана продукція не придбавалась. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «БК «Успіх» перебуває у фабулі КП СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві за ч.2 ст.205 КК України.

ТОВ «Семеліт» (ЄДРПОУ 41567888), ДПІ 318, юридична адреса м. Луцьк вул. Ковельська буд.40, керівник ОСОБА_19 Роман Миколайович ІНН НОМЕР_19 , (являється керівником ще 95 СГД) в період взаємовідносин керівником значився гр. ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ІНН НОМЕР_20 ( АДРЕСА_5 )

Загальна сума взаємовідносин складає 132 800грн.ПДВ, період взаємовідносин 11.2017р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Семеліт» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» реактор без кришки та кришка реактора але в ПК ТОВ «Семеліт» дана продукція не придбавалась.

Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «Семеліт» перебуває у фабулі КП ГСУ Департаменту процесуального керівництва ДБР ГПУ за ч.2 ст.205, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, як СГД з ознаками фіктивності.

ТОВ «Будсітіпроект» (ЄДРПОУ 41218149), ДПІ 464, юридична адреса: м. Київ, вул. Льва Толстого, буд.33, оф.75, керівник ОСОБА_21 Вадим ОСОБА_22 ІНН НОМЕР_21 .

Загальна сума взаємовідносин складає 189 000грн.ПДВ період взаємовідносин 06.2018р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Будсітіпроект» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ «Будсітіпроект» формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ «Комерда» (ЄДРПОУ 41990280), ДПІ 1307, ТОВ «Дестерн» (ЄДРПОУ 41989275), ДПІ 2650, ТОВ «Граполан» (ЄДРПОУ 41989191), ДПІ 2650, ТОВ «Дралонав» (ЄДРПОУ 41988486), ДПІ 0462, ТОВ «Дельтацент» (ЄДРПОУ 41987388), ДПІ 2658, ТОВ «Стрепскомпані» (ЄДРПОУ 41987206), ДПІ 0462, ТОВ «Голдвей Інвест» (ЄДРПОУ 41720309), ДПІ 1307.

ТОВ «Аріона ІІІ» (ЄДРПОУ 37268026), ДПІ 1008, юридична адреса: Київська область, м. Вишгород, вул. Набережна буд.7/1, керівник Кривенко Михайло Петрович ІНН НОМЕР_22 .

Загальна сума взаємовідносин складає 134 992грн.ПДВ, період взаємовідносин 05-06.2018р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Аріона ІІІ» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ «Аріона ІІІ» формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ «АС-Инвест Груп» (ЄДРПОУ 39541022), ДПІ 1008, ПП «Торгінвестгруп» (ЄДРПОУ 35347488), ДПІ 1123.

Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ПП «Торгінвестгруп» перебуває у фабулі КП СК ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві за ч.1 ст.205 КК України, ТОВ «АС-Инвест Груп» перебуває у фабулі КП Київської місцевої прокуратури №1 за ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ст.212 КК України, ТОВ «Аріона ІІІ» перебуває в фабулі СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за ч.1 ст.205, ст.212 КК України.

ТОВ «Бардо Груп» (ЄДРПОУ 41444811), ДПІ 1035, юридична адреса: Київська область, м. Фастів, пров. Дорогинський буд. 39А, керівник з 07.07.2017р. по 18.01.2019р. гр. ОСОБА_23 ІНН НОМЕР_23 , з 18.01.2019р. по т/час гр. ОСОБА_24 ІНН НОМЕР_24 .

Загальна сума взаємовідносин складає 132 800грн.ПДВ, період взаємовідносин 10.2018р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Бардо Груп» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - ємності вертикальної 12м3, реакторів СЕРН 0,63 та н/ж 2,5 НОМЕР_25 , редуктору та мішалки, але в ПК ТОВ «Бардо Груп» дана продукція не придбавалась.

ТОВ «Агрокомпанія Добробут» (ЄДРПОУ 40482725), НОМЕР_15 2659, юридична адреса: м.Київ, вул. Дмитрівська буд.71/7, керівник ОСОБА_25 Олександр Борисович ІНН НОМЕР_26 .

Загальна сума взаємовідносин складає 98 183грн.ПДВ, період взаємовідносин 02,03.2018р. та 08-09.2018р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Агрокомпанія Добробут» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - кукурудзу 3 клас, відходи кукурудзи 1-2кат., побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ «Агрокомпанія Добробут» формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ «Меінторгбрукбілд» (ЄДРПОУ 42340769), ДПІ 1819, ТОВ «Ролікс Груп» (ЄДРПОУ 41918796), ДПІ 2655, ПП «Зернотрейд» (ЄДРПОУ 36196794), ДПІ 2301, ТОВ «Торг Лан» (ЄДРПОУ 41380088), ДПІ 2034, ТОВ «Віліус Трейд» (ЄДРПОУ 41761261), ДПІ 2659, ТОВ «Євроагротрейд» (ЄДРПОУ 40602580), ДПІ 1027.

Відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «Ролікс Груп», перебуває у фабулі КП СВ прокуратури м. Києва за ч.5 ст.191 КК України, ТОВ «Євроагротрейд», перебуває у фабулі КП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області за ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, ПП «Зернотрейд», перебуває у фабулі КП ГСУ НП м. Києва за ч.5 ст.191, ч.28 ч.2 ст364, ч.3 ст.28 ч. ст.366 КК України, ТОВ «Віліус Трейд» перебуває у фабулі КП СВ Печерського управління поліції ГУ НП в м. Києві, ТОВ «Торглан» перебуває у фабулі КП Бориспільська місцева прокуратура Київської області ч.5 ст.191 КК України.

Таким чином, діяльність, що направлена на формування безпідставного податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Житлобудмонтаж», ТОВ «Левко», ТОВ «Базальт Інвестмент», ТОВ «Юнівест-Інвест», ТОВ «Приват-Оптторг», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх», ТОВ «Семеліт», ТОВ «Будсітіпроект», ТОВ «Аріона ІІІ», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Агрокомпанія Добробут» надала змогу службовим особам ТОВ «Кіровоградпостач» навмисно зменшити суму податкового зобов`язання котре надійшло від ряду підприємств-замовників в особливо великому розмірі.

З цього виходить, що умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» здійснюється шляхом завищення валових витрат підприємства приховування об`єкту оподаткування та відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Кіровоградпостач» придбання вказаних вище ТМЦ від підприємств з ознаками фіктивності, в яких відсутні реальні можливості для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Крім цього проведеними заходами – відпрацюванням юридичних адрес вищезазначених СГД встановлено, що данні адреси є адресами масової реєстрації СГД діяльність яких направлена на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ.

Також аналізом відомостей вищезазначених СГД встановлено що вищевказані підприємства, з метою уникнення перевірок, та маскування незаконної діяльності з моменту їх реєстрації неодноразова змінювали ДПІ, юридичні адреси, керівників та взагалі назву СГД.

З метою упередження протиправних дій службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач» зібрані матеріали були скеровані в адресу сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській області листом №784/11-28-21-03 від 21.12.2018р. для проведення дослідження вищевказаної податкової інформації.

За результатам дослідження завідувачем сектору ОСОБА_26 складений висновок «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2016 по 30.09.2018» №4/11-28-16-07/37168244 від 28.01.2019р., згідно якого встановлено в порушення п. 44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та вимог ст.9 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), внесення недостовірних даних до податкових декларацій та додатків до них, в частині відображення господарських операцій із суб`єктами господарювання-постачальниками та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту за рахунок взаємовідносин із такими суб`єктами господарювання-постачальниками, реальність господарських операцій з якими не підтверджено, на загальну суму ПДВ 4 640 729,85грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до реєстраційних даних вище вказаних підприємств вони зареєстровані за різними юридичними адресами та на території декількох областей, більшість осіб, які рахуються директорами підприємств зареєстровані на території Кіровоградської області.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків вище вказаних підприємств.

Так, для здійснення своєї протиправної діяльності підприємство використовувало наступні розрахункові рахунки: НОМЕР_27 «Левко» (код НОМЕР_28 ) № НОМЕР_29 (українська гривня) № НОМЕР_30 (українська гривня), відкриті в АТ «ПРАВЕКС БАНК» (МФО 380838), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Кловський узвіз, 9/2.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні АТ «ПРАВЕКС БАНК», та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи; актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках; акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів; інформації відносно підприємства, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом); інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках; заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк”; договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк”; інформації щодо звітності банківської установи в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мироненку Євгенію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В`ячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кирилюку Євгену Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Крачун Каріні Миколаївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Петкову Юрію Васильовичу дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до банківських документів ПФ «Левко» (код 22212263), які перебувають у володінні АТ «ПРАВЕКС БАНК» (МФО 380838), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Кловський узвіз, 9/2, а саме:

документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ПФ «Левко» (код 22212263) № НОМЕР_29 (українська гривня) № НОМЕР_30 (українська гривня), відкриті в АТ «ПРАВЕКС БАНК» (МФО 380838);

?заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з 01.01.2016 по 10.06.2019;

?довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.01.2016 по10.06.2019;

?карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств ПФ «Левко» (код 22212263), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з 01.01.2016 по 10.06.2019;

?платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;

?заяв на видачу готівки за період з 01.01.2016 по 10.06.2019;

?заяв на отримання чекових книжок по рахунках ПФ «Левко» (код 22212263) за період з 01.01.2016 по10.06.2019;

?чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ПФ «Левко» (код 22212263) за період з 01.01.2016 по10.06.2019;

?договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ПФ «Левко» (код 22212263) за період з 01.01.2016 по10.06.2019.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мироненку Євгенію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В`ячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кирилюку Євгену Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Крачун Каріні Миколаївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Петкову Юрію Васильовичу можливість вилучити вищезазначені речі і документи в копіях.

Строк дії ухвали визначити до 10.07.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Андрій Віталійович Загреба

Часті запитання

Який тип судового документу № 82321797 ?

Документ № 82321797 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 82321797 ?

Дата ухвалення - 10.06.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 82321797 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 82321797 ?

В Ленінський районний суд м. Кіровограда
Попередній документ : 82321792
Наступний документ : 82321798