Ухвала суду № 82237103, 06.05.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.05.2019 Справа №607/9254/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Багрій Т.Я., з участю секретаря судового засідання Костиник О.П., за участю слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоба О.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоби О.А.,погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С. про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, –

встановив:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32019210000000010 від 11.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоба О.А. запогодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С.

В судовому засіданні слідчий Дзьоба О.А. клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані клопотання та матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000010 від 11.02.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ФГ «Масарівські Липки» (код ЄДРПОУ 35218921), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про кримінальне правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області супровідним листом №45/19-00-21-03 від 11.02.2019.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ФГ «Масарівські Липки» (код ЄДРПОУ 35218921), в тому числі використовуючи підконтрольні підприємства ПП «Май Чікен» (код ЄДРПОУ 42601133) та ПП «Чагар» (код ЄДРПОУ 40602989) внаслідок заниження об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків за період діяльності 2017-2018 років на суму понад 4,5 млн.грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ФГ «Масарівські Липки» організували реалізацію різного роду товарів власного виробництва (м`яса птиці, свиней, субпродуктів та виробів з них, м`ясних та ковбасних виробів) без відображення в бухгалтерському та податковому обліках з метою заниження об`єктів оподаткування та відповідно ухилення від сплати податків. В подальшому необліковані готівкові кошти використовуються для придбання матеріальних цінностей, в тому числі для забезпечення господарської діяльності підприємства.

Крім цього, службові особи ФГ «Масарівські Липки» в протиправній діяльності використовують підконтрольні суб`єкти підприємницької діяльності ПП «Май Чікен» та ПП «Чагар», які виконують роль так званих «транзитерів». Дані підприємства зареєстровані з метою формування націнки на продукцію шляхом отримання різного роду штучно створених послуг від ФГ «Масарівські Липки», хоча фактично відгодівля, забій, обробка, зберігання, відвантаження продукції відбувається працівниками фермерського господарства та на його виробничих потужностях. Документальне відображення реалізації товарів власного виробництва (м`яса птиці, свиней, субпродуктів та виробів з них, м`ясних та ковбасних виробів) з метою збільшення собівартості продукції для заниження податкових зобов`язань проводиться від імені підконтрольних підприємств ПП «Чагар» та ПП «Май Чікен». Крім цього, реалізація продукції без відображення таких операцій у податковій звітності, відбувається за готівкові кошти постійним бізнес-партнерам ФГ «Масарівські Липки», а саме: ТОВ «Лін Експрес» (код ЄДРПОУ 42246004), ТОВ «Лоренс Форм» (код ЄДРПОУ 41475216), ТОВ «М`ясний рай 2030» (код ЄДРПОУ 41423524), ТОВ «Гуд Чойс» (код ЄДРПОУ 38807723), ТОВ «Карпатське м`ясо» (код ЄДРПОУ 41423681), ТОВ «Спілка» (код ЄДРПОУ 23305481), ТОВ «Сімпліторг» (код ЄДРПОУ 38972916), ТОВ «Київ Агробест» (код ЄДРПОУ 35011770).

Дослідженням діяльності ПП «Май Чікен» встановлено, що вказане підприємство зареєстроване за адресою: Тернопільська обл., Чортківський р-н, с. Горішня Вигнанка, основним видом діяльності є оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами, основні засоби у підприємства відсутні, директором значиться ОСОБА_1 , головним бухгалтером - Федорів Ірина ОСОБА_2 . З 07.12.2018 підприємство орендує у ФГ «Масарівські липки» офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .І АДРЕСА_2 , 1/А. На даному підприємстві працює лише 4 найманих працівника, в тому числі і службові особи, які також є працівниками ФГ «Масарівські Липки».

Дослідженням діяльності ПП «Чагар» встановлено, що вказане підприємство зареєстроване за адресою: Тернопільська обл., Гусятинський р-н, с.Чагарі, основним видом діяльності є оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами, основні засоби у підприємства відсутні. Директором, головним бухгалтером та засновником даного підприємства є ОСОБА_1 , який також являється найманим працівником ФГ «Масарівські Липки». ПП «Чагар» орендує у ФГ «Масарівські липки» офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_1 обл., Гусятинський р-н, м.Копичинці вул.І.Богуна, 1/А. На даному підприємстві працює 9 найманих працівників, в тому числі і службові особи, які також фактично працюють на ФГ «Масарівські Липки».

ПП «Май Чікен» та ПП «Чагар» виконують функцію так званого «транзитера» та зареєстровані з метою штучного збільшення собівартості продукції шляхом отримання різного роду штучно створених послуг, з метою утворення тіньових схем ухилення від оподаткування чи націнки на продукцію.

Фактичне придбання, транспортування, відгодівля, обробка та продаж (відвантаження) курей бройлера (їх субпродуктів) відбувається засобами та потужностями ФГ «Масарівські Липки» та під контролем ОСОБА_3 .

01.03.2019 за вих. №467/19-00-23-01 на адресу Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів надіслано запит, про встановлення банківських рахунків гр. ОСОБА_3 , так 05.04.2019 на адресу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області за вх. №25/10 ДСК надійшла відповідь, в якій зазначено, що станом на 12.03.2019 у фізичної особи ОСОБА_3 обліковуються наступні рахунки відкриті у АТ КБ «Приватбанк»: № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 .

Відомості про рух коштів по вказаних номерах рахунку, документи щодо їх відкриття і використання, та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ФГ «Масарівські Липки» з 01.01.2017 року по даний час, в тому числі перерахування коштів на рахунки товариства за придбані товаро-матеріальні цінності, перерахування коштів товариствами, фізичними особами – підприємцями, за реалізовані товарно – матеріальні цінності, на вказані рахунки внесення грошових коштів на банківські рахунки, їх подальше використання.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та завірених копій зазначених вище документів.

Враховуючи, що вказані документи та відомості свідчать про перерахування грошових коштів, за придбані та реалізовані товаро-матеріальні цінності з 01.01.2017 року по даний час, та мають значення для кримінального провадження, з метою запобіганню їх зміни та знищення, слідчий просить розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.4 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

У відповідності до ч. 1, 3 ст. 95 ЦК України, філією є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює всі або частину її функцій. Філії не є юридичними особами.

Враховуючи те, що слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення у приміщенні філії АТ КБ «Приватбанку» в м. Тернополі, що суперечить вимогам п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України, оскільки філія не має статусу юридичної особи у розумінні цієї норми законодавства, а тому надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні такої філії є неможливим.

З врахуванням того, що інформація яка міститься в АТ КБ «Приватбанк» має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення частково.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

постановив :

Клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоби О.А.,погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С. про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю – задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Гримало Андрію Петровичу, заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу Володимирович, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Москалюк-Хомяк Юлії Ігорівні, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Федорів Ларисі Іванівні, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кравець Зоряні Романівні, заступнику начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Сивилу Володимиру Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігорю Олеговичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом`яку Андрію Дмитровичу, завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Дутці Андрію Ігоровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Гері Сергію Миколайовичу, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Буцю Владиславу Олеговичу або за дорученням слідчого іншій уповноваженій особі на тимчасовий доступ до завірених копій документів, що містять банківську таємницю і перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, код ЄДРПОУ 14360570, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30), з можливістю вилучення належно завірених копій цих документів, за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, зокрема:

1.Відомості про рух коштів по наступних рахунках: № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , які належить фізичній особі ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2017 року по даний час (якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ та РНОКПП, ІР-адрес платників та одержувачів);

2. Завірені копії карток із зразками відбитку підпису ОСОБА_3 ;

3. Завірені копії документів, які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів; копії паспортів; анкет клієнта, та інші;

4. Завірені копії всіх документів, які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків;

5. Протоколи системи «Клієнт - Банк» про здійснені операції по вказаних рахунках, в яких містяться відомості про дату та час (години, хвилини, секунди) з`єднання, електронні ім`я користувачів, назви операції та ІР-адреси клієнтів;

6. Завірені копії документів, які свідчать про перерахунок грошових коштів на вищевказані рахунки, внесення на рахунки та зняття готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, та інші) за період з 01.01.2017 року по даний час;

7.Відомості та документи про інші банківські карткові та розрахункові рахунки ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), які використовувались в період з 01.01.2017 року по даний час та відомості про рух коштів по вказаних рахунках;

8.Копії фото та відео файлів, на яких зафіксовано внесення, зняття грошових коштів та здійснення інших операцій по вищевказаних рахунках за період з 01.01.2017 року по даний час;

9. Документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають, щодо ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), а саме: документів, які були отримані від клієнтів в ході його проведення, документів ідентифікації, верифікації клієнтів (представників клієнтів), внутрішніх документів щодо проведення фінансового моніторингу (доповідь пояснення, аналітичних записок), повідомлень Державної Служби фінансового моніторингу України, рішень про не повідомлення ДСФМУ про проведені операції, в період з 01.01.2017 року по теперішній час.

В задоволенні решти вимог клопотання –відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Т. Я. Багрій