Ухвала суду № 82173335, 03.06.2019, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 03.06.2019

Справа № 320/2431/19

1-кс/320/2782/19

УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

03 червня 2019 року Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Урупа І.В., при секретарі Литвиненко В.Є., розглянувши клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Баглюка В.В. у кримінальному провадженні №62019080000000105 від 15.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Баглюка В.В. яке погоджене заступником начальника відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних проваджень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України Чекрижевим А. у кримінальному провадженні №62019080000000105 від 15.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до документів із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Херсонській області, по ПрАТ «Каланчацький КХП» (00952344), ТОВ «Регіональна біопаливна компанія» (37631082), ПАТ «Завод крупних електричних машин» (30769085), ПП «Агріна» (37124888), ПП «A&S Мастер» (31759303) з 2015 року по теперішній час, а саме до: - облікових, податкових та реєстраційних справ; - актів перевірок (планових, позапланових, документальних, камеральних, зустрічних); - листування із вказаними суб`єктами господарювання; - листування з іншими територіальними органами ДФС по вказаним суб`єктам господарювання; - протоколи про хід ведення засідань, прийняття у ДФС рішень комісіями, дорадчими органами, робочими групами тощо; - службових листів, доповідних записок по вказаним суб`єктам господарювання. Просить клопотання розглядати без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вказані документи - представників ГУ ДФС у Херсонській області та осіб, яких вони стосуються.

Клопотання обґрунтовано тим, що Першим слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62019080000000105 від 15.03.2019 за ч. 2 ст. 364 КК України за фактом того, що службові особи Державної фіскальної служби України, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе особисто та в інтересах третіх осіб, за допомогою наданих технічних прав блокували відшкодування з державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) податку на додану вартість на рахунки суб`єктів підприємницької діяльності Запорізької та Херсонської областей, чим завдали інтересам держави тяжкі наслідки у вигляді стягнення з Державного бюджету України пені за порушення строків перерахування бюджетного відшкодування.

Під час досудового розслідування встановлено, що постановою Запорізького окружного адміністративного суду від 24.02.2011 року по справі № 2а-0870/84/11, яку залишено в силі ухвалою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 20.09.2011 задоволено адміністративний позов ПАТ «Електрометалургійного заводу Дніпроспецсталь ім. А. М. Кузьмина», код 00186536, податкове повідомлення рішення № 0000390801/0 від 29.06.2010 року, прийняте Спеціалізованою державною податкової інспекцією по роботі з великими платниками податків Міжрегіонального ГУ ДФС у м. Запоріжжі, визнано протиправним та скасовано.

За наслідками розгляду касаційної скарги СДПІ по роботі з великими платниками податків Міжрегіонального ГУ ДФС у м. Запоріжжі на постанову Запорізького окружного адміністративного суду від 24.02.2011 та ухвалу Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 20.09.2011, Вищий адміністративний суд України ухвалою від 24 січня 2012 касаційну скаргу залишив без задоволення, а рішення судів - без змін.

Таким чином, судовим рішенням, яке набрало законної сили, підтверджено правомірність визначення суми ПДВ, яка була заявлена позивачем до бюджетного відшкодування, в розмірі 8 285 447 грн., що декларувались у період з 01.03.10 - по 31.03.10.

30 серпня 2012 року з Державного бюджету України на розрахунковий рахунок ПАТ «Електрометалургійного заводу Дніпроспецсталь ім. А. М. Кузьмина» було перераховано заборгованість з ПДВ у сумі 8 285 447 грн.

Ухвалою Вищого адміністративного суду України касаційну скаргу СДПІ залишено без задоволення. Ухвалу Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 20.09.2011 залишено без змін.

Рішення суду набрало законної сили 20.09.2011 та відповідно до частини 2 статті 372 Кодексу адміністративного судочинства України, судове рішення, яке набрало законної сили або яке належить виконати негайно, є підставою для його виконання.

Протягом періоду з 20.09.2011 по 30.08.2012 років зазначене судове рішення не було виконане СДПІ. У зв`язку із чим, 23.02.2016 Запорізьким окружним адміністративним судом винесено постанову № 808/10/15 та задоволено позов ПАТ «Електрометалургійного заводу Дніпроспецсталь ім. А. М. Кузьмина» до СДПІ, Управління Державної казначейської служби у Запорізькій області про визнання протиправною бездіяльністю та зобов`язання вчинити певні дії.

Постановою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 02.06.2016 задоволено позов ПАТ «Електрометалургійного заводу Дніпроспецсталь ім. А. М. Кузьмина» до СДПІ, Управління Державної казначейської служби у Запорізькій області про стягнення з Державного бюджету України пені за порушення строків перерахування бюджетного відшкодування у розмірі 680 479,23 грн.

З метою встановлення аналогічних фактів за порушення строків перерахування бюджетного відшкодування було направлено запити на адресу ГУ Державної казначейської служби України у Запорізькій та Херсонській областях. В ході проведеного аналізу отриманих відповідей, були встановлені аналогічні факти стягнення з Державного бюджету України пені, а саме:

1.Запорізьке Державне підприємство «Радіоприлад», ЄДРПОУ 14313317 - 19.11.2015 - 268 260,93 грн., 17.05.2016 - 82 734,68 грн., 09.12.2006 - 169 891,29 грн., 07.02.2018 - 47 318, 50 грн. На загальну суму 568 205,40 грн.

2.ПАТ «Запорізький абразивний комбінат», ЄДРПОУ 00222226 - 14.07.2016 - 352 182,68 грн., 13.01.2017 - 3 777 474,45 грн. На загальну суму 4 129 657,13 грн.

3.АТ «Запорізький завод феросплавів», ЄДРПОУ 00186542 - 27.09.2016 - 675 724,36 грн., 30.11.2016 - 467 781,90 грн., 21.02.1017 - 1 438 091,02 грн., 06.03.2017 - 129 857,44 грн., 24.03.2017 - 1 442 822,92 грн., 20.06.2017 - 340 819,67 грн., 29.06.2017 - 542 114,75 грн., 23.08.2018 - 131 193,39 грн. На загальну суму 5 168 405,45 грн..

4.ПП «Бессарабія - Б», ЄДРПОУ 35434347 - 28.10.2016 - 10 133 313,44 грн.

5.ПАТ «Запоріжтрансформатор», ЄДРПОУ 00213428 - 27.12.2016 - 776 761,42 грн.

6.ТОВ «Літо», ЄДРПОУ 13607028 - 08.02.2017 - 255 071,84 грн.

7.ПП «Поліекспо», ЄДРПОУ 19236745 - 22.04.2015 - 52 327,84 грн., 23.04.2015 - 82 803,14 грн., 27.11.2015 - 71 883,90 грн., 14.05.2015 - 252 590 грн., 03.03.2016 - 788 263, 67 грн., 03.03.2016 - 60 335,30 грн., 28.04.2017 - 687 502,95 грн., 08.12.2017 - 32 669,27 грн., 16.01.2018 - 707 852,54 грн., 26.02.2018 - 104 371,05 грн., 07.03.2018 - 92 379,94 грн. На загальну суму 2 932 979,6 грн.

8.ТОВ «Ампір», ЄДРПОУ 31294087 - 29.04.2015 - 15 313,64 грн., 04.04.2016 - 1 261 016,48 грн., 23.08.2016 - 161 286 грн., 16.05.2017 - 14 839 грн. На загальну суму 1 407 455,12 грн.

9.ПАТ «Сігма», ЄДРПОУ 14120788 - 29.04.2015 - 483 498,45 грн., 11.02.2016 - 19 402,28 грн., 20.10.2016 - 309 892,02 грн. На загальну суму 812 792,12 грн.

10.ТОВ «Сіт-Релайн», ЄДРПОУ 31134890 - 04.12.2015 - 277 121,57 грн., 11.12.2015 - 58 999,56 грн., 29.12.2015 - 26 610,63 грн., 14.06.2016 - 163 653,97 грн. На загальну суму 526 385,73 грн.

11.Міське комунальне підприємство «Херсонтеплоенерго», ЄДРПОУ 31653320 - 19.02.2016 - 326 149,21 грн., 06.07.2016 - 202 912,48 грн. На загальну суму 529 061,69 грн.

12.ПП «Гаранд - Д», ЄДРПОУ 32725652 - 16.05.2016 - 357 719,78 грн.

13.ТОВ «Грей - Борд», ЄДРПОУ 36672044 - 07.04.2017 - 791 051,36 грн.

14.ПП «Єврокомершл Дистриб`юшн», ЄДРПОУ 37353912 - 08.12.2017 - 206 144,09 грн., 27.11.2018 - 11 815,06 грн. На загальну суму 217 959,15 грн.

15.ТОВ «ВКФ «Спельта», ЄДРПОУ 30768893 - 16.01.2018 - 400 785,26 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ДФС у Запорізькій області, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе особисто та в інтересах третіх осіб, використовуючи надані повноваження при проведенні документальних перевірок суб`єктів підприємницької діяльності, проводять перевірки в порушення вимог діючого законодавства, методичних рекомендацій, не здійснюють перевірку наявних ризиків.

Внаслідок зазначених дій, ПрАТ «Каланчацький КХП» (00952344), ТОВ «Регіональна біопаливна компанія» (37631082), ПАТ «Завод крупних електричних машин» (30769085), ПП «Агріна» (37124888), ПП «A&S Мастер» (31759303) здійснюється порушення вимог Податкового кодексу України у вигляді безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та відповідно ухилення від сплати вказаного податку, що призводить до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно п.п.1.1 п.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до ч.2 п.п.3.3. Розділу ІІІ Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) разом з документом про призначення економічної експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Для повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведенні податкової документальної перевірки, судової економічної, почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Херсонській області, по ПрАТ «Каланчацький КХП» (00952344), ТОВ «Регіональна біопаливна компанія» (37631082), ПАТ «Завод крупних електричних машин» (30769085), ПП «Агріна» (37124888), ПП «A&S Мастер» (31759303) з 2015 року по теперішній час, а саме: облікових, податкових та реєстраційних справ; - актів перевірок (планових, позапланових, документальних, камеральних, зустрічних); листування із вказаними суб`єктами господарювання; листування з іншими територіальними органами ДФС по вказаним суб`єктам господарювання; протоколів про хід ведення засідань, прийняття у ДФС рішень комісіями, дорадчими органами, робочими групами тощо; службових листів, доповідних записок по вказаним суб`єктам господарювання.

Забезпечення тимчасового доступу та вилучення оригіналів вищевказаних документів необхідні з метою забезпечення завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також для проведення судових експертиз та використання у подальшому зазначених матеріалів в якості доказів.

Частиною 2 статті 162 КПК України передбачено, що якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Виклик представників ГУ ДФС у Херсонській області, може створити реальну загрозу зміни або знищенню слідів кримінального правопорушення, а тому просить розглянути зазначене клопотання без виклику представників ГУ ДФС у Херсонській області.

Представник ГУ ДФС у Запорізькій областів судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Слідчий Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Баглюк В.В. в судове засідання не з`явився, надав заяву в якій просить зазначене клопотання розглянути у його відсутність, на задоволенні клопотання наполягає.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється з підстав неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ та отримання інформації, додатки до цього клопотання, слідчий суддя вважає за можливе його задовольнити, надати доступ до документів з можливістю зняття їх копій.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчим обґрунтовано значення документів для встановлення обставин у кримінальному правопорушенні.

Отже, дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань №62019080000000105 від 15.03.2019, з якого вбачається, що відомості про вказані в клопотанні події внесені до ЄРДР, копіями матеріалів кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене слідчим доведено необхідність отримання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Херсонській області, по ПрАТ «Каланчацький КХП» (00952344), ТОВ «Регіональна біопаливна компанія» (37631082), ПАТ «Завод крупних електричних машин» (30769085), ПП «Агріна» (37124888), ПП «A&S Мастер» (31759303) з 2015 року по 28.05.2019, а саме до: - облікових, податкових та реєстраційних справ; - актів перевірок (планових, позапланових, документальних, камеральних, зустрічних); - листування із вказаними суб`єктами господарювання; - листування з іншими територіальними органами ДФС по вказаним суб`єктам господарювання; - протоколи про хід ведення засідань, прийняття у ДФС рішень комісіями, дорадчими органами, робочими групами тощо; - службових листів, доповідних записок по вказаним суб`єктам господарювання, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх копій.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України -

УХВАЛИВ :

Надати слідчому Першого слідчого відділу територіального управління Державного бюро розслідувань у місті Мелітополі Баглюку Віталію В`ячеславовичу, начальнику відділу оперативних розробок територіального управління Державного бюро розслідувань у місті Мелітополі Шевченку Олександру Миколайовичу, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Херсонській області, щодо наступних підприємств: ПрАТ «Каланчацький КХП» (00952344), ТОВ «Регіональна біопаливна компанія» (37631082), ПАТ «Завод крупних електричних машин» (30769085), ПП «Агріна» (37124888), ПП «A&S Мастер» (31759303) з 2015 року по 28.05.2019, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме до:

- облікових, податкових та реєстраційних справ;

- актів перевірок (планових, позапланових, документальних, камеральних, зустрічних);

- листування із вказаними суб`єктами господарювання;

- листування з іншими територіальними органами ДФС по вказаним суб`єктам господарювання;

- протоколів про хід ведення засідань, прийняття у ДФС рішень комісіями, дорадчими органами, робочими групами тощо;

- службових листів, доповідних записок по вказаним суб`єктам господарювання.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: