Ухвала суду № 82123038, 31.05.2019, Соснівський районний суд м. Черкаси

Дата ухвалення
31.05.2019
Номер справи
712/7165/19
Номер документу
82123038
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 712/7165/19

Провадження № 1кс/712/4145/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про призначення експертизи

31 травня 2019 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкас Пересунько Я.В., при секретарі судових засідань Дядюрі І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепи Я.О. про призначення судово-економічної експертизи в кримінальному провадженні №32018250000000013, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Я.О звернувся до суду з указаним клопотанням, просить доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз провести судову судово-економічну експертизу.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000013, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2019, стосовно службових осіб ТОВ «Гран Бетон» (ЄДРПОУ 39337651), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Гран Бетон» (код за ЄДРПОУ 39337651) відповідно акта перевірки №38/23-00-14-0806/39337651 від 04.02.2019 року в період із 01.01.2015 року по 31.12.2017 року, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Архітектура стилю» (код ЄДРПОУ 39622258), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Аркада компані» (код ЄДРПОУ 39526554), ПП «Оптімагруп» (код ЄДРПОУ 36690482), ТОВ «Монде Трейд» (код ЄДРПОУ 39955027), ТОВ ТК «Руно» (код ЄДРПОУ 39284170), ТОВ «Голдфиш» (код ЄДРПОУ 39474684), ТОВ «Агро Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 39638121), ТОВ «Релос –Віп-Груп» (код ЄДРПОУ 40538065), ТОВ «Трайфорд Гранд» (код ЄДРПОУ 40550344), ТОВ «Світлад» (код ЄДРПОУ 40063972), ТОВ «Фокс Маркет Компані» (код ЄДРПОУ 40409226), ТОВ «Аталанта Люкс» (код ЄДРПОУ 40179099), ТОВ ТД «Будпровайдер» (код ЄДРПОУ 38968790), ТОВ «Дак-Палет-Інвест» (код ЄДРПОУ 41189684), ТОВ «Ультар» (код ЄДРПОУ 40013209), ТОВ «Стройсельмаш», (код ЄДРПОУ 41110766), ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 1 356 тис. грн. та податку на додану вартість - 1 419 тис. грн., а всього - на 2 775 тис. грн., що є великим розміром.

У ході досудового розслідування, з метою зібрання доказів щодо підтвердження або спростування обставин, викладених в акті перевірки ГУ ДФС у Черкаській області №38/23-00-14-0806/39337651 від 04.02.2019 року щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Гран Бетон», допитано як свідка колишнього (перебував на посаді на час подання звітності, у якій виявлено порушення) бухгалтера, директора, засновника ТОВ «Гран Бетон» ОСОБА_1 , яка повідомила, що в період 2015-2017рр. підприємство здійснило придбання у ТОВ «Архітектура стилю», ТОВ «МК Два», ТОВ «Аркада компані», ПП «Оптімагруп», ТОВ «Монде Трейд», ТОВ ТК «Руно», ТОВ «Голдфиш», ТОВ «Агро Трейд Плюс», ТОВ «Релос –Віп-Груп», ТОВ «Трайфорд Гранд», ТОВ «Світлад», ТОВ «Фокс Маркет Компані», ТОВ «Аталанта Люкс», ТОВ ТД «Будпровайдер», ТОВ «Дак-Палет-Інвест», ТОВ «Ультар», ТОВ «Стройсельмаш», ряд будівельних матеріалів та послуг (маркетингові, юридичні та транспортні). Зі службовими особами вказаних товариств вона особисто не знайома, перемовини щодо постачання товарів вела у телефонному режимі. Всі вказані ТМЦ та послуги вона придбавала для здійснення подальшої господарської діяльності пов`язаної з будівництвом.

До допиту ОСОБА_1 додано копію наказу про призначення її бухгалтером ТОВ «Гран Бетон» з наданням право підпису первинних бухгалтерських документів.

Крім того, директором ТОВ «Гран Бетон» листом від 16.04.2019 надано копії ТТН, які начебто підтверджують надання послуг перевезення ТМЦ наступними ФСГД, а саме: ТОВ «ТК Руно», ТОВ «Архітектура Стилю», ТОВ «Атланта Люкс», ПП «Оптіма Груп», ТОВ Релос-Віп-Груп», ТОВ «Монде Трейд», ТОВ «Агро Трейд Плюс», ТОВ «Голдфіш».

При огляді вказаних ТТН встановлено, що вони складені формально, з грубим порушенням вимог ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», тобто не містять у собі всіх необхідних реквізитів щодо місць навантаження-розвантаження ТМЦ, ПІБ водія, печатки, тощо та надані на податкову перевірку та слідчому тільки з метою, щоб прикрити безтоварність проведених фінансово-господарських операцій з вищевказаними СГД, які мають ознаки «фіктивності».

В подальшому, в регіональному сервісному центрі МВС областей України отримано інформацію по транспортних засобах з д.н.з., які зазначені у наданих директором ТОВ «Гран Бетон» ТТН та встановлено, що більша частина транспортних засобів є легковими та не мають змоги здійснювати вантажні перевезення.

Окрім того, працівниками ОУ ГУ ДФС у Черкаській області відібрано пояснення у директора ТОВ «Гарант» (код ЄДРПОУ 13770426) ОСОБА_2 за яким значаться транспортні засоби на правах приватної власності, які зазначені у ТТН про надання транспортних послуг ТОВ «Голдфиш», ТОВ «Монде Трейд» для ТОВ «Гран Бетон». Відповідно до пояснень встановлено, що зазначені у наданих йому на ознайомлення ТТН вказані ТЗ із д.н.з., належать ТОВ «Гарант» та будь-яких транспортних послуг чи оренди ТЗ для вказаних СГД його підприємство не надавало.

У ході досудового розслідування також допитано в якості свідка ОСОБА_3 , яка відповідно до реєстраційних документів (в період проведення взаємовідносин) значилась директором ТОВ «Фокс Маркет Компані». Ця особа повідомила, що будь-якого відношення до господарської діяльності ТОВ «Фокс Маркет Компані» не мала, документів бухгалтерського і податкового обліків не підписувала та поставки будь-яких ТМЦ в адресу ТОВ «Гран Бетон» не постачала.

Прокурор в клопотанні зазначає, що з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження виникла необхідність в призначені та проведенні у кримінальному провадженні №32019250000000013 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2019 судово-економічної експертизи, з метою підтвердження чи спростування порушень викладених в акті документальної позапланової перевірки ТОВ «Гран Бетон» від 04.02.2019 №38/23-00-14-0806/39337651, яку проведено працівниками ГУ ДФС у Черкаській області з урахуванням зібраних в рамках кримінального провадження матеріалів.

Вказаний висновок експерта має важливе значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою нього можливо підтвердити чи спростувати суму ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 419 тис. грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 1 356 тис. грн. ТОВ «Гран Бетон».

Прокурор у судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності та просив задоволити заявлені в клопотанні вимоги.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.

За змістом ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права. Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно із ч. ч. 6, 7 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Слідчим суддею встановлено, що 21.02.2019 року до ЄРДР внесено відомості на підставі ч.2 ст. 212 КК України, відповідно до яких згідно акта перевірки №38/23-00-14-0806/39337651 від 04.02.2019 службові особи ТОВ «Гран Бетон» (код за ЄДРПОУ 39337651) в період з 01.01.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Архітектура стилю» (код ЄДРПОУ 39622258), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Аркада компані» (код ЄДРПОУ 39526554), ПП «Оптімагруп» (код ЄДРПОУ 36690482), ТОВ «Монде Трейд» (код ЄДРПОУ 39955027), ТОВ ТК «Руно» (код ЄДРПОУ 39284170), ТОВ «Голдфиш» (код ЄДРПОУ 39474684), ТОВ «Агро Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 39638121), ТОВ «Релос -Віп-Груп» (код ЄДРПОУ 40538065), ТОВ «Трайфорд Гранд» (код ЄДРПОУ 40550344), ТОВ «Світлад» (код ЄДРПОУ 40063972), ТОВ «Фокс Маркет Компані» (код ЄДРПОУ 40409226), ТОВ «Аталанта Люкс» (код ЄДРПОУ 40179099), ТОВ ТД «Будпровайдер» (код ЄДРПОУ 38968790), ТОВ «Дак-Палет-Інвест» (код ЄДРПОУ 41189684), ТОВ «Ультар» (код ЄДРПОУ 40013209), ТОВ «Стройсельмаш» (код ЄДРПОУ 41110766) ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 1 356 тис. грн. та податку на додану вартість на суму 1 419 тис. грн., а всього на загальну сумі 2 775 тис. грн., що є у великих розмірах.

Вирішуючи клопотання прокурора , слідчий суддя враховує неможливість з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження в інший спосіб, та погоджується із включенням поставлених прокурором питань на експертизу.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 238, 242, 244 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Я.О задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32018250000000013, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2019 судово-економічну експертизу та попередити експертів про відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експерта поставити таке питання:

- чи документально та нормативно підтверджуються порушення викладені в акті документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Гран Бетон» (ЄДРПОУ 39337651) від 04.02.2019 №38/23-00-14-0806/39337651 проведеної працівниками ГУ ДФС у Черкаській області щодо повноти та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «Гран Бетон» (ЄДРПОУ 39337651) з урахуванням зібраних в рамках кримінального провадження доказів?

- в якому розмірі не донараховано та не сплачено до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства службовими особами ТОВ «Гран Бетон» (ЄДРПОУ 39337651) щодо дотримання вимог податкового законодавства під час здійсненні операцій з «ТОВ «Архітектура стилю» (код ЄДРПОУ 39622258), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Аркада компані» (код ЄДРПОУ 39526554), ПП «Оптімагруп» (код ЄДРПОУ 36690482), ТОВ «Монде Трейд» (код ЄДРПОУ 39955027), ТОВ ТК «Руно» (код ЄДРПОУ 39284170), ТОВ «Голдфиш» (код ЄДРПОУ 39474684), ТОВ «Агро Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 39638121), ТОВ «Релос –Віп-Груп» (код ЄДРПОУ 40538065), ТОВ «Трайфорд Гранд» (код ЄДРПОУ 40550344), ТОВ «Світлад» (код ЄДРПОУ 40063972), ТОВ «Фокс Маркет Компані» (код ЄДРПОУ 40409226), ТОВ «Аталанта Люкс» (код ЄДРПОУ 40179099), ТОВ ТД «Будпровайдер» (код ЄДРПОУ 38968790), ТОВ «Дак-Палет-Інвест» (код ЄДРПОУ 41189684), ТОВ «Ультар» (код ЄДРПОУ 40013209), ТОВ «Стройсельмаш», (код ЄДРПОУ 41110766) в 2015-2017рр.?

- Порушення яких норм діючого законодавства призвело до не сплати та не донарахування до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ТОВ «Гран Бетон» (ЄДРПОУ 39337651)?

- Яка сума пені та штрафних санкцій застосовується до несплачених сум податків?

Проведення експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

В розпорядження експертів надати: копію ухвали суду.

Дозволити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Я.О. надати в експертну установу додаткові матеріали для проведення експертизи, за клопотанням експерта.

Доручити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Я.О. надати в експертну установу ухвалу суду про призначення експертизи та отримати її висновок.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько

Попередній документ : 82123035
Наступний документ : 82123039