Ухвала суду № 82058470, 14.05.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/4677/19

Провадження № 1-кс/201/2645/2019

УХВАЛА

14 травня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С., з секретарем судового засідання Максимовою О.В. розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Тіщенко А.Л. про залучення експерта та проведення експертного дослідження,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Тіщенко А.Л. звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадження №32018041660000035, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 31.07.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Досудовим розслідуванням встановлено, в провадженні четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32018041660000035 від 31.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено що службові особи ПАТ "Дніпропетровський пивоварний завод "Дніпро" (код ЄДРПОУ 30561920) відповідно акту документальної планової виїзної перевірки від 15.09.2017 року №12131 / 04-36-14-02/ 30561920 в період з 01.01.2016р. по 31.07.2017р з метою ухилення від сплати податків, занизили орендну плату за земельні ділянки на суму понад 4 млн. грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Вказане порушення податкового законодавства підтверджено актом позапланової виїзної перевірки «Приватного Акцiонерного Товариства "Дніпропетровський пивоварний завод "Дніпро", код 30561920 з питань повноти нарахування орендної плати за земельні ділянки, що перебувають в користуванні на підставі укладених з Дніпровською міською радою договорів оренди землі за період з 01.01.2016 по 31.07.2017» від 15.09.2017 року №12131/04-36-14-02/30561920, проведеної управлінням аудиту ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Допитаний під час досудового розслідування головний бухгалтер ПАТ "Дніпропетровський пивоварний завод "Дніпро" Полторацька Марія Андріївна, пояснила, що нею здійснюється розрахунок, та за допомогою її електронного ключа було подано відповідні податкові накладні в яких було занижено орендну плату за земельні ділянки на вказану суму.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у спеціальних знаннях для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, у зв`язку з чим, у даному кримінальному провадженні необхідно провести судову економічну експертизу, з метою документального підтвердження чи спростування висновків акту документальної позапланової виїзної перевірки «Приватного Акцiонерного Товариства "Дніпропетровський пивоварний завод "Дніпро", код 30561920 з питань повноти нарахування орендної плати за земельні ділянки, що перебувають в користуванні на підставі укладених з Дніпровською міською радою договорів оренди землі за період з 01.01.2016 по 31.07.2017» від 15.09.2017 року №12131/04-36-14-02/30561920, проведеної управлінням аудиту ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Статтею 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права .

Статтею 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Статтею 244 КПК України передбачено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

2. У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання;

4) вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом.

До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.

3. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

4. Слідчий суддя, встановивши, що клопотання подано без додержання вимог частини другої цієї статті, повертає його особі, яка його подала, про що постановляє ухвалу.

5. Під час розгляду клопотання слідчий суддя має право за клопотанням учасників розгляду або за власною ініціативою заслухати будь-якого свідка чи дослідити будь-які матеріали, що мають значення для вирішення клопотання.

6. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

7. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

8. При задоволенні клопотання про залучення експерта слідчий суддя у разі необхідності має право за клопотанням особи, яка звернулася з клопотанням про залучення експерта, вирішити питання про отримання зразків для експертизи відповідно до положень статті 245цього Кодексу.

9. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Дослідивши клопотання та надані докази суд приходить до висновку про те, що клопотання подано з додержанням вимог частини другої статті 244 КПК України, та особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, довела, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Таким чином клопотання слідчого підлягає задоволенню

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242- 244 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити судову економічну експертизу у кримінальному провадженні №32018041660000035.

В ході проведення судово-економічної експертизи на вирішення експерту поставити наступні питання:

1) Чи підтверджено документально та нормативно факт заниження орендної плати за земельну ділянку яку орендує ПАТ "Дніпропетровський пивоварний завод "Дніпро" (ЄДРПОУ 30561920) встановлений актом №12131/04-36-14-02/30561920 від 15.09.2017 року «Про результати позапланової виїзної перевірки Приватного Акцiонерного Товариства "Дніпропетровський пивоварний завод "Дніпро", з питань повноти нарахування орендної плати за земельні ділянки, що перебувають в користуванні на підставі укладених з Дніпровською міською радою договорів оренди землі за період з 01.01.2016 по 31.07.2017» проведеної управлінням аудиту ГУ ДФС у Дніпропетровській області? Якщо так, то в якій сумі?

2) Які норми Законів України були порушені при здійсненні вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин?

ІІ. Для проведення експертизи експерту направити матеріали кримінального провадження №32018041660000035 від 31.07.2018 в 1 томі.

ІІІ. Проведення судової економічної експертизи доручити судовим експертам Дніпропетровського науково-дослідного експертно - криміналістичного центру МВС України.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя С.С. Федоріщев