Ухвала суду № 81950043, 08.05.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/6517/19

1-кс/295/3566/19

УХВАЛА

Іменем України

08.05.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Лєдньов Д.М., при секретарі Зубрицький Т.Л., розглянув винесене в кримінальному провадженні №42016060360000121 старшим слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітаном податкової міліції Яновичем К.В., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 42016060360000121 від 30.06.2016 щодо посадових осіб одного із підприємств Житомирської області, які умисно ухилились від сплати податків в особливих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Житомирський БТЗ», протягом 2015-2016 років, здійснюючи господарську діяльність в частині ремонту військової техніки, використовуючи бувші у використанні запчастини, а також запчастини і електронні прилади придбані у невстановлених слідством суб`єктів, що не являються платниками податків, по бухгалтерському та податковому обліку підприємства відображають фінансово-господарські операції з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «транзитності»: ТОВ «Оптимумспецдеталь»» (код ЄДРПОУ 38320170), ТОВ «Дівітіс» (код ЄДРПОУ 37933043), ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДРПОУ 39306974), ТОВ «С-МАК» (код ЄДРПОУ 39101913), ТОВ «Актінтел» (код ЄДРПОУ 35380195), ПП «КМС-СТОЛИЦЯ» (код ЄДР 37174373), які фактично не є постачальниками таких запчастин та електронних приборів для ДП «Житомирський БТЗ». Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Житомирський бронетанковий завод» шляхом відображення в первинних бухгалтерських документах безтоварні операції по закупівлі запасних частин та комплектуючих до військової техніки у суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивних, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ в сумі 553,2 тис. грн. незаконно заявили до відшкодування з Державного бюджету податок на додану вартість, що в подальшому відшкодовано, спричинили державі збитки у великих розмірах.

Мотивуючи заявлене клопотання слідчий вказав, що відповідно до висновків про результати документальної планової виїзної перевірки Державного підприємства «Житомирський бронетанковий завод», (код ЄДР 07620094), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, валютного та іншого законодавства - за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування – за період з 01.01.2011 по 31.12.2017 встановлено факт відображення у бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з придбання товарно – матеріальних цінностей від ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» (код ЄДР 37094728), а саме: Дріт титановий СПТ2св ф3мм, Трасошукач АСТ-1112, Картон проклад.марка ПКС (S=2.0), Припой (в асортимені), Електроди (в асортименті), Дріт латуний Л63 д.3мм. на загальну суму 407,0 тис.грн., в т.ч. ПДВ 67,9 тис.грн. ПДВ. Відповідно до аналізу Аналітичної системи ГУ ДФС у Житомирський області встановлено, що постачальником вищевказаних ТМЦ є: ТОВ «МЕТАЛЛІТ» (ТОВ «ДК-ТРЕЙДІНГ») код ЄДР 38383859), аналізом додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларації з податку на додану вартість та відповідно до інформаційно-аналітичної системи «Податковий блок», а саме автоматизованої системи перегляду співставлень ТОВ «МЕТАЛЛІТ» з ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» відхилень не встановлено. ТОВ «МЕТАЛЛІТ» прдбання Припой ПСР 45 д.2мм у кількості 5 кг. відобразило у ТОВ «ТЕХНО-ПРОМКОМПЛЕКС» (код ЄДР 38381673), які у подальшому були реалізовані ТОВ «МЕТАЛЛІТ». У свою чергу службові особи ТОВ «ТЕХНО-ПРОМКОМПЛЕКС» (код ЄДР 38381673) у бухгалтерському обліку підприємства ТМЦ: Припой ПСР 45 д.2мм у кількості 5 кг. придбало у ТОВ «СТРОЙ-КЛIМАТ» (код ЄДР 33412371). ТОВ «СТРОЙ-КЛIМАТ» (код ЄДР 33412371) Припой ПСР 45 д.2мм у кількості 5 кг. придбало у ТОВ «ФЛОКСАР» (код ЄДР 38634372), однак, відповідно до ЄРПН у ТОВ «ФЛОКСАР» (код ЄДР 38634372) відсутнє придбання наступних ТМЦ: Припой ПСР 45 д.2мм, а придбавалося лише Суборенда складських приміщень, гідро циліндр, Рукав РНВД та Блок переносу даних БПД 4М. Жодного придбання Припой ПСР 45 д.2мм ТОВ «ФЛОКСАР» (код ЄДР 38634372) не здійснювало, а відповідно і реалізувати не могло, що в свою чергу не підтверджує реалізацію даних ТМЦ по ланцюгу постачання до ДП «Житомирський БТЗ».

ТОВ «ЗВАРЮВАЛЬНИЙ МИР» (код ЄДР 36816308) аналізом додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларації з податку на додану вартість та відповідно до інформаційно-аналітичної системи «Податковий блок», а саме автоматизованої системи перегляду співставлень ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» з ТОВ «ЗВАРЮВАЛЬНИЙ МИР» відхилень не встановлено. У свою чергу службові особи ТОВ «ЗВАРЮВАЛЬНИЙ МИР» у бухгалтерському та податковому обліку підприємства ТМЦ Електроди НИИ-48Г ф 4 в поліетиленовій упаковці у кількості 0,2 т., Електроди УОНІ 13/55 ф 3мм у кількості 0,47 т., Електроди УОНІ 13/55 ф 4мм у кількості 0,44 т. та Електроди УОНІ 13/55 ф 5мм у кількості 0,27 т., відобразило придбання у ТОВ «ФРУНЗЕ-ЕЛЕКТРОД» (код ЄДР 36066802), які у подальшому були реалізовані ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ». Відповідно до ЄРПН у ТОВ «ФРУНЗЕ-ЕЛЕКТРОД» (код ЄДР 36066802) відсутнє придбання Електроди НИИ-48Г ф 4 в поліетиленовій упаковці, Електроди УОНІ 13/55 ф 3мм, Електроди УОНІ 13/55 ф 4мм та Електроди УОНІ 13/55 ф 5мм. Також ТОВ «ФРУНЗЕ-ЕЛЕКТРОД» (код ЄДР 3606680) е імпортером, але імпорту ТМЦ: Електроди НИИ-48Г ф 4 в поліетиленовій упаковці, Електроди УОНІ 13/55 ф 3мм, Електроди УОНІ 13/55 ф 4мм та Електроди УОНІ 13/55 ф 5мм не встановлено. Враховуючи те, що ТОВ «ФРУНЗЕ-ЕЛЕКТРОД» (код ЄДР 36066802) придбання Електроди НИИ-48Г ф 4 в поліетиленовій упаковці, Електроди УОНІ 13/55 ф 3мм, Електроди УОНІ 13/55 ф 4мм та Електроди УОНІ 13/55 ф 5мм не здійснювало, а відповідно і реалізувати не могло, що в свою чергу не підтверджує реалізацію даних ТМЦ по ланцюгу постачання до ДП «Житомирський БТЗ».

Мотивуючи заявлене клопотання слідчий вказав, що стосовно постачання товарно – матеріальних цінностей для ДП «Житомирський БТЗ» від ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» є сумніви щодо законності відображення у бухгалтерському та податковому обліку ДП «ЖБТЗ» проведених фінансово – господарських операцій.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Крім того у клопотанні зазначено, що на ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» (код ЄДР 37094728) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» та ДП «Житомирський БТЗ», додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП «Житомирський БТЗ», накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію на ДП «Житомирський БТЗ» товарів, робіт (послуг) з ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ», специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ», доставлялися товари реалізовані на ДП «Житомирський БТЗ», картки складського зберігання ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» для ДП «Житомирський БТЗ», документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» на ДП «Житомирський БТЗ», документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ», що у подальшому реалізовано на ДП «Житомирський БТЗ».

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться на ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ».

Крім того, посилається на ту обставину, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Відтак, зазначає, що враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» та ДП «Житомирський БТЗ», являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції Яновичу Костянтину В`ячеславовичу, а також особам які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» (код ЄДР 37094728), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» та ДП «Житомирський БТЗ» (код ЄДР 7620094) за період часу з 01.01.2015 по 24.04.2019, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» та ДП «Житомирський БТЗ», додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП «Житомирський БТЗ», накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію на ДП «Житомирський БТЗ» товарів, робіт (послуг) з ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ», специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ», доставлялися товари реалізовані на ДП «Житомирський БТЗ», картки складського зберігання ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» для ДП «Житомирський БТЗ», документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ» на ДП «Житомирський БТЗ», документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ТОВ «ЕЛЕКТРОН-ЕКСПЕРТ», що у подальшому реалізовано на ДП «Житомирський БТЗ».

Встановити строк дії ухвали до 07.06.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: