Ухвала суду № 81734571, 24.04.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/6296/19

1-кс/295/3457/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.04.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі судового засідання Поліщук К.Г., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

встановив:

Старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, за погодженням з процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_2М, подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що у проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню F32018060000000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.07.2018р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження F 32018060000000034 службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод» (код ЄДР 32549161), протягом 2017-2018 років, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з продажу товарів(продукції) підприємству ТОВ «Торгпрод-2004» (код ЄДР 33145034) поза бухгалтерським та податковим обліком, виплат заробітної плати 94 працівникам поза бухгалтерським обліком та заниження податкового зобовFязання з військового збору ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження F 25/06-30-16-05/32549161 від 26.06.2018 «Про результати дослідження фінансово F господарської діяльності ТОВ «Брусилівський маслозавод» (код ЄДР 32549161) щодо наявності ознак правопорушень, повFязаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 30.04.2018 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод» протягом 2017-2018 років, шляхом заниження в період з 01.01.2017 по 30.04.2018 року податку на додану вартість на суму 9 415 840 грн., завищення з відFємного значення з податку на додану вартість на 299 467 грн., за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з продажу товарів підприємству ТОВ «Торгпред-2004» поза бухгалтерським та податковим обліком ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах

Суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод» шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі молочної продукції та отримання послуг у СГД підконтрольних безпосередньо засновника ТОВ «Брусилівський маслозавод», фактично купуючи молоко у населення, умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах

Тобто, кошти, отримані за рахунок несплати податку на додану вартість підприємства ТОВ «Брусилівський маслозавод», акумулюються на банківських рахунках підконтрольних СГД, і операції з їх подальшого використання, можуть мати ознаки відмивання (легалізації) доходів, одержаних внаслідок ухилення від сплати податків

Відповідно до баз даних ДФС ПСП «Колос» (код ЄДР 30684507): у КРД АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 322904) відкрито наступні рахунки: F26046503019130 (українська гривня), F26004501019130 (українська гривня), F26048501019130 (українська гривня), F26047502019130 (українська гривня), F26045504019130 (українська гривня), у АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) відкрито наступні рахунки: F26002500292563 (українська гривня), F26001500292564 (євро), у АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 380805) відкрито наступні рахунки: F 260499169 (українська гривня), F НОМЕР_1 (українська гривня), F НОМЕР_2 (українська гривня), F26006269133 (українська гривня).

КРД АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 322904), АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 380805), зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ПСП «Колос», оригінали доручення на імFя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи Fклієнт-банкF, договори на обслуговування системи Fклієнт-банкF, акти про введення системи Fклієнт-банкF в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи Fклієнт-банкF, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі КРД АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 322904), АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 380805), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ПСП «Колос» та містять відомості щодо підтвердження або спростування факту придбання ПСП «Колос» товарів (робіт, послуг), тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб КРД АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 322904), АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 380805), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у звFязку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів, або належним чином завірених копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

У судове засідання слідчий не зFявився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

За даним фактом 03.07.2018 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано кримінальне провадження F 32018060000000034 з правовою кваліфікацією ч.3 ст.212 КК України.

Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звFязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пFятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні операторів мобільного зв'язку, доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 (службове посвідчення АТ 000052), заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_7, та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, або прокурора тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходиться у КРД АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 322904), АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 380805), наданих для відкриття та обслуговування рахунку, який відкрито ПСП «Колос» (код ЄДР 30684507): у КРД АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 322904) відкрито наступні рахунки: F26046503019130 (українська гривня), F26004501019130 (українська гривня), F26048501019130 (українська гривня), F26047502019130 (українська гривня), F26045504019130 (українська гривня), у АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) відкрито наступні рахунки: F26002500292563 (українська гривня), F26001500292564 (євро), у АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 380805) відкрито наступні рахунки: F 260499169 (українська гривня), F НОМЕР_1 (українська гривня), F НОМЕР_2 (українська гривня), F26006269133 (українська гривня).

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунку із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);

- обліково F реєстраційної справи ПСП «Колос» (код ЄДР 30684507), в тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ПСП «Колос» (код ЄДР 30684507), оригіналу доручення на імFя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по рахунку: КРД АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 322904) відкрито наступні рахунки: F26046503019130 (українська гривня), F26004501019130 (українська гривня), F26048501019130 (українська гривня), F26047502019130 (українська гривня), F26045504019130 (українська гривня), у АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) відкрито наступні рахунки: F26002500292563 (українська гривня), F26001500292564 (євро), у АТ «ОСОБА_3 Аваль», м. Київ (МФО 380805) відкрито наступні рахунки: F 260499169 (українська гривня), F НОМЕР_1 (українська гривня), F НОМЕР_2 (українська гривня), F26006269133 (українська гривня), за період 01.01.2017 по теперішній час.

- протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час зFєднання (включаючи години, хвилини та секунди зFєднання), електронне імFя користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, без вилучення, з можливістю виготовлення копій.

В решті вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

РозFяснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка